Ang pagkakaroon ng isang sistema ng buwis ay hindi sinasadya. Nagsasagawa ito ng mga tiyak na mahalagang pag-andar na tumpak na nagpapatupad ng patakaran ng gobyerno.
Ano ang kakanyahan ng buwis
Upang kumilos nang epektibo sa interes ng publiko, ang estado ay bubuo at nagpapatupad ng iba't ibang mga patakaran sa patakaran: kapaligiran, sosyal, demograpiko, pang-ekonomiya, atbp Kaugnay nito, dahil sa mga kontribusyon sa buwis, ang mga mapagkukunan ng pananalapi ng bansa ay naipon, na naipon sa badyet ng estado, pati na rin sa pondo ng extrabudgetary. Samakatuwid, ang kalikasan at pag-andar ng buwis ay palaging magiging isang may-katuturang paksa.
Ang kasalukuyang pagbubuwis ay batay sa 15 mga batas sa lipunan, pati na rin isang batas sa badyet at code ng buwis.
Ang mga buwis mismo ay walang iba kundi ang mga pagbabayad at bayarin na ibinibigay ng estado sa mga ligal na nilalang at indibidwal sa mga badyet at dagdag na badyet na pondo sa isang rate na naayos ng batas. Maaari ring tukuyin ang mga buwis bilang isang nababaluktot na tool para sa pag-impluwensya sa isang ekonomiya sa palaging paggalaw. Ito ay kasama mga sistema ng buwis ang mabisang pagkubkob at pagsulong ng ilang mga aktibidad ay posible.
Ang mga pag-andar ng mga buwis at bayad ay nagbibigay-daan sa iyo upang ayusin ang pag-unlad ng iba't ibang mga industriya, magdala ng balanse na demand sa balanse, magkaroon ng isang karampatang epekto sa mga pang-ekonomiyang aktibidad ng mga negosyante at ayusin ang dami ng pera sa sirkulasyon.
Ano ang hitsura ng buwis sa Russian Federation?
Ang pagbubuwis sa Russia ay maaaring maipakita sa pamamagitan ng sumusunod na istraktura:
- naka-earmark na mga kontribusyon sa 15 na mga extrabudgetary na pondo ng estado;
- kontrol sa buwis at mga pamamaraan para sa pagkalkula ng mga buwis;
- ang kabuuan ng mga bayarin, tungkulin, buwis at iba pang mga pagbabayad na ipinapataw sa teritoryo ng bansa sa paraang inireseta ng batas;
- kakayahan ng mga pampublikong awtoridad sa larangan ng regulasyon ng buwis at mga pamamaraan ng kanilang pakikipag-ugnay.
Mga prinsipyo ng pagbuo ng system
Kapag nabuo ang sistema ng buwis, ang ilang mga prinsipyo ay ginagamit bilang batayan at gabay:
- Ang mga buwis ay nahahati sa antas ng pagbubukod.
- Ang pagkakaroon ng ipinag-uutos na mekanismo na hahadlang sa posibilidad ng dobleng pagbubuwis.
- Ang isang karampatang kumbinasyon ng kakayahang umangkop at katatagan ng sistema ng buwis, kinakailangan upang matiyak ang pagsunod sa mga pang-ekonomiyang interes ng mga kalahok sa paggawa ng lipunan. Kasabay nito, ang katatagan ay dapat sundin sa mga patakaran para sa pagpapatupad ng mga buwis. Pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga rate, elemento at uri ng system, na kung saan ay napaka-bihirang nababagay kapag nagbabago ang mga kondisyon sa ekonomiya.
- Pag-aaral ng mga pag-andar ng sistema ng buwis, ito ay nagkakahalaga na tandaan ang tulad ng isang prinsipyo ng pagbuo nito bilang isang antas ng mga rate para sa lahat ng mga negosyo. Kung ang iba't ibang mga organisasyon ay nagtatala ng pantay na kita sa ilalim ng magkaparehong mga kondisyon para sa kanilang pagtanggap, dapat silang sumailalim sa parehong mga buwis.
- Ang istraktura ng sistema ng buwis ay dapat na kumpleto at pagsamahin ang iba't ibang uri ng mga bayarin at singil.
