UTII - isang buwis sa ano?

Tatlong mga sistema ng pagbubuwis ang pinakapopular sa mga negosyanteng Ruso: DOS - pangkalahatan, STS - pinasimple at UTII - ito iisang buwis sa kinita na kita. Ang bawat isa sa kanila ay may parehong kalamangan at kahinaan. Ngunit ngayon tatahan tayo nang mas detalyado sa huli. Anong uri ng system ito, kung paano maayos na magamit ang UTII - ito ang paksa ng artikulo ngayon. Manatili tayo sa bawat aytem.

Ano ang UTII

Tulad ng nabanggit na, ang UTII ay isang buwis sa tinukoy na kita, iyon ay, isang bayad na hindi nakasalalay sa aktwal na kita ng negosyante. Ang halaga ng kita ay "ipinahiwatig", samakatuwid nga, ito ay hinirang ng estado anuman ang naturang kita ay sa katotohanan o hindi. Ang nasabing buwis ay ipinakilala upang maisaisa ang halaga ng mga buwis mula sa mga negosyante na ang tunay na daloy ng salapi ay napakahirap kontrolin.

Sa isang banda, ang UTII ay isang solong buwis na lubos na kapaki-pakinabang para sa mga negosyante. Sa katunayan, ang tunay na kita ay maaaring maging malaki, mas malaki kaysa sa halaga na kinakalkula ng estado, at ang buwis ay mananatili sa parehong antas. Ngunit may isa pang panig sa barya. Kung ang iyong mga kita ay bumagsak nang malaki, o ang iyong negosyo ay lubos na nababagabag, at wala kang nakakuha ng kahit ano sa loob ng isang buwan, ang serbisyo sa buwis ay hindi nagmamalasakit;

Mga uri ng negosyo kung saan maaari itong mailapat

Hindi lahat ng mga sektor ng negosyo ay maaaring mapailalim sa UTII - ito ang mga aktibidad na pangunahing nauugnay sa maliit na kalakalan at ang pagbibigay ng mga serbisyo sa populasyon.
Kabilang dito ang:

• mga serbisyo sa pagtutustos;
• mga serbisyo sa transportasyon;
• serbisyo sa beterinaryo;
• pagpapanatili, paghuhugas at pagkumpuni ng mga makina, inspeksyon;
• mga parke ng kotse;
• serbisyo sa sambahayan;
• pagrenta ng tirahan at hindi tirahan na lugar (kabuuang lugar na hindi ˃ 500m²);
• pag-upa sa espasyo ng tingi (na may isang lugar na hindi ˃ 150m²);
• tingi, panlabas na kalakalan;
• serbisyo para sa advertising sa mga kotse;
• pamamahagi ng mga produktong pang-promosyon, panlabas na advertising.
  

Mangyaring tandaan - kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng ilang mga uri ng mga aktibidad sa parehong oras, kung gayon ang tinantyang halaga para sa UTII ay ang tinukoy na kita para sa bawat uri ng aktibidad nang hiwalay. Ang mga uri ng aktibong aktibidad ay akma sa mga pahintulot sa oras ng pagrehistro ng isang negosyo at maaaring nababagay. Upang hindi lumampas ang labis, agad na ibukod ang mga hindi aktibo na aktibidad mula sa sertipiko ng pagrehistro.

May mga pagbubukod sa bawat patakaran.

Sa kabila ng katotohanan na ang UTII ay isang solong imputed na buwis na nalalapat lamang sa malinaw na tinukoy na mga kaso, mayroong mga pagbubukod sa mga panuntunang ito. Hindi mailalapat ang UTII sa mga aktibidad sa itaas kung:

• ang negosyo ay isinasagawa sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagtulungan, isang kasunduang magkakasamang aktibidad, at din sa loob pamamahala ng tiwala;
• Ang mga aktibidad ay isinasagawa ng mga nagbabayad ng buwis, na maaaring maiuri bilang pinakamalaking;
• ang bahagi ng isa pang samahan sa negosyo ng isang negosyo na nagnanais na magtrabaho sa UTII ay lumampas sa 25%;
• ang bilang ng mga empleyado ng kumpanya ay higit sa 100 katao;
• ang nasa itaas na uri ng aktibidad ay isinasagawa ng isang indibidwal na negosyante na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis ("pinasimple") batay sa isang patent;
• ang pagrenta ay tumutukoy sa mga istasyon ng gas o mga istasyon ng gas;

