Pederal na buwis. Federal system ng buwis

Ang sistema ng buwis ay isang medyo kumplikadong mekanismo, na idinisenyo upang matiyak ang matatag na operasyon ng estado at isang katanggap-tanggap na pamantayan ng pamumuhay para sa mga mamamayan. Upang higit na maunawaan ang kakanyahan ng tulad ng isang sistema, ito ay nagkakahalaga ng pagbibigay pansin sa mga pederal na buwis.

Mga buwis at bayad

Bago ka magbayad ng pansin sa pederal na buwis, kailangan mong magpasya kung ano ang pagkakaiba sa pagitan ng mga bayarin at buwis.

Ang isang buwis ay dapat maunawaan bilang ang presyo na dapat bayaran ng bawat miyembro ng kumpanya upang matugunan ang mga karaniwang pangangailangan at kinakailangan. Ginagamit din ang mga mapagkukunang ito upang maibigay ang mga sektor ng lipunan na walang seguridad sa lipunan.

Tulad ng para sa mga bayarin, sa kasong ito pinag-uusapan namin ang pagbabayad na nakolekta ng estado upang makagawa ng anumang mga benepisyo para sa nagbabayad. Ang isang halimbawa ay ang pagpapalabas ng isang lisensya para sa isang tiyak na uri ng aktibidad o ang pagkakaloob ng mga tiyak na serbisyo o karapatan.

Ang mga pederal na buwis sa Russian Federation, pati na rin ang iba't ibang uri ng mga bayarin, ay kinokontrol ng batas. Ang sistema ng buwis ng estado ay nagsasama ng iba't ibang mga pamamaraan at anyo ng koleksyon, ang pamamaraan para sa kontrol at pagkolekta, pati na rin ang pangkalahatang sistema ng buwis.

Ang mga sumusunod na organo ay maaaring maiugnay sa sistemang ito:

• munisipyo na ang pangunahing gawain ay upang makontrol ang mga lokal na buwis;
• Ministri ng Buwis ng Russian Federation;
• ang mga yunit na matatagpuan sa mga nasasakupang entidad ng Russian Federation.

Pederal na buwis

Sa pamamagitan ng pederal dapat nating maunawaan ang mga buwis na itinatag ng batas at, samakatuwid, ay dapat bayaran sa buong Russian Federation.

Ang pangunahing buwis sa pederal ay kasama ang buwis sa kita ng corporate, idinagdag ang halaga, mga transaksyon sa seguridad, mga tungkulin sa kaugalian, atbp.

Kung isasaalang-alang namin ang tungkulin ng estado, pederal na pagpaparehistro at mga bayad sa paglilisensya, excise buwis sa mga na-import na mga kalakal, pati na rin ang mga tungkulin sa kaugalian, dapat na tandaan na ang mga buwis na ito ay natanggap sa badyet ng pederal at tinukoy bilang sariling kita.

Ang pangkat ng kita ng regulasyon ay dapat isama ang buwis sa pagbili ng mga dokumento sa pagbabayad ng dayuhan at mga papel de banko, mga kita ng korporasyon, VAT, buwis sa kita, pati na rin ang buwis na ipinapataw sa mga pag-aari na inilipat sa ibang tao sa pamamagitan ng donasyon o mana.

Ang mga pondo na natanggap sa ganitong paraan ay inilalaan sa mga badyet sa iba pang mga antas.

Halaga ang idinagdag na buwis

Upang malinaw na maunawaan ang kakanyahan ng pederal na pagbubuwis, kinakailangang bigyang-pansin ang bawat paraan ng pagpuno ng badyet na inilarawan sa itaas.

Dapat kang magsimula sa isa sa mga pinaka-karaniwang buwis sa mundo - VAT. Maaari itong matukoy bilang hindi tuwiran. Ang kakanyahan nito ay kumukulo hanggang sa ang katunayan na hindi lahat ng gastos ng produksyon ay napapailalim sa pagbubuwis, ngunit ang bahaging iyon ng presyo na idinagdag sa pamamagitan ng pagproseso. Ang sistema ng buwis na pederal ay isinaayos sa isang paraan na ang iba't ibang mga negosyo, anuman ang kanilang uri ng aktibidad, ay nagbabayad ng VAT sa parehong rate. Pinipigilan ng pamamaraang ito ang pagbaluktot ng istraktura ng demand.

