Mga uri ng pagbubuwis. Pinasimple na uri ng pagbubuwis. Paano pumili ng uri ng pagbubuwis

Ang sistema ng buwis sa Russia ay kinakatawan ng isang medyo malawak na iba't ibang mga scheme, kung saan kinakalkula ang mga buwis sa kaban. Alin sa kanila ang mas kumikita para magamit ng mga negosyante at bakit? Ano ang mga tampok ng bawat system na iminungkahi ng estado para sa pagkalkula ng mga bayarin?

Mga pangunahing sistema ng pagbubuwis

Anong mga uri ng pagbubuwis ang ibinibigay para sa batas ng Russia? Sa ngayon, mayroong apat na pangunahing, madalas na ginagamit ng mga negosyo ng Russian Federation. Isaalang-alang ang mga ito.

• Pangkalahatang System (OSNO). Alinsunod dito, ang indibidwal na negosyante o organisasyon ay nagbabayad ng buwis sa kita sa halagang 20% ​​ng aktwal na mga resibo ng cash sa mga account ng kumpanya at sa cash desk mula sa mga katapat. Tungkol sa mga aktibidad sa isang bilang ng mga industriya, ang isang nabawasan na rate ng 10% ay nalalapat.
• Pinasimple na sistema pagbubuwis. Mga uri ng buwis sa loob nito - 6% o 15%. Sa unang kaso, ang batayan para sa pagkalkula ng mga bayarin sa kaban ng salapi ay ang kita ng kumpanya. Sa pangalawa - tulad ng tubo (ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos).
• Isang buwis sa tinukoy na kita o UTII. Ipinapahiwatig nito ang pagbabayad ng mga nakapirming bayad, ang halaga ng kung saan ay nakasalalay sa mga detalye ng industriya ng negosyo, ay kinokontrol ng pederal, lokal at munisipal na batas.
• Patent system. Ito ay isa pang pinasimple na uri ng pagbubuwis (kung ihahambing sa pasanin sa mga bayarin, tipikal para sa DOS). Ito ay medyo katulad sa UTII, dahil ang buwis ay binabayaran na may kaugnayan sa mga nakapirming halaga na tinukoy ng batas. Gayunpaman, hindi lahat ng mga aktibidad ay katugma sa sistema ng patent.

Bilang isang patakaran, ang pagbabayad ng mga bayarin ng mga negosyante sa balangkas ng 2, 3 at 4 na mga mode ay nagbibigay ng mas kaunti pasanin sa buwis kaysa sa pangunahing. Gayunpaman, sa kaso ng UTII at kapag ginagamit ang STS, mayroong mga paghihigpit na pamantayan. Hindi lahat ng negosyo ay may karapatang magtrabaho sa loob ng balangkas ng mga sistemang ito. Bilang isang patakaran, ito ay dahil sa mga katangian ng uri ng aktibidad o sa halaga ng kita.

Gaano karaming mga buwis - napakaraming mga ulat

Ang lahat ng mga uri ng buwis sa itaas ay maaaring mailapat ng parehong mga kumpanya ng IP at negosyo, maliban sa patent system (IP lamang). Ito ay katanggap-tanggap na ang isang negosyante o samahan, sa pamamagitan ng kabutihan na makisali sa iba't ibang uri ng mga aktibidad, ay gagana sa iba't ibang mga format nang sabay. Halimbawa, posible ito kung ang isang tao ay nagbukas ng isang tindahan ng computer na sinamahan ng isang PC repair shop. Sa unang uri ng aktibidad, maaari niyang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis, sa pangalawa - UTII (sa kondisyon na ang mga katangian ng negosyo ay nagpapahintulot na gawin ito).

Ang isa pang tampok - ang pag-uulat para sa bawat sistema ng buwis ay dapat isumite nang hiwalay. Ang parehong ay totoo para sa mga pagbabayad sa badyet, na dapat gawin sa loob ng tagal ng oras na itinakda para sa bawat uri ng bayad.

Susunod, pag-aralan natin ang mga uri ng pagbubuwis na napansin namin nang mas detalyado. Isaalang-alang ang mga detalye ng bawat isa sa kanila.

Mayroon ding isa pang buwis na inilalapat sa Russia - ang pinag-isang pinag-isang buwis sa agrikultura (USHN).

Gayunpaman, ang kanyang pagdadalubhasa sa industriya ay napaka-makitid. Siyempre, isasaalang-alang namin ito sa artikulo, ngunit agad na tandaan na ang mga magsasaka lamang ang makagamit nito.