Paano makalkula ang halaga

Ang UTII ay isang buwis na kinakalkula, sa unang tingin, medyo simple. Ang pormula ay binubuo ng apat na sangkap:

• pangunahing ani - Bd;
• pisikal na tagapagpahiwatig - FP;
• pangunahing koepisyent (deflator) - K1;
• kadahilanan ng pagwawasto - K2;

Ang pormula para sa pagkalkula ay ang mga sumusunod:

UTII = Bd x Фп (sa loob ng 3 buwan ng panahon ng pag-uulat) x15%.

Ang nagreresultang halaga ay dapat na dumami ng K1 at K2 - mga espesyal na koepisyente, na pag-uusapan natin sa ibaba.

Nakakalito "mga batayan"

Kung maingat mong basahin ang nakaraang talata, pagkatapos maaari mong maunawaan na ang halaga ng UTII ay pulos indibidwal, na kinakalkula ito nang hindi nalalaman ang ilan sa mga nuances ay maaaring maging may problema. Halimbawa, hindi laging posible na agad na matukoy ang halaga ng pangunahing pagbabalik o tagapagpahiwatig ng pisikal. Ang baseline data ay magkakaiba-iba din para sa iba't ibang mga aktibidad.

Halimbawa, kahit na sa tulad ng isang tanyag na uri ng aktibidad bilang tingi, maaari kang "madapa" sa ilang mga tampok:

• kung ang kalakalan ay isinasagawa "peddling" o "pamamahagi", iyon ay, nang hindi gumagamit ng trading floor, kung gayon ang pisikal na tagapagpahiwatig ay makakalkula bilang 4,500 p. mula sa isang nagbebenta;
• tinatanggap ang parehong tagapagpahiwatig kapag nagsasagawa ng pangangalakal gamit ang mga vending machine;
• kung ang lugar ng trading floor ay hindi lalampas sa 5 m², kung gayon ang pisikal na tagapagpahiwatig ay 9 libong rubles (naayos);
• kapag gumagamit ng isang lugar ng benta na higit sa 5 m², ang tagapagpahiwatig na ito ay kinuha sa rate ng 1 800 rubles para sa bawat m².

Mayroon ding iba pang mga subtleties ng pagkalkula, upang hindi nito mawari na ang UTII ay isang "sorpresa" na buwis, mas mahusay na kalkulahin ang lahat nang maaga o kumunsulta sa iyong inspektor. Tandaan: maaari mong baguhin ang sistema ng buwis isang beses sa isang taon.

Batayan sa buwis at logro

Upang matukoy ang mga tagapagpahiwatig ng iyong uri ng aktibidad, kailangan mong maingat na pag-aralan ang Code ng Buwis, at higit na partikular, artikulong 346.29. Sa artikulong ito, para sa bawat uri ng aktibidad, ang isang personal na pangunahing pagbabalik bawat yunit ng pisikal na tagapagpahiwatig ay ipinahiwatig. Sa pamamagitan ng paraan, ang isang eksaktong kahulugan ng kung ano ang itinuturing na isang pisikal na tagapagpahiwatig ay matatagpuan doon.

Ang susunod na tagapagpahiwatig na kinakailangan para sa pagkalkula ng UTII ay ang koepisyent ng K1, na isinasaalang-alang ang mga pagbabago sa presyo na naganap sa nakaraang taon, depende ito sa implasyon. Noong 2016, ang K1 ay 1.798.

Ngayon K2. Ang halaga ng koepisyent na ito ay naiwan sa pagpapasya ng mga lokal na konseho. Maaari itong mag-iba mula sa 0.005 hanggang 1, higit pang mga detalye ay matatagpuan sa tanggapan ng buwis sa lugar ng iyong pagrehistro.

