Ang mga buwis ang pangunahing mapagkukunan ng pagpopondo ng mga pangangailangan ng estado. Ang kanilang mabisang koleksyon ay higit na tinutukoy ang katatagan ng sistema ng ekonomiya ng bansa. Ang patakaran sa pagbubuwis ng estado ay kinabibilangan ng pag-unlad, una, ng mga buwis, para sa ilang mga nilalang na aktibidad sa pang-ekonomiya, at pangalawa, ang pagpapasiya ng mga rate kung saan dapat silang ibigay. Ang solusyon ng una at pangalawang gawain ay pantay na mahalaga mula sa punto ng pagbuo ng isang matatag na sistema ng buwis sa estado. Pag-aralan natin batay sa kung ano ang mga alituntunin ng ilang mga buwis at bayad ay maaaring mailapat. Ano ang mga konsepto na maaaring masasalamin sa kanilang kahulugan?
Ano ang rate ng buwis?
Bago isaalang-alang ang mga ito o iba pang mga uri mga rate ng buwis magiging kapaki-pakinabang na suriin ang kakanyahan ng term na pinag-uusapan. Anong mga karaniwang teorya ng dalubhasa ang nararapat sa espesyal na pansin sa kasong ito?
Alinsunod sa tanyag na pananaw sa mga abugado ng Russia, ang rate ng buwis ay dapat maunawaan bilang ang laki ng kaukulang bayad na nahulog sa isa o ibang yunit ng pagbubuwis. Bilang isang patakaran, ang tagapagpahiwatig na pinag-uusapan ay ipinahayag bilang isang porsyento. Ang mga rate para sa ilang mga buwis ay maaaring maayos pareho sa isahan at sa anyo ng isang listahan, ang mga indibidwal na item na inilalapat sa isang partikular na sitwasyon. Ang pag-apruba ng mga rate ng buwis ay isa sa mga pangunahing instrumento ng regulasyon ng estado ng pambansang ekonomiya.
Pag-uuri ng bid
Ang mga ito o iba pang mga uri ng mga rate ng buwis ay maaaring matukoy batay sa iba't ibang mga batayan para sa kanilang pag-uuri. Kaya, ang pamamaraan ay laganap, ayon sa kung saan ang mga tagapagpahiwatig na pinag-uusapan ay maaaring iharap sa mga sumusunod na kategorya:
- pantay na mga rate ng buwis;
- magkatulad o solidong mga tagapagpahiwatig;
- interes o equity rate.
Isaalang-alang ang pag-uuri na ito nang mas detalyado.
Pantay na mga taya
Ang mga pantay na rate ay ipinapalagay na ang bawat nagbabayad ng buwis ay magbabayad ng parehong halaga ng buwis sa badyet tulad ng isa pa, na kabilang sa parehong kategorya ng mga ligal na nilalang. Ang isang halimbawa ng naturang rate ay maaaring maging isang tagapagpahiwatig, na kasama sa istraktura ng pormula nakapirming IP na pagbabayad sa mga pondo ng estado. Ang lahat ng mga indibidwal na negosyanteng Ruso ay dapat gumawa ng parehong mga kontribusyon sa badyet - anuman ang kanilang kita.
Mga rate ng firm
Ang susunod na uri ng mga taya ay ang mga naiuri bilang solid sa ilalim ng konsepto sa pagsasaalang-alang. Ang kanilang pangunahing pagkakaiba mula sa una - ang halaga ng may-katuturang mga tagapagpahiwatig ay maaaring, isang paraan o iba pa, depende sa laki ng base ng buwis. Halimbawa, ang transportasyon ay binabayaran nang eksakto batay sa mga nakapirming rate. Ngunit ang aktwal na halaga ng mga pagbabayad sa badyet ay natutukoy sa batayan ng mga tagapagpahiwatig ng kaukulang pag-aari - kapasidad ng kotse sa l. kasama Mapapansin na ang mga solidong rate ay sumasakop sa isang gitnang posisyon sa pagitan ng pantay at mga rate ng interes. Pag-aralan namin ang kakanyahan ng pangalawa nang mas detalyado.