- Nang walang pagkabigo, sa proseso ng paglikha ng isang sistema ng pagbubuwis, ang mga simulain tulad ng form ng kaginhawaan, ekonomiya, pagkakapareho, kawastuhan at kawalan ng labis na presyon ay dapat ipatupad.
- Ang nag-iisang rate ng buwis ay dapat na madagdagan ng isang karampatang sistema ng mga benepisyo na naka-target at naka-target sa kalikasan, na may kaugnayan sa proteksyon sa kapaligiran, pagpapasigla ng pag-unlad sa siyensya at teknikal at panlipunang globo.
Kung sinusuri mo ang mga buwis sa pamamagitan ng paraan ng pagkolekta, maaari silang mahahati sa hindi tuwiran at direkta.
Ang hindi direkta ay itinatag sa anyo ng mga surcharge sa presyo ng mga taripa para sa mga serbisyo (mga tungkulin sa kaugalian, excise tax, VAT) o mga presyo ng mga kalakal. Ang mga pag-andar ng buwis ng ganitong uri ay kumulo upang pasiglahin ang mga negosyo, hindi mapigil ang halaga ng buwis mula sa iba pang mga nagbabayad at ibigay ang mga pondong ito kasunod sa kagawaran ng pananalapi.
Ang mga direktang buwis ay direktang ipinapataw sa pag-aari at kita ng mga nagbabayad. Ang paksa ng buwis ay maaaring ang kita ng mga entidad (interes, suweldo, kita) at ang halaga ng pag-aari (naayos na mga pag-aari, lupain, atbp.).
Social function ng mga buwis
Sa kasong ito, makatuwiran na pag-usapan ang tungkol sa tulad ng isang problema tulad ng pamamahagi. Ang direksyon ng epekto na ito ay nagpapahayag ng socio-economic na kakanyahan ng sistema ng pagbubuwis, na gumaganap ng papel ng isang tool sa pamamahagi na nagbibigay-daan sa paglutas ng isang bilang ng mga kagyat na gawain na lampas sa mga limitasyon ng regulasyon sa sarili sa merkado.
Ito ay ang mga function ng sistema ng buwis na isang paraan ng paglutas ng mga naturang problema. Ang kanilang impluwensya ay ginagawang posible upang ibigay muli ang produktong panlipunan sa iba't ibang kategorya ng populasyon. Sa parehong oras, isang mahalagang layunin ay nakamit - ang katatagan ay pinananatili at hindi pagkakapantay-pantay ng lipunan sa lipunan ay nabawasan.
Ang mga epekto ng sistema ng buwis ay dapat isaalang-alang nang mas detalyado:
- Ang bahagi ng hindi tuwirang pagbubuwis ay tumataas. Sa madaling salita, mayroong isang mas malaking pagbubuwis ng mga kategorya ng mga nilalang na may malaking halaga ng pagkonsumo.
- Ginagamit ang Cululative at compensatory na pagbabayad sa lipunan (sa Russian Federation na ito ay UST), na nagpapahintulot sa paglilipat ng pasanin ng pagbabayad ng buwis sa employer.
- Ang mga pag-andar ng mga buwis na pederal ay nangangahulugan din ng paggamit ng isang progresibong scale ng pagbubuwis para sa kita na nahuhulog sa personal na kategorya. Nangangahulugan ito na ang pag-unlad ay natanto sa pamamagitan ng uri: mas maraming kita - mas mataas na buwis.
- Ang mga hindi minimum na buwis, mga benepisyo na nakatuon, iba't ibang mga pagbabawas, pagbawas sa buwis at pagbubukod sa buwis ay nalalapat. Bilang halimbawa, ang pagbubukod mula sa pagbubuwis ng mga mahahalagang kalakal (kung minsan mayroong pagbawas sa mga rate).
- Hindi kinakailangan ang paggamit ng nadagdagang mga tungkulin at excise tax sa mga luho at kalakal.