Mga Tampok ng VAT

Kumpara sa iba pang mga uri ng idinagdag na halaga ng buwis ay may ilang mga natatanging tampok:

• Parehong ang buwis mismo at ang taxable turnover ay naitala at ipinahiwatig sa mga account ng mga kumpanya nang hiwalay bilang bahagi ng halaga ng kalakal.
• Ang ganitong uri ng pagbubuwis ay batay sa isang sistema ng kompensasyon. Nangangahulugan ito na ang negosyante ay nagbabawas mula sa buong buwis na naipon, ang halaga na binayaran nang mas maaga.
• Ang paglilipat ng tungkulin, na tinukoy bilang buwis, ay hindi kasama ang mga halaga na binayaran ng negosyante nang mas maaga.
• Sa kabila ng katotohanan na sa una ang buong paglilipat ay napapailalim sa pagbubuwis, kailangan mong magbayad sa badyet lamang na bahagi ng buwis na tumutugma sa presyo na idinagdag ng nagbabayad sa presyo ng pagbili.

Ano ang dapat tukuyin bilang mga bagay ng VAT?

Ang pederal na buwis sa balangkas ng VAT ay nakatuon sa mga sumusunod na operasyon:

• Ang paglipat ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation para sa kanilang sariling mga pangangailangan, ang mga gastos kung saan sa proseso ng pagkalkula ng buwis sa kita ng corporate ay hindi mababawas.
• Ang pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo sa loob ng Russian Federation. Kasama dito ang paglilipat ng iba't ibang mga kalakal, ang pagbebenta ng collateral at ang paglipat ng mga karapatan sa pag-aari.
• Mag-import ng anumang mga produkto sa teritoryo ng kaugalian ng Russian Federation.
• Gumaganap para sa sariling pagkonsumo ng pag-install at mga gawa sa konstruksiyon.

Ang buwis ng pederal na organisasyon, lalo na ang VAT, ay hindi nalalapat sa mga sumusunod na uri ng operasyon:

• Ang paglipat ng mga tirahan ng bahay, club, kindergarten, sanatoriums at iba pang mga pasilidad ng pabahay at komunal at sosyo-kultural na kabuluhan, walang bayad sa mga lokal na awtoridad o awtoridad ng estado. Nalalapat din ang panuntunang ito sa mga gas, electric network, substation, mga kagamitan sa paggamit ng tubig at iba pang mga bagay na magkatulad na uri, na inilipat sa mga dalubhasang organisasyon batay sa isang order mula sa mga istruktura ng estado sa itaas.
• Ang mga operasyon na may kaugnayan sa pagbebenta ng lupa.
• Ang paglipat ng mga ari-arian ng mga munisipalidad at estado ng estado, na natubos sa pagkakasunud-sunod ng privatization
• Ang mga transaksyon na nauugnay sa sirkulasyon ng dayuhan o Ruso na pera, pati na rin ang paglilipat ng hindi nasasaklaw, naayos na mga pag-aari at iba pang pag-aari ng kumpanya sa tagatalaga nito sa proseso ng muling pag-aayos ng enterprise na ito.
• Ang pagkakaloob ng mga serbisyo at pagganap ng trabaho ng mga katawan na bahagi ng sistema ng kapangyarihan ng estado at lokal na pamahalaan. Bukod dito, ang mga gawa na ito ay dapat isagawa sa loob ng balangkas ng eksklusibong mga kapangyarihan na ipinagkaloob sa kanila sa isang partikular na lugar. Kasabay nito, ang pangangailangan para sa mga serbisyong ito ay dapat kumpirmahin ng batas ng Russian Federation, mga gawa ng lokal na awtoridad at mga nasasakupang entidad ng Federation.

Pagbabawas sa buwis

Pag-aaral ng mga uri ng mga pederal na buwis, nararapat na tandaan na sa kaso ng VAT, ang nagbabayad ay may karapatang bawasan ang mga pagbabayad sa pamamagitan ng halaga ng mga bawas sa buwis na itinatag ng Tax Code. Ang mga naturang pagbabawas ay may kaugnayan na may kaugnayan sa halaga ng buwis na ipinakita sa nagbabayad at pagkatapos ay binayaran sa kanya sa proseso ng pagbili ng iba't ibang mga kalakal, pati na rin ang pagbabayad para sa ilang mga gawa at serbisyo sa teritoryo ng Russian Federation. Kasama rin sa kategoryang ito ang mga buwis na binabayaran ng nagbabayad kapag nag-import ng anumang mga produkto sa teritoryo ng kaugalian ng Russian Federation.