Mga rate ng interes
Ang aplikasyon ng mga rate ng buwis sa interes ay nagsasangkot ng accrual ng isang bayad sa proporsyon sa laki ng base ng buwis. Halimbawa - kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa suweldo ng isang mamamayan, kung gayon ang personal na buwis sa kita sa halagang 13% ay sisingilin dito sa ugnayan kasama ang aktwal na halaga ng kaukulang kabayaran. Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng mga rate ng interes at solid ay higit sa lahat sa aplikasyon ng isang hindi katiwalian na ugnayan sa pagitan ng aktwal na halaga ng buwis at ang laki ng base. Halimbawa, na may suweldo ng 10,000 rubles. ang isang tao ay dapat magbayad ng personal na buwis sa kita ng kita sa halagang 13%, iyon ay, 1300 rubles. Sa 15,000 rubles, babayaran din niya ang 13%, iyon ay, 1950 rubles.Kaugnay nito, ang buwis sa transportasyon mula sa isang pampasaherong kotse na may kapasidad na 100 litro. kasama na nagkakahalaga ng 1,500 rubles, batay sa kasalukuyang mga formula na naaprubahan ng batas, habang may kapasidad ng makina na 150 litro. pp., ang koleksyon ay magiging 3,000 rubles - dalawang beses nang marami, bagaman ang mga figure sa litro. kasama magkakaiba sa iba't ibang mga sukat.
Ang mga uri ng mga rate ng buwis ay maaari ring natukoy ng iba pang mga batayan para sa kanilang pag-uuri. Kaya, ang diskarte ay laganap, ayon sa kung saan ang mga nauugnay na mga tagapagpahiwatig ay nahahati sa proporsyonal, progresibo, at nagaganyak din. Masusing pag-aralan namin ang mga tampok ng konseptong ito nang mas detalyado.
Kaugnay na Mga Presyo
Ang mga uri ng mga rate ng buwis, sa prinsipyo, ay tumutugma sa mga rate ng interes - na sinuri namin sa itaas. Ang kanilang pangunahing sintomas ay ang pag-aayos ng kaukulang porsyento. Sa kaso ng personal na buwis sa kita, ang isang tao ay nagbabayad ng 13% ng suweldo, anuman ang laki nito. Ang mga halimbawa ng iba pang proporsyonal na mga rate ay tax tax, kita tax, at VAT.
Mapapansin na sa Russia ang mga uri ng mga rate ng personal na buwis sa kita ay naiiba para sa mga residente ng Russian Federation, pati na rin para sa mga mamamayan na nakatira sa ibang bansa nang halos lahat ng oras. Ang mga residente ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa isang rate ng 13%. Ang mga mamamayan na pangunahing nakatira sa ibang bansa ay nagbabayad ng kaukulang bayad sa rate na 30%. Mapapansin na ang katotohanan ng pagkakaroon ng isang pasaporte ng Russia ay hindi nakakaapekto sa pagtanggap ng isang nagbabayad ng buwis ng isang katayuan. Kahit na ang isang tao ay isang mamamayan ng Russia, ngunit patuloy na naninirahan sa ibang bansa, magbabayad siya ng buwis sa rate na 30%. Kaugnay nito, ang mga dayuhan, pangunahin na nakatira sa Russian Federation, ay magbibigay sa estado ng 13% ng kanilang kita.
Mga rate at pagbabawas
Kapansin-pansin na ang estado ay maaaring mag-aplay ng mga rate na katulad ng buwis kapag kinakalkula ang mga pagbawas - ang mga pagbabayad, na, naman, ay dapat ilipat hindi sa badyet, ngunit mula dito - sa mga mamamayan at samahan. Ang gawaing ito sa Russian Federation ay isinasagawa, lalo na, sa pamamagitan ng Federal Tax Service.