Ang pagpapatupad ng pagpapaandar ng pamamahagi ay maaari ring maganap sa pamamagitan ng indibidwal na walang buwis. Nangangahulugan ito na ang mga segment na mababa ang kita ng populasyon ay nagbabayad sa pinakamaliit na mga rate o ganap na exempt mula sa buwis, at ligal. Bukod dito, ang mga nasabing mamamayan ay may access sa isang nasasalat na dami ng mga serbisyo na pinondohan ng estado (edukasyon, proteksyon sa lipunan, pangangalaga sa kalusugan). Bukod dito, ang pagpopondo na ito ay nagmula sa mga pagbawas sa buwis na ginawa ng mas maraming mga mayayaman at iba't ibang mga samahan.
Fiscal function ng mga buwis
Ang pagpapaandar na ito ay maaaring tukuyin bilang pangunahing, dahil ipinapakita nito ang tunay na kakanyahan at misyon ng pagbubuwis. Pinag-uusapan namin ang pag-agaw ng bahagi ng kita ng mga mamamayan at kumpanya na pabor sa badyet ng estado. Ang layunin ng naturang mga bayarin ay lubos na lohikal - ang pagbuo ng isang materyal na batayan na magpapahintulot sa estado na matupad ang mga responsableng responsibilidad nito.
Ang function ng piskal ay maaaring masubaybayan sa anumang sistema ng buwis. Bukod dito, ito ay palaging may kaugnayan, dahil sa lumalaking posisyon ng estado sa panlipunan, pang-ekonomiya, pagpapatupad ng batas at iba pang mga lugar ay may pagtaas ng mga gastos. Ito naman, ay nangangahulugan na ang proporsyon ng produktong panlipunan na muling ipinamahagi sa pamamagitan ng sistema ng buwis ay tumataas.
Ayon sa tradisyunal na pagtingin, ang pag-andar ng piskal na buwis ay itinuturing na susi, at lahat ng iba pang mga lugar ay nagmula rito. Ngunit, siyempre, ang matagumpay na patakaran ng estado ay hindi maaaring maitayo sa isang kadahilanan ng pananalapi, samakatuwid, kinakailangan ang isang pinagsamang diskarte.
Impluwensya ng regulasyon
Sa kasong ito, pinag-uusapan natin ang tungkol sa tulad ng isang aspeto ng system bilang pag-andar ng pang-ekonomiya ng buwis. Ang pangunahing layunin nito ay upang maipatupad ang patakaran sa buwis ng estado sa pamamagitan ng paggamit ng iba't ibang mga mekanismo. Kaugnay nito, ang direksyong ito ng impluwensya ng estado ay maaaring nahahati sa reproductive, stimulating at destimulate subfunction ng sistema ng buwis.
Nagsasalita ng stimulating subfunctions, ito ay nagkakahalaga ng pag-unawa sa isang bilang ng mga hakbang na naglalayong suportahan ang pagbuo ng ilang mga pang-ekonomiyang proseso. Ang pagpapatupad ng naturang diskarte ay isinasagawa gamit ang isang sistema ng pagsasama at mga benepisyo. Sa ngayon, ang sistema ng pagbubuwis ay posible na gumamit ng isang malawak na hanay ng mga insentibo sa buwis para sa mga may kapansanan na negosyo, mga kumpanya na nagtatrabaho sa sektor ng agrikultura, at sa mga samahang ito na namuhunan sa kawanggawa at paggawa.
Ang mga pag-andar ng mga awtoridad sa buwis, na kumikilos sa loob ng balangkas ng direksyon na nagpapasigla, ay nakatuon sa pagtatatag ng ilang mga hadlang sa pamamagitan ng pasanin sa buwis, para sa pagbuo ng mga tiyak na proseso ng pang-ekonomiya. Ang ganitong epekto ay maaaring mangyari sa anyo ng isang buwis sa pag-export ng kapital, pagtaas ng mga tungkulin sa kaugalian, pagtaas sa mga rate ng buwis, buwis sa excise, pagbubuwis ng mga ari-arian, atbp.
Tulad ng para sa lugar ng pag-aanak, ang pagpapaandar ng regulasyon ng mga buwis sa kasong ito ay nakatuon sa akumulasyon ng mga pondo upang maibalik ang mga mapagkukunan na aktibong pinagsamantalahan. Ang mga tool upang maipatupad ang subfunction na ito ay mga pagbabayad para sa tubig, pagbabawas para sa pagpaparami ng base ng mapagkukunan ng mineral, atbp.