STS

Kung sinusubukan mong ihambing ang lahat ng umiiral na mga uri ng mga sistema ng buwis sa Russia, kung gayon ang pinasimple na sistema ng buwis ay marahil ang pinakasimpleng at pinaka-unawa sa istraktura nito. Hindi tulad ng UTII, hindi na kailangang maghanap ng mga koepisyentidad, muling pagbabasa ng mga batas sa rehiyon.

Ang tanging bagay na dapat magpasya ng negosyante ay ang pagpili ng USN sa rate na 6% o 15%. Ano ang pagkakaiba, binanggit namin saglit sa itaas: sa unang kaso, ang base ng buwis ay kita, sa pangalawa - kita.Gayunpaman, nararapat na tandaan na sa ilang mga rehiyon, para sa ilang mga uri ng aktibidad ng negosyante, mas mababa ang rate ng kita - 5%.

Ang pagpili ng isang pinasimple na sistema ng buwis batay sa kita ay maaaring maging angkop kung ang kumpanya ay walang maraming gastos. Bilang isang patakaran, ito ay mga kumpanya na nagbibigay ng ilang mga serbisyo: pagkonsulta o, halimbawa, pagkumpuni. Kaugnay nito, ang pinasimple na sistema ng buwis, kung saan ang kita ay batayan para sa pagkalkula ng mga bayarin sa kaban, ay angkop para sa mga organisasyon ng tingi na gumastos ng pera sa pagbili ng mga kalakal mula sa mga supplier.

Ang USN ay hindi para sa lahat

Gayunpaman, hindi lahat ng kumpanya ay may karapatang gumamit ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang mga sumusunod na uri ng mga negosyo ay hindi maaaring lumipat sa sistemang ito:

1. mga kumpanya na may mga sanga o kinatawan ng tanggapan;
2. mga organisasyon ng microfinance;
3. mga institusyong pampinansyal;
4. mga pondo na may kapital na hindi estado;
5. mga notaryo;
6. mga kumpanya na may nakapirming mga ari-arian na higit sa 100 milyong rubles;
7. mga kumpanya na ang kita para sa taon ng kalendaryo ay umabot sa higit sa 64 milyong rubles;
8. mga organisasyon kung saan ang average na bilang ng mga empleyado ay 100 o higit pang mga tao.

UTII

Kami ay magsisimulang pag-aralan nang detalyado ang mga uri ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante at mga organisasyon na may UTII. Ang unang bagay na kailangang gawin para sa isang negosyante na pinili ang mode na ito ng singil ng singil ay ang magparehistro sa Federal Tax Service. Bukod dito, nasa yunit ng teritoryo kung saan isasagawa ang negosyo.

Sa kaso ng UTII, ang halaga ng buwis ay hindi nakasalalay sa aktwal na kita ng samahan. Ang halaga ng bayad ay tinutukoy ng batas. Batay sa anong mga formula? Ang pagkalkula ng UTII ay batay sa apat na mga tagapagpahiwatig. Pag-aralan natin sila.

Mga Coefficient ng Odds

• Pangunahing kakayahang kumita. Ang tagapagpahiwatig na ito ay nagpapahiwatig na ang tulad at tulad ng isang bagay (tindahan, salon) ay magdadala ng ilang inaasahang kita. Alin, gayunpaman, ay magdagdag ng batay sa mga indibidwal na bahagi ng negosyo na bumubuo ng kita. UTII - sa halip kumplikadong pagbubuwis. Sa pamamagitan ng mga uri ng mga aktibidad, ang likas na katangian ng mga bahagi ng isang negosyo ay maaaring magkakaiba-iba. Paano?

• Halimbawa, para sa buong laki ng tingian, ang isang solong bloke ay 1 sq. Km. m square. Ngayon ang halaga ng pangunahing ani ay pareho para sa buong Russia - 1800 rubles. Kung, halimbawa, ang isang maliit na outlet (sa loob ng 5 sq M M) ay ginagamit, kung gayon ang tagapagpahiwatig ay 4500 rubles. (bakit higit pa - makikita natin mamaya). Para sa industriya ng serbisyo, ito ang kita na nabuo ng mga empleyado. Sa kasong ito, ang pangunahing ani ay 7500 rubles.

• Petsa ng pang-pisikal. Ang sangkap na ito ng formula ng UTII ay nakasalalay sa kabuuang bilang ng mga square meters sa tindahan, pati na rin sa bilang ng mga empleyado ng kumpanya ng serbisyo. Kung ang mga detalye ng outlet ng tingi ay ipinapalagay na ang lugar ng pagbebenta ay napakaliit (hindi hihigit sa 5 sq. M), kung gayon ang pisikal na tagapagpahiwatig ay kinakalkula batay sa bilang ng mga empleyado. Sa kasong ito, ang mga nagbebenta. At kung ang kalakalan ay isinasagawa sa isang format ng vending, pagkatapos ay batay sa bilang ng mga makina.

