Hindi isang negosyante ang walang kaligtasan sa mga parusa sa buwis sa Russian Federation. Ito ay dahil sa kamangmangan ng mga mamamayan sa kanilang mga tungkulin, regular na pag-update ng Tax Code at iba pang mga gawa. Ang pinakatanyag na parusa sa mga negosyante ay isang multa para sa huli na pagsusumite ng mga ulat sa IFTS. Magbasa nang higit pa tungkol sa kung ito ay sisingilin at kung paano ito binabayaran, basahin.
Kahulugan
Ang pag-file ng mga ulat sa mga awtoridad sa buwis ay ang pagkakaloob ng isang set ng mga dokumento na sumasalamin sa impormasyon tungkol sa pagbabayad ng buwis. Ang prosesong ito ay binubuo ng dalawang yugto: naghahanda ng isang pagpapahayag at pagkalkula ng isang advance.
Hindi gaanong mahalaga ay ang ulat ng 6-NDFL, na naglalaman ng impormasyon tungkol sa lahat ng mga taong nakatanggap ng kita mula sa isang partikular na residente, tungkol sa halaga ng mga accrual, pagbabayad, pagbabawas, na siyang batayan para sa pagbubuwis. Para sa paglabag sa mga deadlines mayroong parusa para sa huli na pagsumite ng mga ulat sa IFTS.
Mga uri ng buwis
Isaalang-alang ang lahat ng kasalukuyang uri ng pag-uulat.
| Buwis | Kataga | Nagbabayad |
| VAT | Quarterly, hanggang sa ika-25 araw ng susunod na buwan ng pag-uulat. | Ang ulat ay ibinigay ng lahat ng mga organisasyon na nagtatrabaho sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, sa lugar ng pagpaparehistro. |
| Buwis sa kita | Quarterly, hanggang sa ika-28 araw ng susunod na buwan ng pag-uulat. | |
| Z-PIT | Taun-taon hanggang ika-30 ng Abril. | Mga Indibidwal - ahente ng buwis. |
| 2-personal na buwis sa kita | Taun-taon hanggang ika-1 ng Abril. | Ang mga indibidwal na negosyante na umarkila ng mga empleyado ay nagsumite ng isang ulat sa lugar ng pagrehistro. |
| 6-personal na buwis sa kita | Quarterly, hanggang sa ika-1 araw ng susunod na buwan ng pag-uulat. | |
| STS | Taun-taon: IP - hanggang Abril 30;
LLC - hanggang Marso 31. |
Sa lugar ng pagrehistro. |
| UTII | Quarterly, hanggang sa ika-20 araw ng susunod na buwan ng pag-uulat. | Sa IFTS sa lugar ng negosyo. |
Mga Sanksyon
Isaalang-alang natin nang mas detalyado kung ano ang parusa na ibinigay para sa huli na pagsusumite ng mga ulat sa IFTS. Ang 2-PIT, VAT at buwis sa kita ay binubuwis sa iba't ibang mga rate. Samakatuwid, ang mga parusa para sa bawat isa sa kanila ay magkakaiba.
| Responsibilidad | Buwis | Pangangasiwa | Kriminal |
| VAT | 5% ng halaga ng buwanang buwis;
200 kuskusin para sa pagbibigay ng ulat sa papel. Parusa - 0.003% ng rate ng Bank of Russia bawat araw. Maaaring makuha ang mga account. |
300 kuskusin o babala. | Pino hanggang 300 libo
Pinilit na paggawa hanggang sa 2 taon. 6 na buwan naaresto Pagkakulong ng hanggang sa 2 taon. |
| Buwis sa kita | Ang parusa para sa huli na pagsusumite ng mga ulat sa IFTS ay 200 rubles. | — | — |
| Buwis sa transportasyon | Ang parusa para sa huli na pagsumite ng mga ulat sa IFTS ay 5% ng halaga. | — | — |
| Buwis sa lupa | |||
| 2-personal na buwis sa kita | 200 p. bawat dokumento | Para sa pisikal mga tao - 100 rubles.
Para sa mga opisyal - 500 rubles. Mga Awtoridad - 1 libong rubles. |
— |
| 6-personal na buwis sa kita | Para sa bawat buwan - 1 libong rubles.
