Ang kumpanya, kahit na anong anyo ng pagmamay-ari, ay interesado sa pag-stream ng impormasyon na natanggap. Ang koleksyon at pagsusuri ng impormasyon sa mga obligasyon ng negosyo, ang kabisera nito, sa estado ng sitwasyon sa pananalapi nito sa mga tuntunin sa pananalapi ay isinasagawa ng isang dalubhasang serbisyo - accounting. Sa balikat ng serbisyo ng accounting ay naglalagay ng isang dokumentaryo na salamin ng bawat transaksyon ng negosyo na isinasagawa sa negosyo.
Pagbabayad
Ngayon makikita natin kung paano isinasagawa ang pagkalkula at pagbabayad ng buwis nang maaga. Agad na kailangan mong gumawa ng isang reserbasyon na ang kanilang hindi tiyak na pagbabayad sa sarili nito ay hindi nalalapat sa krimen, ngunit sa kasong ito ang akrual at sapilitan na pagbabayad ng parusa ay hindi maiiwasan.
Ano ang advance?
Ang buwanang pagbabayad ng advance ay kumakatawan sa halaga ng kinakalkula na pagbabayad na babayaran sa badyet. Ang pagbabayad na ito ay ginawa laban sa kinakalkula na buwis hanggang sa ganap itong nabuo. Kung ang pagbabayad ng buwis sa kita ay isinasagawa mula sa mga kalkulasyon ng nakaraang quarter, kung gayon ang nasabing pagbabayad ng advance ay dapat isagawa buwanang. Ang pagkalkula ng paunang bayad at ang kanilang karagdagang pagbabayad ay maaaring gawin mula sa aktwal na kita na natanggap sa bawat quarter o sa isang buwanang batayan, isinasaalang-alang ang quarterly na pagbabayad kasama ang pangwakas na tagapagpahiwatig sa panahon ng pag-uulat.
Pagkalkula ng advance tax sa tax tax
Ang mga pagbabayad sa pagsulong para sa buwis sa transportasyon ay ibinibigay para sa kasalukuyang batas ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation. Upang malaman kung aling koepisyent ang dapat mailapat sa isang partikular na kaso, kinakailangan ang dalawang tagapagpahiwatig:
- Edad ng kotse - nakaraang mga taon ng kalendaryo mula sa taon ng paggawa.
- Ang average na gastos ng isang kotse - ang pagkalkula nito ay natutukoy ng Ministry of Industry at Trade.
Ang pagkalkula ng paunang pagbabayad ng buwis sa transportasyon at ang pagbabayad nito sa badyet ay isinasagawa nang mahigpit alinsunod sa kasalukuyang Tax Code ng Russian Federation. Dapat itong isaalang-alang na ang mga deadline para sa paunang bayad ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation sa lokasyon ng sasakyan. Ang isa pa, hindi gaanong mahalaga, ay itinuturing na sandali na ang may-ari ng kotse ay obligadong magbayad ng buwis, isinasaalang-alang ang pagtaas ng koepisyent, kung ang average na gastos ng kanyang sasakyan ay lumampas sa 3 milyong rubles.
Halos lahat ng mga negosyo na may hindi bababa sa isang sasakyan ng motor sa kanilang sheet ng balanse ay napapailalim sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa transportasyon. Ang mga pagbabayad ng advance para sa tax tax ay isinasagawa ng mga ito nang nakapag-iisa gamit ang formula:
- VT = NB x NS x 1: 4, kung saan: - NB - ang base ng buwis na naaayon sa kapangyarihan ng engine (hp);
- NS - rate ng buwis ng 1 litro. kasama ang, itinatag ng kasalukuyang pagkilos ng regulasyon ng paksa ng Russian Federation.
Ang napapanahong pagbabayad ng kinakalkula na buwis sa transportasyon ay ginawa sa badyet ng rehiyon.