• Coefficient K1. Tinukoy ng pederal na batas. Para sa 2014, ito ay katumbas ng 1,672.

• Koepisyent ng K2. Natutukoy ito ng panrehiyon at munisipal na batas. Sa mga kalapit na paksa ng federasyon ay maaaring magkakaiba ng maraming beses. Dapat mong palaging tingnan ang mga lokal na batas.

Paano kinakalkula ang UTII? Napakasimple. Ang lahat ng 4 na mga tagapagpahiwatig ay dumami sa kanilang sarili. Ang resulta ay isang buwanang halaga. Dahil ang UTII ay binabayaran nang isang beses sa isang quarter, pinarami namin ang nagreresultang figure sa pamamagitan ng 3. Ito ay sa halagang ito na kakailanganin ang pagbabayad sa Federal Tax Service.

Buwis ng patent

Ang mga uri ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante (ngunit hindi ligal na mga nilalang) ay may kasamang patent system. Ang format na ito ng mga bayarin sa kaban ng salapi ay bago. Nagpakita siya noong 2013.

Mayroong isang bersyon, at lubos na posible na, sa pamamagitan ng isang patent, nagpasya ang estado na gawing simple ang pagbubuwis ng ilang mga uri ng mga aktibidad na hindi nakakatugon sa pamantayan ng UTII, na talagang kanais-nais para sa maraming mga negosyante. Maya-maya ay maiintindihan natin kung bakit.

Ano, kung isasaalang-alang namin ang pagbubuwis ng patent, nahuhulog ba ang mga aktibidad sa ilalim nito? Marami sa kanila - ilang dosenang.Karaniwan, ito ay iba't ibang mga uri ng serbisyo: pagkumpuni, transportasyon, pag-install ng mga bintana, atbp. Mayroong mga lugar ng produksiyon: pananahi ng damit, paggawa ng sapatos, mga karpet.

Ang pagpapatunay ng isang patente ay mula 1 hanggang 12 buwan. Ang isang negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng sistemang ito ay maaaring makaakit ng mga upahang espesyalista, ngunit hindi hihigit sa 15 katao para sa isang panahon ng buwis.

Ang pormula para sa pagkalkula ng mga bayarin para sa kaban ng salapi kapag gumagamit ng isang patent ay napaka-simple. Ito ay batay sa tinantyang kita (tulad ng sa UTII) na maaaring matanggap ng isang negosyante sa isang taon. Katulad sa kung paano ito nangyayari kapag nag-aaplay sa UTII, ang mga rate ng buwis ay tinutukoy sa antas ng mga nasasakupang entity ng federasyon.

Pakikitungo sa pag-install sa estado

Ang isang natatanging pagtukoy ng isang patente ay ang pagbili nito mula sa estado (ang iba pang mga uri ng mga sistema ng pagbubuwis ay batay sa pagbabawas ng mga bayarin sa kaban ng salapi ayon sa aktwal na kita o ayon sa mga termino na may kaugnayan sa mga panahon) para sa panahon na kailangan ng negosyante.

Ang transaksyon ay isinasagawa sa pamamagitan ng pag-install. Kung ang patente ay may isang panahon ng pagpapatunay hanggang sa anim na buwan, pagkatapos ay dapat magbayad ang negosyante sa loob ng 25 araw, simula sa natanggap ang dokumento. Kung higit sa anim na buwan - pagkatapos ay sa ika-25 araw 1/3 ng halaga ay babayaran, at ang balanse - sa loob ng 30 araw pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis.

Pinagsamang buwis sa agrikultura

Isaalang-alang din ang isang solong buwis sa agrikultura. Ginagarantiyahan ng aming estado ang mga agrarians na medyo mas mahusay na pagbubuwis. Ang mga uri ng buwis na napagmasdan natin sa itaas ay hindi palaging maihahambing sa mga tuntunin ng mga benepisyo na may mga kagustuhan sa ilalim ng UST.

Tulad ng sinabi namin, iisa lamang saklaw ng aktibidad sa ekonomiya, kung saan naaangkop ang USCH. Maaari lamang itong magamit ng mga negosyante na nakikibahagi sa agrikultura. Ang isang ipinag-uutos na criterion ay ang pagpapakawala ng mga naaangkop na produkto sa kanilang sarili, hindi muling pagbibili. Bilang karagdagan sa mga pribadong negosyante at entity ng negosyo, ang mga kooperatiba ng agrikultura pati na rin ang mga organisasyong pang-pagsasaka ng isda ay maaari ring mag-aplay sa Union.