Pagkatapos ng 10 araw, ang mga account ay nakuha. |
— | — |
| STS | Para sa bayad ngunit hindi ipinahayag na mga halaga - 1 libong rubles. | — | — |
| UTII | 5% ng halaga ng buwis. | — | — |
Halimbawa
Pahayag sa buwis sa kita Ito ay inatasan noong 12/16/15, kahit na ang takdang oras ay itinakda para sa 10/28/15. Sa parehong araw, ang isang paunang bayad na 2 milyong rubles ay binabayaran. Noong Abril 2016, ipinasa ng samahan ang sumusunod na deklarasyon, na nagpapahiwatig sa isang nabawasan na halaga ng buwis.
Ang parusa para sa huli na pagsumite ng mga ulat sa IFTS, ang mga pag-post na ihahatid sa sheet sheet sa ibaba, ay:
- pagkakaloob ng mga dokumento para sa ika-3 quarter ng 2015 - 200 rubles;
- Ang pagsumite ng isang taunang deklarasyon na may pagkaantala - 1 libong rubles. + 300 kuskusin. mula sa ulo.
Batas
Art. 119 ng Code sa Buwis itinakda na ang kabiguan ng nagbabayad na magsumite ng tax return ay maaaring magresulta sa isang multa na ipinataw para sa huli na pagsusumite ng mga ulat - 5% ng halaga ng buwis para sa pagbalik ng buwis. Ang minimum na halaga ng koleksyon ay maaaring hindi lalampas sa 1 libong rubles.
Ang parusa para sa huli na pagsumite ng mga ulat na ipinataw sa manager ng pakikipagtulungan ay 1 libong rubles. para sa pagkaantala ng bawat buwan.
Mas malaki ang halaga ng koleksyon at mas mahaba ang pagkaantala, mas mataas ang rate ng parusa. Ang pinakamababang halaga ng multa ay 1 libong rubles, at ang maximum ay 30% ng ipinahayag na halaga ng buwis.
Mga tampok ng mga kalkulasyon
Isaalang-alang, halimbawa, ang ilan sa mga nuances ng mga kalkulasyon.
Noong 2014, ang isang mamamayan ay nagbebenta ng isang kotse sa 300 libong rubles, na binili niya noong 2012 para sa 350 libong rubles. Sa operasyon na ito, ang mamamayan ay walang kita. Dahil pinag-uusapan natin ang pagbebenta ng mga pag-aari na pagmamay-ari niya nang mas mababa sa 3 taon, ayon sa Tax Code, ang mamamayan ay obligadong magsumite ng isang pahayag sa anyo ng 3-NDFL bago ang 04/30/2015. Hindi alam ng mamamayan ang tungkol sa obligasyong ito. Noong Mayo, nakatanggap siya ng liham mula sa IFTS na may kahilingan na mag-ulat sa transaksyon. Ang isang mamamayan ay nagsumite ng isang ulat noong Mayo 25 ng taong iyon. Parusa para sa huli na pagsusumite ng mga ulat sa Federal Tax Service para sa personal na buwis sa kita, kahit na deklarasyon "zero", ay 1 libong rubles.
Ang IP ay nagsumite ng pagbabalik ng VAT para sa ika-2 quarter ng 2015 noong Agosto 25. Ang halaga ng kinakalkulang buwis ay 30 libong rubles. Ang pagkaantala ay dalawang buwan. Ang parusa para sa huli na pagsumite ng mga ulat sa IFTS IP ay 10%, iyon ay, 3 libong rubles. Ano ang dapat gawin ng isang negosyante sa kasong ito:
- kusang-loob na bayaran ang halaga ng multa;
- subukang bawasan ang dami ng parusa sa pamamagitan ng 2 beses;
- huwag gumawa ng anumang aksyon at maghintay para sa mga bailiffs.
Sa una at huling pagpipilian, ang lahat ay higit pa o hindi gaanong malinaw. Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang pangalawa.
Paano mabawasan ang dami ng multa?
Ang unang hakbang ay makipag-ugnay sa IFTS at pirmahan ang Verification Act. Mula sa sandaling ito, ang mamamayan ay may 14 na araw upang isulat ang application na may sanggunian sa Art. 114 ng Tax Code upang mabawasan ang halaga ng multa. Ang talatang ito ay nagsasabi na kung mayroong isang hindi bababa sa isang nagpapalabas na kalagayan (Artikulo 112), ang halaga ng multa ay maaaring mabawasan ng kalahati. Ang nasabing mga pangyayari ay kasama ang pagkakasala bilang isang resulta ng isang pagkakaugnay ng mahirap na personal, pamilya na kalagayan, sitwasyon sa pananalapi o sa ilalim ng impluwensya ng iba pang mga pangyayari, partikular:
- pananagutan sa unang pagkakataon;
- ang pagkakaroon ng mga dependents.
