Ang bayad sa pagbabayad ng buwis ay isang obligasyong ayon sa batas para sa mga indibidwal, negosyo at indibidwal na negosyante. Ang obligasyong ito ay kinakailangan upang mabigyan ng cash ang estado. Para sa mga nagtatrabaho na mamamayan, ang naturang pagbabayad ay karaniwang ginawa ng employer, at ang mga kinatawan ng mga organisasyon ay dapat na personal na isinasagawa ang pamamaraan ng pagbabayad, na obserbahan ang lahat ng posibleng mga nuances. Pagbabayad buwis sa kita sa itinalagang oras ay napakahalaga, makakatulong ito upang maiwasan ang pagkalkula ng mga multa at parusa.
Pangkalahatang impormasyon
Ang pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa kita ay mahigpit na kinokontrol. Halos lahat ng mga organisasyon sa Russia ay mga nagbabayad ng buwis. 
Ang paksa ng pagbubuwis ay ang kita na nakuha ng samahan. Ayon sa pangkalahatang tinatanggap na mga kuru-kuro, ang kita ay ang halaga na natitira sa kita pagkatapos ng pagbabawas mula sa lahat ng mga gastos ng kumpanya. Ang kita ay ang pakinabang kung saan umiiral ang samahan.
Para sa panahon ng buwis ito ay itinuturing na isang buong taon (mula sa 01.01 hanggang 31.12). At ang mga panahon ng pag-uulat ay nahahati sa: quarter, anim at siyam na buwan. Batayan sa buwis ito ay ang pang-pinansyal na anyo ng kita na kinita, na, naman, ay ibubuwis. Kung sa pagtatapos ng taon ay lumampas ang mga kita, kung gayon ang base sa buwis ay bibigyan ng zero na halaga.
Ang rate ng buwis sa kita
Alinsunod sa Tax Code, ang rate ng buwis sa kita ay 20%, sa ilang mga pagbubukod lamang ang rate ay maaaring mas mababa. Ang 2% ng natanggap na buwis ay napupunta sa badyet ng federal, at 18% sa mga lokal na badyet.
Ang rate ng buwis sa kita, ang materyal na paraan ng paglilipat sa mga lokal na badyet, ay maaaring mabawasan ng mga lokal na pamahalaan para sa ilang mga kategorya ng mga organisasyon na nagbabayad ng buwis. Bukod dito, ang rate ng buwis ay hindi maaaring mas mababa sa 13.5%.
Pagkalkula ng buwis
Bago ibawas ang isang kabuuan ng pera, kailangan mong malaman ang eksaktong sukat nito. Ang pagkalkula ay ang mga sumusunod:
- Natutukoy ang rate ng buwis. Kadalasan ay katumbas ito ng 20%, ngunit sa ilang mga kaso maaaring iba ito. Halimbawa, ang mga medikal na pasilidad ay gumagamit ng isang zero rate. Ang isang pinababang rate ay napapailalim sa ilang mga kundisyon. Sa kaso ng hindi pagsunod, ang samahan ay bumalik sa pinakamataas na rate.
- Natutukoy namin ang base sa buwis. Sa pamamagitan ng malaki, ang base ng buwis ay kita. Ang kita bago ang interes at buwis ay kasangkot sa paglikha ng base ng buwis. Ang impormasyon tungkol sa kita ay dapat makuha mula sa pangunahing mga dokumento sa accounting ng buwis. Ang natitirang tubo pagkatapos ng buwis ay tinatawag na net.
- Piliin namin ang paraan ng pagkalkula ng kita. Dalawang paraan ang ginagamit: accruals at cash. Ang paraan ng accrual ay tumutukoy sa kita sa pamamagitan ng kita at gastos, depende sa petsa ng kanilang paglitaw, at sa paraan ng cash, depende sa araw na ang pera ay na-kredito sa account o cash desk.
- Nag-aaplay kami ng formula ng buwis. Buwis = base ng buwis * rate.
Buwis sa kita: mga takdang oras para sa paghahatid at pagbabayad
Ang mga pagsulong ay binabayaran bawat buwan sa panahon ng pag-uulat. Ang mga pondong ito ay ililipat hanggang ika-28 araw ng buwan. Kaya, ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa kita ay may malinaw na mga hangganan.