Ang pangunahing kriterya para sa paglipat sa USCH ay ang kita mula sa pagbebenta ng aming sariling mga produkto ay hindi bababa sa 70% ng kabuuang kita. Bukod dito, ang maximum na bilang ng mga empleyado ay 300 katao.

Kung nagpapasya ang magsasaka na lumipat sa Pinagkaisang Buwis sa Agrikultura, kung gayon masisiguro siya ang mga sumusunod na pangunahing kagustuhan:

• hindi na kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita at VAT (kung hindi namin pinag-uusapan ang pag-import ng mga kalakal);
• ang organisasyon ay walang bayad sa pagbabayad ng buwis sa pag-aari;
• hindi na kailangang magbayad ng buwis sa kita.

Mga kagustuhan para sa mga magsasaka

Ang pinakamahalagang kagustuhan ay ang mababang rate ng buwis. Ito ay 6% lamang. Ang batayan sa parehong oras, tulad ng sa kaso ng isa sa mga porma ng pinasimple na sistema ng buwis, ay ang kita ng kumpanya (gastos minus gastos). Ang parehong iyon at isa pa ay maipapahayag din sa anyo ng mga likas na produkto, ngunit may sapilitan na pagbabagong loob sa katumbas ng pinansyal. Ang base ng buwis ay nabuo sa isang accrual na batayan.

Kung ang magsasaka ay gumagana sa isang pagkawala, pagkatapos ay maaari itong maisama sa pagbabawas. Iyon ay, ang batayan para sa pagkalkula ng mga bayarin sa susunod na panahon ng pagsingil ay nabawasan. Maaaring mawala ang mga pagkalugi para sa nakaraang taon. Totoo, maaari mong bawasan ito nang walang hanggan. Ang maximum na pagbabawas ay 30%. Gayunpaman, ang balanse ng hindi nagamit na mga pagkalugi ay maaaring isulong sa mga sumusunod na panahon.

Paano pumili ng pinakamahusay na sistema?

Anong uri ng pagbubuwis ang pipiliin, sa kabila ng katotohanan na ang pagkakaiba sa pagitan nila ay napakahalaga?

Ang pinakamahalagang criterion ay, siyempre, nakakuha ng pinansiyal.

Bilang isang patakaran, ang mga negosyanteng baguhan ay pumili sa pagitan ng STS at UTII (ceteris paribus at may parehong pagkakatugma ng mga aktibidad sa batas).

Subukan nating gumawa ng ilang mga kalkulasyon. Sabihin nating ang aming negosyo ay nagbebenta ng mga bar ng tsokolate gamit ang mga vending machine. Kami, ayon sa batas, ay may karapatan na gamitin ang USN o UTII. Ipagpalagay na ang mga kita na nabuo ng aparato bawat buwan ay 300 libong rubles. Sumasang-ayon kami na ang pagkawala ay minimal, at samakatuwid ginagamit namin ang pagpipilian ng pagsingil ng bayad kapag ang 6% ng kita ay binabayaran.

UTII - mas kumikita?

Kaya, binibigyan namin ang estado buwanang 18 libong rubles. sa pinasimple na sistema ng buwis Ngunit marahil mas kapaki-pakinabang na pumili ng ibang pagpipilian sa pagbubuwis - UTII? Ang lahat ay nakasalalay sa kung aling lungsod na ating pinagtatrabahuhan. Sabihin natin sa Tula.Pumunta kami sa rehiyonal na website ng Federal Tax Service at i-download ang kaukulang batas ng munisipyo, na tinutukoy ang mga koepisyente para sa UTII. Ito ay lumiliko ang sumusunod:

1. koepisyent K1 (pederal) - 1,672;
2. base: 4500 kuskusin. (para sa pangangalakal gamit ang awtomatikong machine);
3. Koepisyent ng K2 para sa Tula (tingi: iba pang mga kalakal) - 0.79;
4. pisikal na tagapagpahiwatig - 1 (isang vending machine).

Kaya, isinasaalang-alang namin ang quarterly UTII, pinarami namin ang lahat ng mga halaga. Lumiliko ito ng 5943 rubles. 96 kopecks Maaari kang mag-ikot hanggang sa 5944 rubles. Para sa taon, 71,328 rubles ang lumabas. Ito ay lumiliko na ang UTII ay 3 beses na mas kumikita.

Ang ganitong mga kalkulasyon ay lubhang kapaki-pakinabang para sa mga negosyo na gumagamit ng mga uri ng pagbubuwis na kahalili sa pangkalahatang sistema.