Ang mas maraming mga pangyayari na ito ay ipinahiwatig sa application, mas maraming mga pagkakataon doon upang mabawasan ang multa.
Mga Kinakailangan
Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang mga detalye ng pagbabayad, KBC para sa parusa para sa huli na pagsumite ng mga ulat.
Ang code ng pag-uuri ng badyet ay ipinahiwatig sa bawat dokumento sa paglipat ng mga pondo sa badyet. Ang buong listahan ng mga nagpapakilala ay matatagpuan sa direktoryo ng parehong pangalan. Tulad ng ipinahiwatig sa parusang pagbabayad para sa huli na pagsumite ng mga ulat sa IFTS? KBK 1821160301001600014. Ang parusa ay nakalista sa ilalim ng parehong code:
- para sa pag-abiso sa mga awtoridad sa buwis tungkol sa pagbubukas / pagsasara ng isang account sa bandang huli kaysa sa deadline;
- paglabag sa mga patakaran ng sanggunian
- paglabag sa pamamaraan para sa paggamit ng pag-aari;
- Ang pagsumite ng mga dokumento para sa counter verification mas maaga kaysa sa mga deadline, atbp.
Bayad para sa huli na pagsumite ng mga ulat: pag-post
Isaalang-alang natin nang mas detalyado kung paano balansehin ang mga multa sa anyo ng isang pagtaas sa halaga ng buwis.
| Pag-post | Operasyon |
| DT99 CT68 | Karagdagang naipon na NPP. |
| DT90 CT68 | Ang overcrue ng Accrued VAT. |
| DT91 CT68 | Karagdagang naipon na lupa, transportasyon, buwis sa pag-aari. |
| DT73 CT68 | Karagdagang naipon na personal na buwis sa kita. |
| DT20 CT69 | Nakuhang mga premium na seguro. |
Buwis sa kita ng Corporate
Ang mga patakaran para sa pagkalkula at pag-uulat sa buwis na ito ay nagiging sanhi ng maraming kontrobersya. Isaalang-alang ang sitwasyon nang mas detalyado.
Ang mga Russian at dayuhang organisasyon na tumatanggap ng kita sa teritoryo ng Russian Federation ay nagbabayad ng buwis sa kita sa badyet. Kinakailangan din silang magsumite ng isang pahayag sa Federal Tax Service para sa pagkalkula ng halaga ng bayad. Sa kasong ito, ang pagdeklara ay dapat isumite anuman ang obligasyon na magbayad ng buwis sa lokasyon o pagrehistro. May mga pagbubukod sa panuntunang ito:
- ang mga malalaking samahan na may magkahiwalay na dibisyon ay dapat magsumite ng mga ulat sa IFTS sa lugar ng pagrehistro ng pinakamalaki sa mga dibisyon;
- ang mga non-profit na organisasyon, halimbawa, mga empleyado ng estado, ay maaaring magsumite ng isang pahayag sa pagtatapos ng panahon ng buwis.
Ang panahon ng buwis ay taon ng kalendaryo, at ang pag-uulat ng quarter ay ang unang quarter. Ang ulat ay dapat isumite ng Marso 28 ng susunod na taon. Para sa paglabag sa panahong ito, ang isang parusa ng 5% ng hindi bayad na buwis para sa bawat buwan ay sisingilin, ngunit hindi hihigit sa 30% ng halaga at isang minimum na 1 libong rubles. Ito ay ibinigay para sa Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation.
Ang deklarasyon ay ginagamit upang makalkula ang mga pananagutan ng buwis para sa bawat panahon ng buwis. Bukod dito, Ch. 25 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi nagbibigay para sa pagkakaloob ng mga pagkalkula ng paunang bayad sa IFTS. Ang anumang pag-uulat ng buwis sa kita ay palaging tinatawag na deklarasyon. Samakatuwid, may mga hindi pagkakaunawaan sa pagitan ng mga nagbabayad ng buwis at mga auditor sa loob ng mahabang panahon - maaari bang suriin ng Federal Tax Service ang isang "pagkaantala" sa pagsusumite ng isang "kumikitang" deklarasyon? Sa iba't ibang mga taon, ang isyung ito ay isinasaalang-alang sa iba't ibang paraan.