"Pakinabang" na buwis: ang pagkalkula at pagbabayad nito
Ang pangkalahatang impormasyon ng Federal Tax Service ng Russia ay nilinaw ang tamang pamamahagi ng buwanang paunang buwis sa kita. Ang isang taon ng kalendaryo ay itinuturing na panahon ng buwis para sa ganitong uri ng buwis. Ito ay sa katapusan ng taon na ang buwis mismo ay binabayaran, at ang lahat ng mga pagbabayad na inilipat ng kumpanya sa badyet sa panahon ng taon ay tinatawag na "advance na pagbabayad sa kita." Nagbibigay ang tax code para sa maraming (tatlong) pamamaraan ng pagbabayad, at ang pagpili ng isang pamamaraan o iba pa ay hindi palaging nag-tutugma sa pagnanais ng nagbabayad ng buwis. Ano ang mga paraang ito:
- Ang buwanang pagsulong ay dapat bayaran ayon sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat.
- Ang pagbabayad ng paunang tubo ay ginawa sa panahon ng buwis batay sa pagkalkula ng kita.
- Ang quarterly pagbabayad ng paunang bayad ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang mga resulta na nakuha sa panahon ng pag-uulat (ang pamamaraang ito ng paunang bayad ay naaangkop sa mga negosyo na may isang quarterly na kita na higit sa 10 milyong rubles).
Pagkalkula ng buwis at ang pagbabayad nito sa badyet
Ang tamang pagkalkula ng buwis at ang pagkalkula ng mga paunang bayad ay nakasalalay sa kaalaman sa code ng buwis ng Russian Federation, dahil naglalaman ito ng lahat ng impormasyon na dapat sundin ng isang accountant. Ang pamamaraan para sa pagkalkula, pagbabayad ng ganitong uri ng buwis at ang pagsulong nito ay matatagpuan sa Art. 286 at 287 ng Tax Code.
Ang buwis ay kinakalkula ng formula:
- NP = NB x S, kung saan: - NP - buwis sa kita ng buwis;
- NB - sa panahon ng buwis;
- rate ng buwis.
Sa code ng buwis ng Russian Federation, ang limitasyon ng kita ay 10 milyong rubles. Pinipilit nito ang accountant upang matukoy ang obligasyon ng negosyo na magbayad ng isang buwanang pagbabayad na paunang bayad sa kasalukuyang quarter. Iyon ay, posible ang mga resulta ng bawat nakaraang quarter upang kalkulahin ang average na halaga ng kita ng mga benta sa nakaraang apat na quarters at gumawa ng isang paghahambing sa naitatag na limitasyon. Ang impormasyong natanggap mula sa pagbebenta ng kita, na tinutukoy ng ika-249 na artikulo ng Tax Code ng Tax ng Russian Federation tungkol sa kita at mga gastos na hindi nagpapatakbo, isinasaalang-alang, ang kita na inireseta ng artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi isinasaalang-alang. Ang mga kita sa pagbebenta ay kinakalkula na hindi kasama ang VAT at excise tax.
Mga Panuntunan sa Pagkalkula
Ang isang makatarungang tanong ay lumitaw: paano ang average na halaga ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng nakaraang apat na quarters? Ang sagot ay hindi kumplikado: ang kabuuan ng mga nalikom sa pagbebenta ay ginawa para sa bawat quarter, ang resulta ay nahahati sa halaga ng ibig sabihin ng arithmetic - apat. Kung ang halaga ng paunang bayad ay mas mataas kaysa sa 10 milyong rubles, pagkatapos ang kumpanya ay dapat magbayad ng paunang bayad bawat buwan mula sa susunod na quarter. Sa pagtatapos ng quarter, ulitin muli ang mga kalkulasyon.
Quarterly financing. Calculus
Ang mga pagbabayad sa pagsulong sa kita bawat quarter ay isinasagawa batay sa mga resulta ng aktwal na kita, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng pag-uulat hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat.
Talata ng Tax Code 2 Art. 286 Ang sugnay 2 ay nagpapahiwatig ng pagkalkula ng quarterly na halaga ng paunang bayad, na maaaring kalkulahin ng formula:
- Pag-uulat ng AK = NB x S, kung saan: - Pag-uulat ng AK - quarterly advance na pagbabayad sa kita;
- NB - ang base ng buwis, kinakalkula sa isang accrual na batayan;
- rate ng buwis.
