Ang sistema ng mga buwis at bayad sa isang ekonomiya ng merkado ay nagsasagawa ng isang kritikal na gawain. Ang pagkilos nito ay dapat na malinaw na debugged at matugunan ang mga kundisyon kung saan umuunlad ang paggawa ng lipunan. 
Pangunahing pag-andar
Ang sistema ng mga buwis at bayad ay pangunahing nagbibigay para sa pagbuo ng bahagi ng kita sa badyet ng bansa. Ang pag-andar na ito ay walang alinlangan mahalaga, ngunit hindi itinuturing na pangunahing. Ang katotohanan ay ang badyet ay maaaring mabuo nang walang ganoong mga kita. Ang sistema ng buwis ng Russian Federation ay gumaganap ang pinakamahalagang pag-andar ng regulasyon. Ito ay ipinatupad sa dalawang nauugnay na lugar. Ang regulasyon ng pamahalaan ay nalalapat sa kalakal-pera at relasyon sa merkado. Kabilang dito ang pangunahin ang pagbuo ng mga batas, tagubilin, mga resolusyon ng mga katawan ng estado. Natutukoy ng mga regulasyong ito ang mga pamamaraan alinsunod sa mga pakikipag-ugnayan sa pagitan ng mga prodyuser, mamimili at nagbebenta, ang mga aktibidad ng mga palitan ng stock, mga bahay ng kalakalan, mga institusyong pampinansyal, ang mga panuntunan kung saan nagpapatakbo ang merkado ng seguridad, at iba pa.
Mga detalye ng regulasyon
Sa mga kondisyon ng merkado, ang mga pamamaraan ng pang-administratibong impluwensya sa mga negosyante ay nabawasan. Sa ganitong sitwasyon, ang isang bagay bilang isang "higit na mahusay na samahan", na may karapatang pamahalaan ang gawain ng mga negosyo sa pamamagitan ng mga order, utos at utos, unti-unting nawala. Gayunpaman, ang pangangailangang ibigay ang aktibidad ng negosyante sa mga layunin ng pagsasama ng personal na interes ng mga negosyante sa labi ng publiko. Sa kasong ito, ang pamimilit sa pang-ekonomiyang kasabay ng materyal na interes ay kikilos bilang isang sapat na sukat ng impluwensya. Ang pagbuo ng sistema ng pamamahala ay sa gayon ay kinokontrol sa pamamagitan ng maraming mga tool. Kabilang dito ang:
- Ang sistema ng buwis ng Russian Federation.
- Pamamahala sa rate ng interes at kapital.
- Pagkuha ng gobyerno.
- Pagpapatupad ng pambansang programa sa ekonomiya.
- Paglalaan ng subsidyo at pamumuhunan ng kapital mula sa badyet, atbp.
Ang unang elemento ay sentro sa proseso ng regulasyon ng estado. Ang mga maniobra ng estado na may mga rate ng buwis, multa, benepisyo, inaayos ang mga kondisyon sa pagbubuwis, ipinapakilala ang ilan at hindi kasama ang iba pang mga obligasyon. Sa ganitong paraan, ang pamahalaan ay nag-aambag sa solusyon ng mga pangunahing problema sa lipunan.
Stimulation
Ang sistema ng buwis ng Russian Federation ay may epekto sa pag-unlad ng teknolohikal, nag-aambag sa isang pagtaas sa bilang ng mga trabaho. Ang pagpapasigla ay ipinahayag lalo na sa katotohanan na ang mga kita na inilalaan para sa muling kagamitan, pagpapalawak at muling pagtatayo ng paggawa ng mga kalakal ng mamimili, kagamitan para sa kanilang paggawa at ilang iba pang mga kalakal ay walang bayad sa pagbubuwis. Sa isang bilang ng mga binuo bansa, ang buwis ay hindi ibinigay para sa kaunlaran at pananaliksik.