Bilang batayan sa paggawa ng mga pagbabawas, ginagamit ang mga invoice na itinakda ng mga nagbebenta nang binili ng nagbabayad ng buwis ang ilang mga kalakal.

Excise tax

Ang buwis na federal ay maaari ring maiugnay sa hindi tuwirang pangkat. Nagbabayad ito para sa mga mamimili sa pagbili ng isang partikular na produkto o serbisyo.

Nakatutuwang kalakal sa karamihan ng mga kaso, ito ay mga produkto na ang produksyon ay na-monopolyo ng estado. Pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga produktong tabako, inuming nakalalasing, kotse, gasolina, diesel fuel at alahas na gawa sa mga mahalagang metal. Kasama rin ang excise tax sa gastos ng mga serbisyo sa transportasyon at utility bill.

Sino ang nagbabayad ng excise tax?

Ang mga sumusunod na kategorya ng mga ligal na nilalang at indibidwal ay kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis na ito:

• mga indibidwal na negosyante;
• mga taong kinilala bilang mga nagbabayad ng buwis dahil sa kanilang paggalaw ng iba't ibang mga produkto sa buong hangganan ng kaugalian ng Russian Federation;
• kumpanya.

Mayroong isang bilang ng mga operasyon na itinalaga ng mga buwis at tungkulin ng pederal na mga bagay bilang isang tungkulin ng excise:

• Tumatanggap ng mga produktong petrolyo ng isang negosyante o negosyo sa teritoryo ng Russian Federation.
• Ang pagbebenta ng mga tao sa teritoryo ng Russian Federation ng hindi pinamamahalaang o pagkumpiska ng mga natitirang mga kalakal, pati na rin ang mga produktong iniwan sa pabor ng estado at bilang isang resulta kung saan napapailalim sa apela sa munisipyo o pag-aari ng estado. Kapansin-pansin na ang mga nakumpiskang kalakal ay dapat ibenta sa mga indibidwal lamang batay sa mga pagpapasya o mga pangungusap ng mga hukuman sa arbitrasyon at iba pang mga awtorisadong katawan.
• Ilipat sa loob ng balangkas ng istraktura ng mga inisyu na mga natitirang kalakal upang higit na makagawa ng mga produktong hindi nahuhulog sa ilalim ng tungkulin sa excise. Ang tanging eksepsiyon ay mga produktong petrolyo.
• Ang paglipat sa teritoryo ng Russian Federation ng isang indibidwal na negosyante o negosyo ng mga produktong langis na ginawa mula sa tolling material at hilaw na materyales sa may-ari ng mga mapagkukunang ito nang walang isang sertipiko. Sa kasong ito, ang mga buwis sa pederal at bayad ay nagpapahiwatig ng isang excise tax.
• Ilipat sa loob ng balangkas ng Russian Federation ng isang pakikipagtulungan o kumpanya ng negosyo ng mga natatanging kalakal na ginawa nila sa kalahok nito sa pag-alis ng samahan.
• Pagkuha ng isang kumpanya na mayroong sertipiko para sa paggawa ng mga produktong naglalaman ng alkohol, denatured na etil alkohol.

Sino ang hindi napapailalim sa excise duty?

Kung binibigyang pansin mo ang mga pederal at lokal na buwis, maaari mong makita na ang mga sumusunod na operasyon ay hindi napapailalim sa excise tax:

• Ang proseso kung saan ang isang nagbabayad ng buwis ay nagbebenta ng mga produktong petrolyo.
• Paglilipat ng mga natatanging kalakal ng isang istruktura na yunit ng kumpanya sa isa pa upang makagawa ng iba pang mga produkto. Kasabay nito, ang mga dibisyon ay hindi independiyenteng nagbabayad ng buwis.
• Ang pagbebenta ng pangunahing uri ng nakumpiska na mga nakagugalang mga kalakal, pati na rin ang mga produktong iyon na inabandunang pabor sa estado, para sa layunin ng kasunod na pagproseso o pagkawasak sa industriya (sa ilalim ng kasabay na kontrol ng mga awtoridad ng kaugalian).
• Pagpapatupad na inilagay sa ilalim rehimen ng kaugalian pag-export ng mga natatanging kalakal sa labas ng teritoryo ng Russian Federation, na isinasaalang-alang ang mga pagkalugi na nahuhulog sa loob ng mga limitasyon ng mga pamantayan ng natural na pagkawala. Kasama rin sa kategoryang ito ang mga operasyon sa mga produktong petrolyo na kalaunan ay nahuhulog sa ilalim ng rehimen ng customs export.

