Kapag nagpapasya sa samahan ng iyong sariling negosyo, kailangan mong malinaw na isipin kung anong sistema ng buwis ang pipiliin para sa IP.
Ang uri ng aktibidad na isinasagawa at ang napiling prinsipyo ng on-site accounting nang direkta ay nakasalalay dito. Manatili tayong mas detalyado sa mga pangunahing uri ng mga sistema ng pagbubuwis.
Pangkalahatang sistema ng pagbubuwis para sa mga negosyante
Ang sistemang ito ay awtomatikong inilalapat kung ang entidad ng negosyo sa panahon ng pagpaparehistro ay hindi sumulat ng isang pahayag sa paggamit ng pinasimple na rehimen. Sa kasong ito, ang nagbabayad ay dapat panatilihin ang buong accounting (IP - ang kaukulang accounting libro ng kita at gastos), pati na rin ang mga tungkulin ay dapat isama ang pagbabayad ng naturang mga buwis: personal na buwis sa kita, VAT at pag-aari.
Pinasimple na System (USN)
Ito ay kusang-loob rehimen ng buwis. Kapag ginagamit ang sistemang ito, maaari ka lamang magpadala ng isang abiso sa lugar ng pagrehistro sa awtoridad ng buwis. Ang application nito ay maaaring makabuluhang bawasan ang pasanin, salamat sa exemption mula sa mga buwis tulad ng VAT, personal na buwis sa kita at pag-aari. Responsibilidad ng negosyante na bayaran ang may-katuturang pagbabayad minsan sa isang quarterly at magsumite ng isang espesyal na deklarasyon minsan sa isang taon. Ganyan sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay nagbibigay-daan upang mabawasan ang pagbabayad ng mga premium na seguro hanggang sa 50 porsyento ng halaga ng buwis.
Ang mga entity sa negosyo na walang mga empleyado ay maaaring mabawasan ang halaga ng buwis sa pamamagitan ng 50 porsyento nang walang anumang mga paghihigpit dahil sa mga natanggap na kontribusyon. Gayunpaman, mayroong isang caveat: kapag pumipili ng isang uri ng aktibidad, kailangan mong tiyakin na hindi kasama sa listahan ng mga ito sa panahon ng pagpapatupad kung saan ipinagbabawal na gamitin ang "pagiging simple".
Ang isang listahan ng mga naturang species ay naitala sa Tax Code. Gayundin, ang sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay sinamahan ng isang limitasyon sa dami ng taunang kita, na hindi dapat lumampas sa 60 milyong rubles. Ang halagang ito ay na-index sa kaukulang deflator. Kaya, sa 2014 ito ay 1.067, kaya ang limitasyon sa taunang halaga ng kita kapag ginagamit ang pinasimple na sistema ng buwis ay limitado sa 64 milyong rubles.
Ang imputed system ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante (UTII)
Mula noong 2013, ang sistemang ito ay isang kusang mode ng pagkalkula at pagbabayad sa badyet. Maaari itong magamit sa pagkakaroon ng mga tukoy na aktibidad na tinukoy sa Art. 346 ng Code sa Buwis.
Kapag pinipili ng isang negosyante ang sistemang ito, kailangan niyang magparehistro sa awtoridad ng buwis sa lugar ng negosyo.
Ang buwis na ito ay babayaran quarterly. Ang halaga nito ay nakasalalay lamang sa pangunahing kakayahang kumita na itinatag ng mga lokal na awtoridad para sa bawat indibidwal na aktibidad, pati na rin sa mga pisikal na tagapagpahiwatig bilang ang bilang ng mga empleyado o lugar ng trading floor.
Ang nasabing sistema ng pagbubuwis para sa mga negosyante, pati na rin isang pinasimple na sistema ng buwis, ay binabawasan ang pagbabayad sa badyet ng negosyante ng mga premium premium para sa mga empleyado hanggang sa 50 porsyento.
Kung ang mga negosyante ay may mga empleyado, kung gayon hindi niya maaaring isaalang-alang ang mga kontribusyon na binabayaran para sa kanyang sarili kapag binabawasan ang buwis. Sa kawalan ng mga empleyado, ang buwis ay maaaring mabawasan nang walang limitasyon. Kung ang isang entity ng negosyo ay nagdadala ng maraming mga uri ng aktibidad, isang tiyak na uri lamang ang naaangkop sa UTII, habang ang alinman sa pinasimple na sistema o ang pangkalahatang sistema ay inilalapat sa natitira (ang pag-uulat at pagbabayad sa badyet ay isinasagawa alinsunod sa mga pamamaraan ng mga sistemang ito).
Sistema ng Buwis ng Patent
Ito ay nagpapatakbo mula pa noong simula ng 2013, eksklusibo itong nalalapat sa IP. Ang patent system ng pagbubuwis ay may katulad na mga tampok sa nakaraang isa (UTII). Maaari rin itong magamit nang sabay-sabay sa isa pang system at maaari lamang itong magamit para sa mga tiyak na aktibidad. Gayunpaman, mayroong isang caveat: ang listahan ng mga naturang species ay hindi itinatag sa mga munisipyo, ngunit sa mga rehiyon.
Ang isa pang pagkakaiba sa pagitan ng isang patent at iba pang mga sistema ay isang nakapirming bayad. Sa madaling salita, hindi mo kailangang magbayad ng buwis sa mga resulta ng trabaho para sa quarter (kinakalkula ayon sa mga tagapagpahiwatig ng mga aktibidad). Ito ay sapat na upang bumili ng isang patent para sa isang panahon ng isang buwan hanggang sa isang taon. Gayundin, ang sistemang buwis para sa mga negosyante ay may isa pang mahalagang kalamangan - hindi na kailangang mag-file mga awtoridad sa buwis walang mga pagpapahayag. Bilang mga kawalan, kinakailangan upang mapanatili ang isang libro ng kita ng accounting para sa uri ng aktibidad kung saan nakuha ang patent, pati na rin ang imposibilidad na bawasan ang halaga ng patent para sa mga premium na seguro.