Kasabay nito, ang bahagi ng mga nalikom mula sa mga mamamayan, negosyante at negosyo sa badyet ay ipinamamahagi sa pagbuo ng imprastrukturang panlipunan at pang-industriya, mga pamumuhunan sa mga industriya na kapital at masinsinang kabuhayan na may mahabang panahon ng pagbabayad. Kabilang dito, lalo na, mga daanan ng motor, riles, mga power plant, at pagmimina. Sa kasalukuyan, ang agrikultura ay itinuturing na isang pangkasalukuyan na lugar. Ang lag sa pagbuo ng sektor na ito ay labis na masakit para sa estado ng buong ekonomiya at lipunan. 
Fiscal function
Kinakatawan nito ang pag-agaw ng bahagi ng kita ng mga negosyo at indibidwal para sa pagpapanatili ng aparatong estado, ang sektor ng pagtatanggol at bahagi ng di-paggawa ng globo na walang sariling mapagkukunan ng kita o kung ang kanilang mga pondo ay hindi sapat upang matiyak ang kinakailangang antas ng pag-unlad. Kabilang dito, lalo na, maraming mga institusyong pang-edukasyon, museyo, sinehan, at pangunahing agham.
Konsepto ng sistema ng buwis
Ang mga pag-andar sa itaas ay napakahusay na kondisyon, dahil ang mga ito ay ipinatupad nang sabay-sabay, malapit na magkakaugnay sa bawat isa. Ang istraktura ng sistema ng buwis ay may kadaliang kumilos at katatagan. Ang mas matatag, mas madarama ang mga negosyante. Sa kasong ito, mayroon silang kakayahang tumpak na makalkula nang maaga ang epekto ng pagpapatupad ng isang pang-ekonomiyang desisyon, isang transaksyon, negosyo o transaksyon sa pananalapi.
Ang konsepto ng isang sistema ng buwis ay nabuo sa pagkakaroon ng ilang mga kundisyon. Sinasalamin nila ang kalagayang pang-ekonomiya ng bansa, ang likas na katangian ng istrukturang panlipunan, katatagan ng sosyo-politika, ang antas ng tiwala sa publiko sa gobyerno. Kapag ang mga ito at iba pang mga kondisyon ay nagbabago, ang sistema ng buwis ay tumigil upang matugunan ang mga paunang kinakailangan, na nagkakasundo sa mga layunin na kadahilanan ng pag-unlad ng pambansang ekonomiya. Kaugnay nito, ang buong pamamaraan o ang mga indibidwal na elemento nito ay nababagay. Ang istraktura ng system ay may kasamang 4 na kategorya ng mga buwis:
- Pederal (tinukoy ng batas).
- Republikano (itinatag ng mga normatibong kilos ng mga yunit na pambansa-estado).
- Lokal (tinutukoy ng mga awtoridad sa teritoryo).
- Karaniwan na nagbubuklod.
Mga pangunahing prinsipyo
Ang istraktura ng sistema ng buwis ay itinuturing na matatag at kanais-nais para sa mga aktibidad ng mga negosyante, kung ang mga pangunahing elemento nito, ang pinaka makabuluhang parusa at benepisyo (kung ang mga rate ay hindi lalampas sa kakayahang pang-ekonomiya) ay nananatiling hindi nagbabago. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa kasalukuyang sitwasyon, pagkatapos ng VAT, excise tax, at pagbabawas mula sa kita ay isinasaalang-alang mula sa posisyon na ito. Ang iba pang mga buwis at ang kaukulang komposisyon ng sistema ng pagbubuwis ay maaaring at dapat ay nababagay na may kaugnayan sa mga pagbabago sa ekonomiya sa bansa bilang isang buo at paggawa sa partikular.
Pag-uuri
Sa domestic practice, ang mga sumusunod na uri ng mga sistema ng buwis ay ginagamit:
- DOS.
- UTII.