Kapag kinakalkula, nararapat na alalahanin na ang UTII ay binabayaran para sa bawat uri ng aktibidad nang hiwalay, na nangangahulugang dapat itong kalkulahin. Sa pagtatapos, ang lahat ng mga natanggap na halaga ay dapat na maidagdag. Mas mahirap, kung ang negosyo ay isinasagawa sa iba't ibang munisipalidad - pagkatapos ay kailangan mong makalkula at magbayad ng buwis nang hiwalay para sa bawat OKATO.

Paano maiugnay ang UTII at iba pang mga rehimen ng buwis

Kung ang isang indibidwal na negosyante o organisasyon ay gumagana "sa isang imputasyon", sila ay exempted mula sa iba pang mga buwis at bayad.

Ang mga taong pumili ng UTII ay hindi nagbabayad:

• VAT (maliban pagdating sa pag-import ng mga produkto sa teritoryo ng Russian Federation);
• Personal na buwis sa kita (para sa kanilang sarili, habang ang buwis sa kita sa mga indibidwal para sa kanilang mga empleyado ay patuloy na sisingilin);
• iisang social tax (para sa sarili);
• buwis sa pag-aari ng mga indibidwal (nangangahulugang ang pag-aari na ginagamit sa aktibidad ng negosyante).

Ang nag-iisang buwis ay hindi nalilihis sa mga sumusunod na uri ng buwis:

• lupain;
• transportasyon;
• tubig;
• pagretiro

Mga pakinabang, pagbabawas

Sa kabila ng katotohanan na ang tinantyang halaga para sa UTII ay isang maayos na kita, iyon ay, isang nakapirming halaga, may mga paraan upang mabayaran nang kaunti.

Ang isang solong buwis ay maaaring mabawasan ng dami ng mga kontribusyon na nabayaran sa iba't ibang mga pondo ng estado: MHIF, PFR, FSS. Dapat tandaan na ang UTII ay maaaring mabawasan ang laki nang hindi hihigit sa dalawang beses, ngunit ang panuntunang ito ay hindi nalalapat sa mga indibidwal na negosyante. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtrabaho nang nag-iisa at hindi umarkila ng mga empleyado, ang kanyang UTII ay maaaring mabawasan hanggang sa 100%.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay gumagana sa kanyang sarili, kung gayon maaari niyang bawasan ang nag-iisang buwis sa pamamagitan ng pagbabayad sa FSS at PF para sa kanyang sarili. Kung ang kumpanya ay umarkila ng mga manggagawa, kung gayon ang sariling mga kontribusyon ay hindi isinasaalang-alang, ang UTII ay nabawasan lamang sa dami ng mga pagbabayad na ginawa para sa mga empleyado.

Mayroong maraming iba pang mga paraan upang mabawasan ang halaga ng bayad sa buwis. Maaari itong gawin lamang sa pamamagitan ng pagbabago ng pisikal na tagapagpahiwatig. Halimbawa, kung ang batayan ng iyong pagkalkula ay ang lugar ng palapag ng kalakalan, sulit na isasaalang-alang kung gaano ito kahusay na ginagamit. Malamang, ang iyong negosyo ay hindi mawawalan ng anuman kung i-convert mo ang isang bahagi ng lugar sa isang silid ng utility o dagdagan ang "trading" load bawat square meter.

Kung ang dami ng mga kawani na upahan ay kumikilos bilang isang pisikal na tagapagpahiwatig, dapat na isaalang-alang kung paano nakaya ang bawat isa sa mga empleyado sa kanilang mga tungkulin. Marahil ay may katuturan na bahagyang bawasan ang bilang ng mga kawani o ilipat ang ilan sa kanila sa part-time.

Pag-uulat at subtleties ng accounting

Ang isa sa mga anyo ng pag-uulat sa UTII ay pahayag ng kita. Dapat itong isumite quarterly, hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng bawat panahon ng pag-uulat. At ang buwis mismo ay binabayaran hindi lalampas sa ika-25 araw ng bawat unang buwan, na sumusunod sa panahon ng pag-uulat.