Halimbawa, patungkol sa mga pagbabawas ng buwis sa personal na kita, ang kaukulang rate ay 13%, ngunit nalalapat ito sa mga gastos sa mamamayan na kinikilala bilang batayan para sa kaukulang bayad. Ito ay maaaring ang mga gastos na nauugnay sa pagkuha ng pabahay - para sa pagbabawas ng ari-arian, kasama ang pagbabayad ng mga pag-aaral - para sa panlipunang kabayaran. Ang paggamit ng mga kagustuhan na pinag-uusapan ay maaaring magpahiwatig ng isang bilang ng mga paghihigpit sa laki ng mga pagbabayad, batay sa maximum na halaga ng mga gastos na itinatag ng batas. Mayroon ding mga pagbabawas para sa mga negosyo, halimbawa, para sa VAT.
Mga progresibong rate
Ang iba't ibang mga tagapagpahiwatig ay nagmumungkahi na ang dami ng aktwal na pagbabayad sa badyet ay nagdaragdag nang sabay-sabay sa paglaki ng base ng buwis. Kaya, kung ang isang tao ay kumikita nang higit pa, ang kanyang mga tungkulin sa estado ay tumataas din. Ang pamamaraan sa pagbubuwis na ito ay pangkaraniwan sa mga bansa sa Kanluran. Gayunpaman, ang mga uri ng mga rate ng buwis sa Russian Federation ay maaari ring magamit. Sa itaas, sinuri namin ang mga tampok ng pagkalkula ng transport toll at siniguro na ang pagtaas ng kabayaran sa mga may-ari ng kotse habang tumataas ang mga tagapagpahiwatig ng kuryente ng sasakyan sa l. kasama
Ang progresibong buwis ay maaaring kalkulahin sa dalawang paraan. Ipinapalagay ng una na ang pagtaas ng rate sa ugnayan sa buong base ng buwis - tulad ng kaso sa pagkalkula ng buwis sa transportasyon. Ang pangalawang paraan upang matukoy ang aktwal na laki ng mga pagbabayad sa badyet ay nagmumungkahi na ang rate ay tataas sa ugnayan sa anumang bahagi ng base ng buwis.
Mga rate ng pagkadismaya
Ang mga regular na uri ng mga rate ng buwis ay napaka-pangkaraniwan sa pagsasanay sa mundo. Kaugnay nito, iminumungkahi nila ang pagbawas sa pasanin sa pagbabayad sa badyet, na ipinahayag bilang isang porsyento, napapailalim sa isang pagtaas sa base ng buwis. Bilang isang praktikal na halimbawa ng tulad ng isang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga pananagutan ng buwis, maaaring masabi ng isang tao ang pagpapasiya ng laki ng tungkulin ng estado kapag nagsasampa ng isang aplikasyon sa korte ng arbitrasyon.
Ang mga uri ng buwis, mga rate ng buwis ay maaaring matukoy batay sa iba't ibang mga pamamaraan. Isaalang-alang ang mga halimbawa ng iba pang mga tanyag na konsepto.
Mga rate ng marginal
Kaya, kinikilala ng mga mananaliksik ang mga rate ng marginal. Ang mga tagapagpahiwatig na ito ay naitala sa mga ligal na kilos kung saan ipinakilala ng estado ang isang partikular na buwis. Bilang isang patakaran, ang naaangkop na mga rate ay inilalapat sa ilang mga kategorya ng buwis o sa magkakahiwalay na mga bahagi ng kita. Bilang isang patakaran, ginagamit ito para sa mga layunin ng buwis para sa mga tiyak na uri ng kita, halimbawa, ang kita mula sa mga transaksyon sa mga benta sa seguridad.
Aktwal at pang-ekonomiya rate
Ang isa pang uri ng rate ng buwis na inilalaan ng mga eksperto ay aktwal. Ipalagay ang pagkalkula ng ratio ng bayad na bayad sa base ng buwis. Mayroon ding mga rate ng pang-ekonomiya. Iminumungkahi nila ang pagkalkula ng ratio ng bayad na bayad sa kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis.
Mga kamag-anak at ganap na rate
Ang mga uri ng buwis, mga rate ng buwis ay maaaring maiuri batay sa pag-uuri ng huli bilang ganap o kamag-anak. Isaalang-alang natin ang aspektong ito nang mas detalyado. Ang mga ganap na rate, sa prinsipyo, ay tumutugma sa mga solidong - ang mga napagmasdan natin sa itaas kasama ang pantay at mga rate ng interes. Kaugnay na paggamit kamag-anak na tagapagpahiwatig ay nagsasangkot sa pagkalkula ng buwis batay sa ratio ng rate sa yunit ng pagbubuwis.