Ang pagbabayad ay tapos na hakbang-hakbang. Ang mga pagsulong ay ginawa sa loob ng taon, at sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ang isang karagdagang pagbabayad ay ginawa kung kinakailangan. Ang huling oras para sa pagbabayad ng buwis sa kita para sa mga organisasyon ay may mga sumusunod na pamantayan:
- Ang mga pondo ay binabayaran ayon sa mga resulta ng 3, 6, 9 at 12 buwan.
- Ang maximum na panahon ng deposito ay ang ika-28 araw ng buwan kasunod ng pagtatapos ng panahon.Halimbawa, ang mga paunang bayad para sa unang quarter na nagtatapos ng Marso 31, ay nangyayari hanggang Abril 28, at upang mabayaran ang taunang buwis sa kita, ang deadline ay pinahaba hanggang Marso 28.
May mga panahon ng buwis at pag-uulat. Ang bawat isa sa mga ipinakita na panahon ay may sariling mga nuances:
- Ang panahon ng buwis ay tumatagal ng 12 buwan, sa pagtatapos ng panahong ito dapat na ganap na bayaran ng samahan ang buwis. Ang nagreresultang buwis ay ang buwis sa kita para sa taon. Ang takdang oras para sa pagbabayad ng buwis na ito ay Marso 28 ng bagong taon ng pag-uulat.
- Ang panahon ng pag-uulat ay isang tagal ng panahon na katumbas ng 1, 3, 9 at 6 na buwan, pagkatapos kung saan ang isang paunang bayad ay ginawa at ang mga kinakailangang ulat ay isinumite.
Ang mekanismo, kabilang ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa USN, ay halos pareho, ngunit may sariling mga pagkakaiba-iba.
Mga pamamaraan ng pagbabayad ng buwis sa kita
Bago magbayad ng buwis sa kita, ang isang kumpanya ay kailangang magpasya kung paano isasagawa ang pamamaraang ito. Ang posibilidad ng paglipat ng mga pagsulong sa pamamagitan ng mga tirahan ay sa halip bihirang; ang gayong karapatan ay ibinibigay lamang sa isang maliit na bilang ng mga organisasyon. Ang mga natitirang kumpanya ay dapat magbayad buwanang. Ang mga ulat ay isinumite at ang mga pagbabayad ay ginawa bago ang ika-28 araw ng susunod na buwan. Nalaman namin kung ano ang buwis sa kita ng korporasyon. Ang mga tuntunin ng pagbabayad ay isinasaalang-alang ngayon nang mas detalyado.
Quarterly na pagbabayad
Tatapos na para sa pagbabayad ng buwis sa kita sa pamamagitan ng paglipat advance na pagbabayad Ang bawat quarter ay may ilang mga tampok:
- Ang mga paglipat ng Quarterly ay posible lamang kapag ang average na kita ay hindi hihigit sa sampung milyong rubles.
- Ang simula ay itinuturing na unang taunang quarter. Ang pagbabayad ng advance ay dapat gawin sa badyet hindi lalampas sa Abril 28. Ang isang pagpapahayag na nagpapahiwatig ng pagbabayad na ito ay ibinigay din.
- Matapos ang anim na buwan, ang nagresultang halaga ng advance ay ang pagkakaiba sa pagitan ng mga pagbabayad na nagawa at naipon para sa ikalawang quarter. Ang paglilipat ay dapat gawin bago ang Hulyo 28, dahil ang buwis sa kita ay babayaran sa susunod na buwan.
- Sa loob ng siyam na buwan, ang halaga ng paunang ay ang pagkakaiba sa pagitan ng kinakalkula na halaga ng buwis para sa isang naibigay na panahon na minus ang dalawang pagbabayad na nagawa na. Kinakailangan na magsumite ng mga ulat at gumawa ng pagbabayad hindi lalampas sa Oktubre 28.
- Ang huling panahon ay isang taon. Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa kita ayon sa mga resulta ng taon: isinumite ang isang deklarasyon, isang karagdagang pagbabayad para sa buwis sa kita para sa taon ay ginawa. Ang takdang petsa ay dapat na hanggang Marso 28 ng bagong taon.