- STS
Ang una ay ang pangunahing uri ng pagbubuwis. Ang pangalawa at pangatlo ay mga espesyal na mode. Kung isinasaalang-alang ang mga uri ng mga sistema ng buwis para sa kasunod na pagpili ng pinaka-angkop na pamamaraan, isang bilang ng mga kadahilanan ang dapat isaalang-alang:
- Uri at pagtutukoy ng aktibidad.
- Ang bilang ng mga empleyado.
- Ang dami ng turnover ng pera bawat taon.
- Ang pagkakaroon ng OS.
- Ang ratio ng antas ng gastos at kita.
DOS
Ang sistema ng buwis ng Russian Federation ang pangunahing (pangkalahatan). Ang epekto nito ay umaabot sa anumang uri ng aktibidad na hindi nahuhulog sa ilalim ng iba pang mga rehimen. Ang pangunahing buwis at kontribusyon ay:
- VAT.
- Buwis sa kita.
- Personal na buwis sa kita (sa mga dibidyo).
- Buwis sa pag-aari.
- Personal na buwis sa kita (mula sa pondo ng suweldo).
- Mga lokal na buwis (kung mayroong isang maaaring ibuwis na item).
- FIU.
- FSS.
- Mga BABAE.
- TFOMS.
Ang pag-uulat at pagbabayad ay ginawa quarterly. Para sa pag-uulat ng mga premium na seguro ay isinumite buwan-buwan, at ang pagbabayad ay ginawa isang beses sa isang-kapat.
Mga kalamangan at kawalan ng OCH
Ang pangunahing sistema ng buwis sa Russia ay nagbibigay ng isang pagkakataon para sa mga negosyante upang magsagawa ng isang medyo malawak na hanay ng mga aktibidad. Ang mga negosyante ay nakakakuha ng walang limitasyong mga pagkakataon para sa pagbuo ng isang malubhang at matatag na negosyo. Para sa ilang mga uri ng mga aktibidad na ibinigay Refund ng VAT. Bilang karagdagan, ang mga pagkalugi at gastos na natamo ay kasama sa pagkalkula ng buwis sa kita. Ang mga kawalan ng system ay kinabibilangan ng:
- Quarterly na pag-uulat.
- Ang pagkakaroon ng ipinag-uutos na kawani ng isang accountant para sa accounting.
- Ang pangangailangan para sa buwanang pag-uulat sa TFOMS, FFOMS, FSS at PFR.
Pinasimple na sistema ng buwis
Maaari itong magamit sa ilalim ng mga sumusunod na kondisyon:
- Kita para sa taon - hindi hihigit sa 60 milyong rubles.
- Ang bilang ng mga empleyado sa estado ay hindi hihigit sa 100 katao.
- Kung, na nakarehistro na ng OCH, pagkatapos ng 9 na buwan. ang kumpanya ay gumawa ng kita ng mas mababa sa 45 milyong rubles.
- Ang kabuuang kontribusyon sa awtorisadong kapital ng iba pang mga negosyo ay mas mababa sa 25%.
- Ang natitirang presyo ng mga nakapirming assets ay mas mababa sa 100 milyong rubles.
Ang sistemang buwis na ito ay nagsasangkot ng mga sumusunod na ipinag-uutos na mga kontribusyon:
- Ang rate ng kabuuang kita.
- Personal na buwis sa kita (sa mga dibidyo).
- Ang rate ng kabuuang gastos ng gastos sa kita.
- PIT (mula sa pondo ng suweldo).
- Mga lokal na bayarin sa pagkakaroon ng isang bagay na maaaring ibuwis (transportasyon, lupain, atbp.).
- FIU.
Ang mga pagbabayad ay ginawa quarterly. Ang mga ulat ng STS ay isinumite isang beses sa isang taon. Sa mga premium premium ng seguro ay ginagawa tuwing quarter. Ang pag-uulat sa mga ito ay dapat isumite buwan-buwan.
Mga kalamangan at kahinaan ng USN
Ang mga bentahe ay kinabibilangan ng:
- Ang pagsumite ng dokumentasyon minsan sa isang taon.