Sa loob ng kategoryang ito, nakikilala ng mga mananaliksik:
- mga rate ng interes - naaayon sa kung ano ang aming nasuri sa itaas;
- maramihang - kinasasangkutan ng ugnayan ng halaga ng bayad at ang yunit ng pagbubuwis, batay sa mga halaga na maraming mga itinatag na tagapagpahiwatig;
- mga rate ng cash - pagtaguyod ng aktwal na pagbabayad sa halaga ng isang tiyak na halaga na nakakaugnay sa laki ng base ng buwis o bahagi nito.
Ito ang mga pangunahing form at uri ng mga rate ng buwis na ginagamit sa pagsasanay sa Russian at mundo. Ang kanilang aplikasyon ay maaaring nakasalalay sa mga detalye ng isang partikular na paksa ng pagbubuwis, pati na rin ang mga priyoridad sa patakaran ng publiko.
Tandaan na ang mga pangunahing uri ng mga rate ng buwis na isinasaalang-alang sa amin ay maaari ding isama sa bawat isa. Sa kasong ito, tatawagin silang pinagsama. Sa ilang mga kaso, maaaring ayusin ng estado ang mga probisyon ng batas na namamahala sa paggamit ng ilang mga tagapagpahiwatig. Ang iba't ibang uri ng mga pagbabayad na kinakalkula sa isang nakapirming pormula ay maaaring maitatag, o ilang mga uri ng buwis sa porsyento. Ang mga rate ay kinokontrol, batay sa kasalukuyang mga problemang pang-ekonomiya ng estado.
Mga rate at batas
Sa ilang mga kaso, ang mga may-katuturang tagapagpahiwatig ay maaaring maitala sa antas ng batas ng mga indibidwal na mga nilalang ng nasasakupan ng Russian Federation. Ang pangunahing mapagkukunan ng batas kung saan ang mga rate ng buwis ay naayos ay ang Tax Code ng Russian Federation. Ang mga regulasyong pangrehiyon at munisipalidad na nagtatatag ng naaangkop na mga tagapagpahiwatig ay hindi dapat salungatin ang mga probisyon ng Tax Code. Sa ilang mga kaso, ang patakaran ng estado hinggil sa regulasyon ng aplikasyon ng mga rate ng buwis ay maaaring sapat na konserbatibo, sa iba, maaari itong mailalarawan sa pamamagitan ng pagpapakilala ng mga makabagong ideya sa mga nauugnay na aksyon ng regulasyon sa isang regular na batayan.
Buod
Kaya, sinuri namin ang konsepto at uri ng mga rate ng buwis. Anong mga konklusyon ang maaari nating makuha sa pamamagitan ng pag-aaral ng mga detalye ng mga nauugnay na mga tagapagpahiwatig? Una sa lahat, ang isang iba't ibang mga diskarte sa pagtukoy ng mga bid ay maaaring mapansin.
Ano ang maaaring maging isang kadahilanan sa pagpili ng estado ng mga tukoy na tagapagpahiwatig para sa mahusay na samahan ng pagbubuwis? Ang paggamit ng ilang mga rate ay madalas na tinutukoy ng mga sumusunod na pangunahing kadahilanan:
- ang antas ng pag-unlad ng pribadong negatibong inisyatibo sa estado;
- ang antas ng sentralisasyon ng modelo ng pang-ekonomiya;
- mga kadahilanan pampulitika - pag-ugnay, halimbawa, sa mga kasunduan sa iba pang mga estado sa aplikasyon ng mga karaniwang pamamaraan sa pagbubuwis;
- antas ng pag-unlad ng ekonomiya ng pambansang ekonomiya bilang isang buo.
Ang paggamit ng ilang mga rate ng buwis ay maaaring natukoy ng mga detalye ng isang partikular na industriya, ang mga katangian ng mga pang-ekonomiyang aktibidad ng ilang mga nilalang pangnegosyo.