Kapansin-pansin na ang epekto ng nakapupukaw na subfunction ay hindi matatawag na makabuluhan, sa halip ay hindi tuwiran. Ngunit sa kaso ng isang nakapanghihinang epekto, ang pag-andar ng regulasyon ng mga buwis ay may epekto sa radikal. Ngunit sa ganoong diskarte, mahalagang tama na makalkula ang pasanin sa buwis, kung hindi man ay mababawasan ang kahusayan ng produksyon, at ang pamumuhunan ay lalabas dahil sa mataas na rate.
Pag-andar ng kontrol
Ang sistemang ito ng mga hakbang ay naglalayong tiyakin ang kontrol ng estado sa mga pinansiyal at pang-ekonomiyang aktibidad ng mga mamamayan at iba't ibang mga samahan. Ang pagiging lehitimo ng mga mapagkukunan ng kita at ang direksyon ng paggasta ng mga pondo na natanggap din ay nakasentro sa pokus ng pansin sa pagpapatupad ng pagpapaandar ng mga awtoridad ng buwis.
Ang mismong kakanyahan ng naturang kontrol ay maaaring inilarawan tulad ng sumusunod: isang pagtatasa ay ginawa ng pagsuway ng mga kita at obligasyon ng buwis. Sa madaling salita, ang pagkumpleto at pagiging napapanahon ng katuparan ng mga obligasyon nito sa pamamagitan ng nagbabayad ng buwis ay nasuri.
Ang pag-andar ng mga buwis ay mahalaga sa balangkas ng kontrol, dahil pinipigilan nito ang paglitaw ng hindi pagbabayad at pinipigilan ang pagbuo ng sektor ng anino ng ekonomiya. Bukod dito, ang epekto ng partikular na pag-andar na ito ay may nakikitang positibong epekto sa pagtaas ng antas ng kahusayan ng pagpapatupad ng iba pang mga lugar ng sistema ng buwis, at piskal sa unang lugar.
Sa pamamagitan ng pagpapaandar na ito, ang mga daloy ng pananalapi ay sinusubaybayan at ang pangangailangan para sa mga reporma sa badyet at sistema ng buwis ay natutukoy.
Mga uri ng buwis ayon sa paksa at prinsipyo ng inilaang paggamit
Ang ilang mga buwis ay maaaring magkaroon ng iba't ibang mga epekto sa mga grupo ng mga ahente sa ekonomiya. Bukod dito, kung matukoy mo ang mga ito ayon sa paksa, kung gayon ang dalawang grupo ay maaaring makilala: lokal at sentral.
Tulad ng para sa Russian Federation, ang tatlong antas na sistema ng buwis ay may kaugnayan para dito:
- Pederal na buwis. Ang mga ito ay itinatag ng pamahalaan. Ang crediting ay nangyayari nang direkta sa federal budget.
- Mga buwis sa rehiyon sa loob ng kakayahan ng mga paksa ng federasyon.
- Lokal. Ang mga ito ay naka-install at binuo ng mga lokal na awtoridad.
Kung isasaalang-alang namin ang mga pag-andar ng buwis sa pamamagitan ng prisma ng inilaan na paggamit, kung gayon maaari nating makilala ang mga ganitong uri ng pagbubuwis bilang minarkahan at walang marka. Ang label ay dapat maunawaan bilang proseso ng pag-uugnay ng buwis na may isang tiyak na direksyon ng paggasta. Sa kasong ito, ang mga minarkahang buwis ay mga buwis na nakatuon sa paggamit ng mga pondo na natanggap lamang para sa mga layunin na orihinal na inilaan. Kasama sa mga halimbawa ang mga pagbabayad sa Compulsory Health Insurance Fund o Pension.
Ang mga buwis na hindi nagpapahiwatig ng isang eksaktong nais na paggamit ay inuri bilang hindi minarkahan. Ang bentahe ng pangkat na ito ay ang kanilang kakayahang magbigay ng isang nababaluktot na patakaran sa badyet: ang mga pondong natanggap bilang isang resulta ng pagbubuwis ay maaaring gastusin sa mga lugar na itinuturing ng katawan ng gobyerno na may kaugnayan.