- Mga mababang rate.
- Dali ng accounting (sa pamamagitan ng pagpuno sa mga libro ng mga gastos / kita).
- Hindi na kailangang mag-ulat buwan-buwan sa mga kontribusyon sa TFOMS, FSS at FFOMS.
- Sa STS 6% Ang isang negosyante ay maaaring mapanatili ang mga tala nang nakapag-iisa.
Gayunpaman, ang sistemang buwis na ito ay mayroon ding mga kawalan. Sa partikular, ang mga negosyo ay nakikibahagi sa mga aktibidad na tinukoy sa Art. 346.12 Code ng Buwis. Kabilang dito, lalo na, mga paangkinitan, bangko, pondo ng pamumuhunan, pribadong pondo ng pensyon at iba pa. Hindi mo maaaring gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis at mga organisasyon na may mga sangay o kinatawan ng tanggapan. Ang pagpapalit ng rehimen ng pagbubuwis para sa mga negosyante na gumagamit ng DOS ay pinapayagan lamang sa simula ng taon. Para sa mga ito, dapat na isinumite ang isang paunang aplikasyon (mula Oktubre 1 hanggang Nobyembre 30). Kapag gumagamit ng isang anim na porsyento na rate, ang pagkalkula ay isinasagawa para sa lahat ng natanggap, hindi kasama ang mga pagkalugi. Kung ang USN 15% ay inilalapat, ang pagkalkula ay isinasaalang-alang ang gastos, ngunit kinakailangan upang magbigay ng pangunahing dokumento para dito. Sa kasong ito, kumplikado ang pag-bookke.
UTII
Ang sistemang buwis na ito ay kinakailangan para sa ilang mga uri ng mga aktibidad. Ang kanilang listahan ay inaprubahan ng mga lokal na awtoridad. Ang pagkalkula ng halaga ng buwis ay isinasagawa gamit ang pormula BZ x K1 x FPO x K2 x 15%, kung saan:
- K2 - koepisyent, na itinakda ng mga lokal na awtoridad.
- BZ - ang pangunahing kakayahang kumita na tinukoy ng batas para sa bawat tiyak na uri ng aktibidad.
- FZO - pisikal na tagapagpahiwatig ng negosyo / samahan (bilang ng mga empleyado, puwang sa sahig, atbp.).
Ang pagbabayad at pagsusumite ng mga ulat ay isinasagawa isang beses sa isang-kapat. Ang pagbabayad ng seguro sa seguro ay ginagawa bawat buwan. Ang pag-uulat sa kanila ay quarterly din.
Mga kalamangan at kawalan ng UTII
Ang isang solong buwis ay lubos na pinapadali ang buwis at accounting. Ang negosyante ay sisingilin ng isang solong halaga para sa pagbabayad sa badyet. Pinapayagan ng batas ang paggamit ng DOS at STS para sa ilang mga uri ng mga aktibidad para sa mga negosyo na gumagamit ng UTII. Kapag kinakalkula ang mga pagbabayad ng personal na kita, binabawasan ito ng halaga ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund. Kabilang sa mga pagkukulang ay nararapat na tandaan:
- Nakatakdang halaga ng buwis Ito ay nananatiling hindi nagbabago kahit na ang negosyante ay tumatanggap ng mas kaunting kita.
- Pagtatag ng mga limitasyon ng NK para sa mga pisikal na tagapagpahiwatig. Ito ay imposible para sa ilang mga negosyo na gamitin ang UTII. Halimbawa, sa kalakal ng tingi, ang lugar ng bulwagan ay hindi dapat higit sa 150 square meters. m, ang bilang ng mga kotse na nabili sa isang dealership ng kotse ay hindi dapat higit sa 20, at iba pa.
Bilang karagdagan, ang pagpaparehistro sa awtoridad ng buwis ay isinasagawa nang direkta sa lugar ng paggawa.