Hanggang sa 2010
Sa isang liham sa Ministri ng Pananalapi Blg. 03-02-07, hinati ng mambabatas ang mga konsepto ng "deklarasyon" at "pagkalkula ng advance". Ang magbabayad ng buwis ay kailangang magsumite ng dalawang magkakaibang mga dokumento sa IFTS. Taliwas ito kay Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation.
Sa BAC Presidium No. 71, ipinasiya ng korte ng arbitrasyon na imposible na singilin ang multa para sa huli na pagsumite ng isang paunang bayad. Ngunit may ibang opinyon ang mga tagasuri tungkol dito. Ang batayan para sa pagtatasa ng buwis ay ang halaga na kinakalkula sa deklarasyon. Para sa hindi maipapalagay na pagkakaloob nito, sisingilin ang multa. Ngunit! Sa ch. Ang 215 ng Tax Code ay hindi kasangkot sa pagpapataw ng multa sa buwis. Iyon ay, ang batayan para sa pag-apply ng mga parusa ay maaaring ang huli na pagsusumite ng isang deklarasyon para sa anumang panahon, anuman ang bayad ng paunang bayad o hindi. Ang mga hukuman sa paghuhusga hanggang 2010 ay wala ring pinag-isang punto ng pananaw sa isyung ito.
2010 - 2013 taon
Itinuring ng korte ang kaso nang ang isang institusyong pang-agham ay nagsumite ng isang pagbabalik ng buwis na may pagkaantala ng isang araw. Para sa pagkakasala na ito, ang multa ng IFTS ay nagrenda sa samahan ng 845 libong rubles. Ang institusyon ay nagsampa ng isang petisyon upang mabawasan ang dami ng multa sa pamamagitan ng 100 beses. Ang mga inspektor ay nagbawas ng mga parusa sa 200 libong rubles. Ang desisyon na ito ay hindi rin nababagay sa institusyon. Samakatuwid, ang mga dokumento ay isinumite sa korte. Ang pasya ay ginawa sa pabor ng nagbabayad ng buwis. Ngunit nahanap mong mali ang mga natuklasan na ito.
Sa ch. Ang 25 ng Tax Code ay nagsasaad na ang samahan ay obligadong magbigay ng pahayag sa pagtatapos ng bawat panahon ng buwis. Ngunit, kung paano ibigay ang pagkalkula ng halaga ng buwis ay hindi naisulat. Samakatuwid, para sa paglabag sa mga deadlines, ang mga kahihinatnan na inireseta sa Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation. Pinabulaanan din ng BAC ang mga probisyon ng Information Letter No. 71 at Ch. 24 ng Tax Code na may kaugnayan sa pagkalkula ng buwis sa kita, dahil ang nakalista na mga aksyon ay nauugnay sa pagkalkula ng iisang buwis. Ang mga paglilinaw na ito ay natagpuan na nagbubuklod sa lahat ng mga kaso na nakabinbin bago ang arbitral tribunal.
Tila naayos ang lahat ng mga kontrobersyal na isyu. Maging ang departamento ng pananalapi, kahit na nag-atubili, sumang-ayon sa pagpapaliwanag sa IYO sa pamamagitan ng paglabas ng Sulat No 03-02-08 / 86. Ngunit itinakda mo ang pangwakas na punto sa kaso nang bumaling siya sa isyung ito noong 2013. Ang mga hukom ng lahat ng mga kategorya ay dumating sa isang karaniwang opinyon. Ito ay napaka-bihirang.
Kasalukuyang sitwasyon
Ang sitwasyon ay nagbago kapag ang Resolusyon No. 57 ay inilathala ng Korte Suprema ng Arbitrasyon noong Agosto 2013. Nagbigay ito ng mga paglilinaw sa lahat ng mga pinagtatalunang isyu. Ang Tax Code ay hindi binabaybay ang sulat sa pagitan ng pagbabayad ng buwis at paunang bayad. Kasabay nito sa Art. 80 ay nagtatanghal ng pag-alis ng dalawang dokumento - pagpapahayag at pagkalkula ng paunang bayad. Sa Art. 119, responsibilidad para sa hindi pagsusumite ng isang deklarasyon sa pagkalkula ng isang advance ay hindi naisulat, hindi alintana kung paano tinawag ang dokumentong ito sa Tax Code. Ang mga paglilinaw na ito ay nagbubuklod sa mga arbitral tribunals. Para sa lahat ng iba pang mga organo, sila ay nagpapayo sa kalikasan.