Ngayon kailangan mong kalkulahin ang dami ng bayad sa quarterly advance. Ang mga pagbabayad sa badyet ay dapat gawin sa loob ng mga huling oras para sa paunang bayad na inaprubahan ng naaangkop na batas:
- AK para sa dagdag na singil = AK pag-uulat - AK dati.
- Ang AK ay babayaran ay tumutugma sa halaga ng quarterly advance na babayaran.
- Ang naunang AK ay tumutugma sa halaga ng quarterly advance na pagbabayad, na nabayaran na alinsunod sa mga kalkulasyon ng nakaraang panahon ng pag-uulat, ngunit ang kasalukuyang buwis.
Paano tama kalkulahin ang mga pagbabayad ng advance na buwis
Ang pagbabayad na ito ay babayaran sa budget quarterly sa kasalukuyang panahon ng buwis. Ang pagkalkula ng halaga ng pagbabayad ay ginawa hindi mula sa aktwal na halaga ng kita, ngunit mula sa tinantya. Ang pagkalkula ng halagang ito ay tinutukoy ng mga resulta ng nakaraang panahon.
Ang pagbabayad ng paunang bayad sa buwis ay kinakalkula tulad ng sumusunod:
1. Ang pagbabayad ng advance ay binayaran bawat buwan sa ika-1 quarter ng kasalukuyang panahon ay kinakalkula:
- A1 = A4 ng nakaraang panahon ng buwis, kung saan: - A1 - ang buwanang halaga ng paunang bayad upang bayaran ito sa ika-1 quarter ng kasalukuyang panahon ng buwis;
- A4 ng nakaraang panahon ng buwis - ang halaga ng pagbabayad ng quarter sa IV, babayaran.
2. Paunang pagbabayad ng II quarter - ang pagkalkula ay ginawa:
- A2 = AK1: 3, kung saan: - A2 - pagbabayad ng ikalawang quarter na dapat bayaran;
- AK1 - panghuling pagbabayad ng 1st quarter.
3. Para sa advance na pagbabayad sa quarter quarter.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, kung saan: - A3 - pagbabayad para sa pagbabayad sa quarter quarter;
- AK2 - kinakalkula, ayon sa mga resulta ng anim na buwan.
4.Upang magbayad ng paunang bayad sa IV quarter:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, kung saan:
- A4 - pagbabayad ng ikaapat na quarter;
- AK3 - pagbabayad ng siyam na buwan.
Pangkalahatang para sa STS
Ang mga sinumang indibidwal na negosyante ng STS mula sa pagbabayad ng buwis sa kita, pag-aari at VAT ay sinisingil ng obligasyong magbayad ng paunang bayad. At ayon din sa mga resulta ng taon upang ilipat ang isang solong buwis.
Upang tama na makalkula ang paunang bayad, dapat mong tandaan na:
- Ang panahon ng buwis para sa pinasimple na sistema ng buwis ay isang taon sa kalendaryo.
- Ang panahon ng pag-uulat ay isang quarter.
- Ang pagkalkula ng buwis ay isinasagawa sa isang pagtaas mula pa noong simula ng taon. Halimbawa, ang kita (gastos) sa siyam na buwan ay may kasamang kita / gastos sa 1 quarter at 6 na buwan (anim na buwan).
Upang magbayad ng buwis (paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis), tatlong paunang pagbabayad ang dapat gawin sa taon. Ang pagbabayad ng halaga ng buwis ay nahuhulog sa susunod na taon na minus ang naunang bayad na paunang bayad. Sa pagtatapos ng taon, kinakailangan ang isang pagpapahayag para sa pinasimple na sistema ng buwis.
Paano makagawa ng tamang pagkalkula ng mga pagsulong ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis
Ang pagkalkula ng advance na pagbabayad (buwis) sa STS "Revenues" ay katumbas ng produkto ng kinakalkula na halaga ng kita sa pamamagitan ng 6%, pagkatapos nito posible na mabawasan ang pangwakas na resulta kung:
- Walang mga manggagawa ang IP. Sa kasong ito, may karapatang bawasan ang 100% ng buwis (pagbabayad sa paunang bayad) na katumbas ng halaga ng mga nakapirming pagbabayad na binayaran para sa kanilang sarili. Sa parehong oras, ¼ ng taunang halaga sa 1st quarter, ½ - para sa kalahating taon, ¾ - siyam na buwan at para sa panahon ng buwis - ang buong halaga ay pupunta sa pagbaba.