Buwanang pagsulong
Ang takdang oras para sa pagbabayad ng buwis sa kita sa buwanang pagsulong at ang buwanang mga kontribusyon mismo ay mayroon ding sariling mga detalye:
- Ginawa sila kapag ang average na kita para sa nakaraang taon ay higit sa sampung milyong rubles.
- Kung ang labis na limitasyon ay napansin, pagkatapos ay kailangan mong simulan ang pagdeposito ng mga halaga sa buwan. Pagkatapos ang halaga na kinakalkula para sa quarter ay nahahati sa tatlong bahagi at binabayaran bawat buwan hanggang sa ika-28 araw na kasama.
Kung ang quarterly transfer ay hindi pinapayagan sa lahat ng mga samahan, kung gayon ang kumpanya ay maaaring lumipat sa isang buwanang pagkalkula ayon sa pagpapasya nito. Upang makagawa ng mga pagbabayad bawat buwan sa susunod na panahon, kinakailangan na magsumite ng isang aplikasyon upang mabago ang rehimen ng pagbabayad bago matapos ang taon.
Ginamit na mga dokumento at pag-post
Ang impormasyon para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa kita ay nasa mga talaan ng accounting at tax, pati na rin sa tax return. Sa mga dokumento ng disenyo, ang operasyon ay ipinapakita tulad ng sumusunod:
- Upang makalkula ang pag-post ng buwis ay ginagamit: Dt 99 Kt 68.
- Matapos mabayaran ang buwis, lumilitaw ang isang entry: Dt 68 Ct 51
Kinakailangan din ang aktwal na ebidensya sa pagtukoy ng mga gastos kung saan bababa ang kita sa pagtukoy ng base. Ang bawat gastos ay dapat magkaroon ng tamang paliwanag at kahusayan para sa mga aktibidad ng samahan na ito.
Ang isang pangkalahatang dokumento sa pagtatapos ng taon at mga panahon ng pag-uulat ay ang pagpapahayag. Ang pagkalkula ng buwis at halaga ay nangyayari sa loob nito. Naghahain ito bilang kumpirmasyon ng impormasyon sa mga gastos, kita, naglalaman ng lahat ng data tungkol sa nagbabayad, uri ng pamamahala.
Ang pagbabayad ng buwis ay ginagawa sa bangko o sa pamamagitan ng paglipat ng bangko. Ngunit ang isang napapanahong pagbabalik ng deklarasyon o buwis na hindi binabayaran sa oras ay nagbabanta na magpataw ng mga multa - parusa. Ang mga deadline para sa advance na pagbabayad ng buwis sa kita ay dapat na malinaw na sundin.
Ang mga subtleties ng pagbabayad ng buwis sa kita sa badyet
Hindi lamang ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa kita at ang VAT ay mahalaga, kundi pati na rin ang pamamaraan para sa pagbabayad nito. Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis sa kita ay tinutukoy ng rate ng buwis na naaangkop sa transaksyon. Gayundin, ang isang espesyal na pamamaraan sa pagbabayad ng buwis ay lumitaw sa kaganapan ng pagpuksa o muling pag-aayos ng isang kumpanya.
Isang halimbawa ng pagbabayad ng buwis sa kita para sa taon
Isaalang-alang ang pamamaraang ito na may isang tiyak na halimbawa. Ayon sa mga resulta ng taon, ang kumpanya ng Delta ay kumita ng 2,000,000 rubles. Ang buwis sa kita ay nakuha:
- sa pederal na badyet - 40,000 rubles (2,000,000 rubles. × 2%);
- sa badyet sa rehiyon - 360,000 rubles (2,000,000 rubles. × 18%).
Sa paglipas ng taon, gumawa ng paunang bayad ang Delta sa dami ng:
- sa federal budget - 34,000 rubles;
- sa badyet sa rehiyon - 306,000 rubles.
Ang mga pagbabayad sa advance para sa buwis sa kita ay nagkakahalaga sa isang mas mababang halaga ng buwis sa kita na babayaran para sa taon. Samakatuwid, ang pagbabayad ay umabot sa:
- sa federal budget - 6,000 rubles (40,000 rubles - 34,000 rubles);
- sa badyet ng rehiyon - 54,000 rubles (360,000 rubles - 306,000 rubles).