Kapag pinag-aaralan ang mga pederal, rehiyonal at lokal na buwis, sulit na isinasaalang-alang ang katotohanan na ang mga operasyon sa itaas ay hindi napapailalim sa excise duty lamang kapag mayroong isang hiwalay na accounting ng mga operasyon para sa paggawa at kasunod na paglilipat (pagbebenta) ng mga natitirang data ng mga kalakal.

Tungkulin ng estado

Ang term na ito ay dapat maunawaan bilang isang bayad na ipinapataw sa mga indibidwal kapag lumingon sila sa mga katawan ng estado o mga opisyal upang maisagawa ang anumang aksyon laban sa kanila na may ligal na kahalagahan. Ang pagpapalabas ng mga dokumento, pati na rin ang pagkakaloob ng kanilang mga kopya at mga duplicate, ay maaaring maging katumbas ng mga naturang pagkilos.

Kabilang sa mga pederal, rehiyonal at lokal na buwis ang tungkulin ng estado, na nakatuon sa mga sumusunod na ligal na nilalang at indibidwal:

• kumikilos bilang mga nasasakdal sa mga korte ng arbitrasyon sa mga kaso na narinig ng mga justices ng kapayapaan at sa mga korte ng pangkalahatang hurisdiksyon;
• nagre-refer sa mga awtorisadong bagay para sa komisyon ng mga aksyon na maaaring tukuyin bilang legal na makabuluhan.

Buwis sa kita

Kasama sa mga buwis ng federal ang mga pagbabayad na ito. Sa kasong ito, pinag-uusapan natin ang interes, ang pagbabawas na nagmula sa kita ng nagbabayad ng buwis. Sa kasong ito, ang halaga ng kita na isinasaalang-alang ang mga gastos sa paggawa ng account at ang gastos ng pagkuha ng mga kinakailangang mapagkukunan ay tinutukoy bilang kita.

Ang buwis na ito ay maaaring inilarawan bilang direkta. Ang rate nito ay 20%. Para sa pagkalkula nito, ginagamit ang isang pagbabalik ng buwis. Kung tungkol sa panahon ng buwis, ito ay isang taon sa kalendaryo. Ang buwis na ito ay maaaring bayaran sa pamamagitan ng paunang bayad.

Isang buwis sa lipunan

Ang pangunahing pagkakaiba nito ay ang pokus nito.Pinag-uusapan namin ang tungkol sa rate ng buwis na napupunta sa Pension Fund ng Russian Federation, ang mga pondo na may kaugnayan sa sapilitang medikal pati na rin sa seguro sa lipunan.

Bilang mga bagay ng UST, maaari mong tukuyin ang mga pagbabayad na naipon ng employer sa mga empleyado.

Buwis sa tubig

Sa kasong ito, pinag-uusapan natin ang pagbubuwis ng mga indibidwal o mga negosyo na nakikibahagi sa espesyal na paggamit ng tubig, kung saan ang buwis ay dapat bayaran ayon sa batas ng Russian Federation. Kasama sa kategoryang ito ang paggamit ng tubig para sa kita, pag-alis ng timber, ang paggamit ng mga mapagkukunan ng hydropower ng tubig at abstraction ng tubig.

Buwis sa pagmimina

Ang mga buwis na ito ay nalalapat din sa mga buwis na pederal. Ang mga taong iyon o mga samahan na gumagamit ng mga bituka ng mundo upang kumita ay kinakailangan na magbayad ng naturang buwis. Bilang isang mga bagay ng pagbubuwis ang lahat ng mga mineral na mined sa teritoryo ng Russian Federation ay natutukoy. Ang base sa buwis ay ang presyo ng mga likas na yaman na ito. Ang isang detalye na karapat-dapat pansin ay ang katotohanan na ang nagbabayad ng buwis ay inaasahan na malayang makalkula ang base ng buwis batay sa halaga ng kanyang mga kalakal.

Tulad ng nakikita mo, ang sistemang buwis ng pederal ay maayos na inayos at nagbibigay-daan sa iyo upang epektibong maakit ang mga mapagkukunan sa badyet ng estado.