Pinagsamang Buwis sa Agrikultura (SAR)
Ang buwis na ito ay maaari lamang mailapat ng mga gumagawa ng agrikultura.
Ang pagtukoy ng isang sistema ng buwis
Tulad ng ipinakita sa itaas, ang pagpili ng isang sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay sa halip kumplikado. Ito ay dahil sa kalakihan ng kanilang listahan. Gayunpaman, ang pangkalahatang sistema ng buwis para sa mga negosyante ay bihirang ginagamit ng mga negosyanteng baguhan. Samakatuwid, kung walang kagyat na pangangailangan para sa isang sertipiko ng nagbabayad ng VAT (ang entity ng negosyo ay hindi nagsasagawa ng pakyawan ng benta, at walang mga katapat na maaaring mangailangan ng isang invoice para sa kasunod na pag-refund ng buwis na ito mula sa badyet), kung gayon pinakamadali na gamitin ang "pagpapagaan" sa paunang yugto .
Ang pagtukoy ng pinakamainam na sistema
Paano malalaman ang sistema ng buwis ng IP na pinakaangkop sa oras ng pagpaparehistro? Kapag nagparehistro, inilipat ng awtoridad sa buwis ang entity ng negosyo sa isang karaniwang sistema na may pagbabayad ng VAT at tax sa personal na kita. Gayunpaman, ang negosyante ay may karapatang pumili ng isang pinasimple na sistema, na dapat na piliin ang kita na natanggap (sa isang rate ng 6%) o nabawasan ang kita sa pamamagitan ng halaga ng mga gastos (sa rate na 5-15%) bilang isang bagay sa pagtukoy ng mga obligasyon.
Ang isang application para sa paglipat sa isang "pagpapasimple" ay maaaring isinumite sa panahon ng pagpaparehistro ng estado nang sabay-sabay sa iba pang mga dokumento. Gayunpaman, ang paglipat ay maaaring isagawa pagkatapos matanggap ang naaangkop na sertipiko sa pagrehistro sa loob ng limang araw ng pagtatrabaho. Kung ang panahong ito ay hindi iginagalang, ang posibilidad ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay lumitaw lamang mula sa susunod na taon. Kung ninanais, ang entity ng negosyo ay maaaring bumalik sa pangkalahatang sistema. Kasabay nito, ang negosyante ay hindi maaaring nasa dalawang sistemang pagbubuwis.
Muli, nais kong iguhit ang atensyon ng mga mambabasa na kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi lumipat sa "pagiging simple" o ang kanyang uri ng aktibidad ay hindi nahuhulog sa ilalim ng napakaraming sistema, kung gayon siya ay obligadong magbayad ng personal na buwis sa kita na alinsunod sa kasalukuyang batas sa buwis.
Pagpapatuloy ng negosyo
Kadalasan, bago ang isang entity sa negosyo na hindi nagsasagawa ng ilang mga aktibidad, ang tanong ay lumitaw: "Paano ko malalaman ang sistema ng buwis?" Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring makipag-ugnay sa awtoridad ng buwis para dito. Mas mabuti kung sa pagsulat. Lalo na kung ang negosyante ay nagnanais na ipagpatuloy ang kanyang mga aktibidad.
Kadalasan pagkatapos ng ilang oras, kapag gumagawa ng anumang mga pagbabago sa batas ng buwis at ang kawalan ng napapanahong pagsumite ng may-katuturang aplikasyon, natagpuan ng indibidwal na negosyante ang kanyang sarili sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, na ipinapalagay ang buong accounting ng kita at gastos. Samakatuwid, ang pag-aaplay sa tanggapan ng buwis ay maiiwasan ang aplikasyon ng iba't ibang mga parusa at multa sa buwis. Sa katunayan, ang kamangmangan ng mga batas ay hindi nalalampasan sa pananagutan!
Konklusyon
Paglalagom ng materyal na ipinakita sa artikulong ito, kinakailangan upang gumuhit ng mga sumusunod na konklusyon.Sa ganitong iba't ibang mga sistema ng pagbubuwis, dapat na malinaw na maunawaan ng isang negosyante na ang bawat isa sa kanila ay nakasalalay sa uri ng aktibidad na nais gawin ng indibidwal na negosyante, ang dami ng taunang kita at ang bilang ng mga empleyado. Kaya, kapag kumuha ng isang patent, ang isang negosyante ay maaaring gumamit ng hindi hihigit sa limang empleyado.
Upang maiwasan ang iba't ibang mga hindi pagkakaunawaan kapag tinukoy ang bagay ng pagbubuwis sa paunang yugto, magiging mas madali itong mapunta sa sistema ng patent (kung pinahihintulutan ng uri ng aktibidad), na nagsasangkot ng isang simpleng sistema ng pagpapanatili ng kita at isang nakapirming pagbabayad ng patent. Kung nakakuha ka ng karanasan, maaari mong subukan ang na pinasimple na sistema, ang paggamit ng kung saan ay nagbibigay para sa deklarasyon ng isang beses lamang sa isang taon at ang pagbabayad ng kaukulang buwis isang beses sa isang quarter.
Sa pagpapalawak ng bilang ng mga aktibidad, pati na rin ang pagtaas ng tungkulin, maaaring subukan ng isang negosyante ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, ang application na kung saan ay nangangailangan ng isang accountant sa mga kawani.