Hanggang sa Marso 28 ng bagong taon ng pag-uulat, ang Delta accountant ay dapat gumawa ng isang surcharge para sa buwis na ito (batay sa mga resulta ng nakaraang taon).
Pagbabayad ng buwis kapag pinagsasama ang OSNO at UTII
Kung ang kumpanya ay gumagamit ng UTII at sa loob ng isang taon na nalikom upang pagsamahin ang rehimen ng buwis na may isang pangkalahatang pamamaraan sa pagbubuwis, magkakaroon ito ng mga obligasyon na magbayad ng buwis sa kita. Sa kauna-unahang pagkakataon, ang halaga ng bayad na buwis sa kita ay dapat kalkulahin at makikita sa deklarasyon batay sa mga resulta ng quarter kung natanggap ang kita na nahulog sa ilalim ng pangkalahatang rehimen sa pagbubuwis.
Halimbawa, kung natanggap ng kumpanya ang unang kita nito noong Abril, kung gayon dapat itong pansinin sa deklarasyon para sa unang kalahati ng taon, at ang unang pagbabayad sa anyo ng isang advance sa buwis sa kita ay dapat ilipat hindi lalampas sa Hulyo 28. Bilang karagdagan, ang pagbabalik ng buwis sa kita ay nagtatala ng halaga ng buwanang paunang bayad ng pagbabayad ng buwis, na dapat ilipat sa badyet sa susunod na quarter. Ang mga halagang ito ay dapat kalkulahin ng mga kumpanya na may kita (natanggap sa balangkas ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis) na lumampas sa limitasyon na itinatag ng talata 3 ng Art. 286 ng Code sa Buwis.
Pagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng isang muling itinatag na samahan
Ang isang organisasyong muling itinatag ay may karapatan na gumawa ng mga pagbabayad sa anyo ng isang advance sa buwis sa kita tuwing quarter o buwan, umaasa sa aktwal na kita.
Batay sa mga resulta ng bawat panahon ng pag-uulat, kinakalkula ng mga kumpanya ang halaga ng paunang bayad, umasa sa rate ng buwis at kita na kinakalkula ng pagtaas ng kabuuang mula sa unang yugto ng taon hanggang sa katapusan ng kaukulang panahon. Kaya, ayon sa mga resulta ng bawat panahon ng buwis, ang muling itinatag na kumpanya ay dapat gumawa ng quarterly advance na pagbabayad. Ang unang panahon ng pag-uulat ay ang panahon mula sa petsa ng pagrehistro hanggang sa katapusan ng quarter sa kung saan nakarehistro ang kumpanya. Maaari kang magsumite ng isang pahayag at matugunan ang oras ng pagbabayad para sa pagbabayad ng mga pagsulong sa buwis sa kita sa pamamagitan ng paglilipat ng unang quarterly pagbabayad hindi lalampas sa ika-28 araw ng buwan pagkatapos ng panahon ng pag-uulat.
Matapos ang isang buong quarter mula sa petsa ng pagpaparehistro ng estado, ang isang muling nilikha na samahan ay maaaring magkaroon ng obligasyon na lumipat sa paglipat ng mga buwanang pagbabayad. Nangyayari ito kapag ang halaga ng kita mula sa mga benta ay lumampas sa 5 milyong rubles bawat buwan o 15 - bawat quarter. Ang kumpanya ay dapat maglipat ng buwanang mga pagbabayad na paunang bayad simula sa susunod na buwan.
Ang mga muling itinatag na kumpanya ay walang bayad mula sa paunang pagbabayad ng buwis sa kita hanggang sa katapusan ng buong quarter mula sa petsa ng paglikha nito. Gayunpaman, dapat silang magbigay ng isang pahayag ng mga resulta.Ang kabiguang magbigay ng dokumentong ito ay nagbibigay para sa pananagutan sa buwis at administratibo.
Batay sa mga resulta ng pag-audit, ang inspektor ng buwis ay maaaring magtakda ng multa para sa samahan at suspindihin ang mga kasalukuyang account.