- Ang mga indibidwal na negosyante at negosyo na may mga empleyado ay maaaring mabawasan ang buwis (pagbabayad sa paunang bayad) sa pamamagitan ng hindi hihigit sa 50% na katumbas ng halaga ng mga premium na seguro na binayaran para sa mga empleyado at isang nakapirming halaga na binayaran para sa kanilang sarili.
Isang mahalagang punto: kung ang isang indibidwal na negosyante ay kumuha ng pagkakataon na mabawasan ang pagbabayad sa paunang bayad (buwis) ng 100% at upahan (kahit na pansamantalang) isang empleyado, pagkatapos ay kailangan niyang bawasan ang pagbabayad sa paunang bayad (buwis) nang hindi hihigit sa 50%. Ito ay humahantong sa isang muling pagbubuo at paglipat sa badyet ng kinakalkula na interes sa hindi bayad na halaga at direktang pagbabayad nito.
Ang nasa itaas ay posible upang gumuhit ng formula:
- advance na pagbabayad (buwis) = NB x 6%.
STS "Kikita ng mas kaunting gastos"
Isinasaalang-alang namin ang pagkalkula ng pagbabayad sa mga paunang bayad (buwis) sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na "Mga Kita". Isaalang-alang kung paano isinasagawa ang pagkalkula para sa parehong uri ng pagbubuwis, ngunit ang "Kita na minus na gastos". Upang gawin ito:
- Ang kinakalkula na halaga ng mga gastos (kabilang ang mga premium premium para sa mga empleyado at para sa kanilang sarili) ay ibabawas mula sa halaga ng kita na kinakalkula para sa isang tiyak na tagal.
- Ang pangwakas na resulta ay maaaring bumaba sa kaganapan ng isang pagkawala sa nakaraang taon, iyon ay, isang pagbabayad ng 1% (minimum na buwis) sa kita ay ginawa. Nagbibigay ito ng karapatan sa taong ito upang maglagay ng pagkawala sa gastos, pati na rin ang halaga ng minimum na bayad sa buwis.
- Pagkatapos ay isagawa ang produkto ng kabuuang halaga ng 15%.
Ginagawa ng itaas na posible upang makuha ang formula:
- Ang mga pagbabayad sa pagsulong sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis (buwis) = (base sa buwis (halaga ng kita na may isang pinagsama-samang kabuuang halaga ng halaga ng mga gastos, din ng isang kabuuan) - Pagkawala at 1% ng minimum na buwis) x 15% - paunang bayad na ginawa (maliban sa unang quarter ng mga pagbabayad ng paunang bayad).
Pangkalahatang Mga Paglalaan
Sa gayon, ang pagpapahayag ng paunang bayad ay nangyayari nang maaga na pagbabayad ng buwis. Ang ganitong uri ng pagbabayad ay kinokontrol ng tax code ng Russian Federation. Ang pagkaantala sa pagbabayad kahit isang araw ay humahantong sa accrual ng interes. Ang accrual nito ay nangyayari para sa bawat araw ng pagkaantala sa pagbabayad. Tulad ng nabanggit sa itaas, ang pagkaantala sa pagbabayad ng paunang bayad ay hindi isang dahilan hindi lamang upang gaganapin ang punong accountant at manager ng kumpanya na may pananagutan, bukod dito, ang naturang paglabag ay hindi sumasailalim ng multa, habang ang huli na pagsumite ng isang deklarasyon sa inspektor ng buwis ay nagbibigay para sa mga parusa.
Ang pagbubuod ng impormasyon tungkol sa mga paunang bayad (buwis), maaari tayong makarating sa sumusunod: ang ganitong uri ng pagbabayad ay paunang bayad at ang buwis ay tumutukoy sa mga pagbabayad ng parehong ligal na kalikasan.Gamit ang mga pagbabayad na ito, tinutupad ng isang tiyak na nilalang sa negosyo ang pananagutan sa buwis nito. Kaya, ayon sa mga probisyon ng Tax Code, napapailalim sa obligasyon na magbayad ng buwis sa mga installment, sa madaling salita, paunang bayad.