Ang sistema ng mga pag-andar ng buwis ay nagsasangkot ng paghihiwalay ng pagbubuwis sa pamamagitan ng likas na pagpigil:
- progresibo (na may pagtaas ng kita, ang bahagi ng pagtaas ng buwis);
- proporsyonal (sa kasong ito, ang pagbabago sa pagbabahagi ng buwis ay hindi nangyayari, kahit na may pagtaas ng kita);
- nakagagalit (buwis bumababa ang rate kapag bumaba ang antas ng kita).
Pangunahing Mga Pananaw
Ang sistema ng mga pag-andar ng buwis ay epektibo sa kaso kung sa estado ang mga uri ng bayad ay ipinamamahagi nang wasto. Halimbawa, sa Russia, ang pangunahing tool para sa pag-regulate ng badyet ng estado ay ang buwis sa kita ng korporasyon, na kabilang sa pederal na grupo. Kasabay nito, ang bahagi ng mga pondong natanggap sa pamamagitan ng mga kontribusyon na ito ay inilipat sa mga badyet ng mga rehiyon ng Russia.
Ang mga dayuhan at lokal na ligal na nilalang, pati na rin ang kanilang mga sangay, ay maaaring kumilos bilang isang nagbabayad ng buwis sa kita. Kasama sa mga buwis ang kita na nagmula sa pagbebenta ng mga nakapirming assets, produkto at serbisyo. Ang kita mula sa mga hindi pagpapatakbo ng operasyon ay isinasaalang-alang din.
Tulad ng para sa kita mula sa mga aktibidad tulad ng mga transaksyon sa seguridad, pagsusugal at mga serbisyo ng tagapamagitan, ang kita sa kasong ito ay inilalaan mula sa gross profit, at ang pagbubuwis ay nangyayari sa ibang rate.
Kapag pinag-aaralan ang mga pag-andar ng buwis, pati na rin ang mga uri ng pagbubuwis, sulit na bigyang pansin ang VAT (halaga ng idinagdag na buwis). Ito ay isang hindi tuwirang pamamaraan ng pagbubuwis ng mga kalakal at serbisyo. Kasabay nito, mayroon itong output tax (naipon sa sarili nitong turnover) at isang input tax (binabayaran ng mga supplier).
Mahalagang tandaan na ang lahat ng bagay ay kasama sa taxable turnover: tulong pinansiyal mula sa iba pang mga samahan, ang gastos ng mga serbisyo, trabaho, mga produkto na nabili, pag-export ng paglabas, transaksyon ng barter, pagkalugi sa negosyo, natanggap na interes mula sa pagbawi ng mga multa at parusa, at kahit na interes para sa pera ibinigay sa kredito.
Kasabay nito, itinatag ng estado ang isang listahan ng mga rebolusyon na hindi maaaring ibuwis. Sa kasong ito, ang mga pag-andar ng buwis ay may pagsuporta sa mga aktibidad ng mga medikal na workshop ng paggawa sa mga institusyon ng neuropsychiatric at psychiatric, pati na rin ang mga pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan. Nangangahulugan ito na ang mga produkto o serbisyo na ginawa ng naturang mga workshop ay hindi napapailalim sa halaga ng idinagdag na buwis.
Mayroon ding mga excise tax, na hindi tuwirang buwis. Kasama sila sa presyo ng mga kalakal. Ang ganitong uri ng buwis ay may kaugnayan sa mga produkto tulad ng natural na alak, champagne, cognac, alkohol na inumin at iba't ibang mga inuming nakalalasing, pati na rin ang alahas, mga produktong tabako, gasolina at kotse. Ang mga rate sa kasong ito ay mananatiling pareho sa buong Russian Federation.
Bilang isang bagay ng pagbubuwis ang mga nakapirming assets, stock, gastos, hindi nasasalat na mga assets na nasa sheet sheet ng kumpanya ay maaaring matukoy.
Konklusyon
Ang pangwakas na pag-iisip ay maaaring mabalangkas tulad ng sumusunod: ang sistema ng buwis, ang pagpapaandar ng mga buwis at ang kanilang kakanyahan ay naglalayong sa karampatang pagpapatupad ng patakaran ng estado, ang resulta kung saan ay ang pagpapasigla ng produksiyon at regulasyon ng mga proseso ng pang-ekonomiya.