Para sa mga panahon (buwis) mula 2012 hanggang 2014, ang ulat ng UTII ay isang deklarasyon sa anyo ng Hindi. MMV-7-3 / 13, na naaprubahan ng order ng Federal Tax Service ng Russian Federation. Mula noong unang quarter ng 2015, medyo nagbago ang form ng deklarasyon. Ang pamamaraan para sa pagpuno nito ay itinatag sa pamamagitan ng utos Hindi. MMV-7-3 / 353 ng Federal Tax Service ng Russian Federation ng 04.07.14.

Kung ang kumpanya ay naayos sa form (form) ng isang kumpanya ng negosyo, kung gayon maaari kang magdagdag ng isang ulat sa accounting tungkol sa mga pagkalugi at kita. Para sa mga indibidwal na negosyante, ang pangangailangan na ito ay hindi umiiral. Ang nasabing ulat ay isinumite ring quarterly bago matapos ang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Ang mga negosyong nag-upa ng mga empleyado ay dapat magsumite ng mga dokumento sa accounting para sa personal na buwis sa kita (hanggang Abril 1 ng susunod na taon).

Kung ang aktibidad ng negosyo ay nauugnay sa pagbabayad ng buwis o pagbuwis sa lupa, pagkatapos ang mga nauugnay na ulat ay dapat isumite bago ang Pebrero 1, at para sa buwis sa tubig - sa ika-20 araw ng buwan na sumunod sa panahon ng pag-uulat.

Ang mga dokumento para sa mga pagbabayad sa mga pondo ng estado (para sa mga empleyado at kanilang sarili) ay dapat ding isinumite nang quarterly, sa ika-15 ng susunod na buwan.

Ang pagbabayad ng UTII ay maaaring suspindihin (ang kumpanya ay exempted mula sa mga pagbabayad) kung napatunayan na ang aktibidad ng negosyo ay hindi ginanap dahil sa mga kahindik-hindik na pangyayari o iba pang mga kadahilanan na kinikilala ng serbisyo sa buwis tulad ng. Sa lahat ng iba pang mga kaso, kailangan mong magbayad ng buwis, anuman ang iyong natanggap sa pagtatapos ng buwan - kita o pagkawala.

Nagbibigay din ang tax inspectorate ng multa:

• ang di-wastong pagsumite ng isang deklarasyon ay nangangailangan ng parusa sa anyo ng pagbabayad ng 5% ng halaga ng buwis, ngunit hindi bababa sa 1 libong rubles;
• kung ang buwis ay hindi nababayaran sa oras, nahaharap ka ng isang multa ng 20% ​​ng halaga ng kontribusyon (kung napatunayan na ang pagkaantala ay sinasadya - 40%).

Paano magsimulang magtrabaho sa UTII

Walang kumplikado sa pagsasakatuparan ng kanilang karapatan na magtrabaho sa UTII. Kung ang iyong negosyo ay nauugnay sa mga aktibidad na nagbibigay ng posibilidad ng pag-apply ng "imputation" - kunin lamang ang aplikasyon sa serbisyo ng buwis sa piskal sa lugar ng pagrehistro.

Kung ang iyong kumpanya ay hindi nag-anunsyo, hindi nagbibigay ng mga serbisyo sa transportasyon at hindi nagbebenta ng "mga naglalakad," maaari kang mag-file ng isang aplikasyon sa serbisyo ng buwis na matatagpuan sa teritoryo kung saan isinasagawa ang negosyo. Hindi mahalaga kung saan ka nakarehistro.

Ang mga negosyante na nagbabago ng kanilang pag-iisip tungkol sa pagtatrabaho sa isang solong buwis ay maaari ring gamitin ang kanilang karapatang tumanggi na magbayad ng UTII sa pamamagitan ng pagsusumite ng kaukulang aplikasyon sa serbisyo sa buwis.

Mahalagang tandaan na ang paglipat sa isang bagong sistema ng buwis ay maaari lamang gawin nang isang beses sa simula ng taon ng kalendaryo. Ang nasabing patakaran ay malinaw na nakasaad sa artikulo 346.28 ng Tax Code ng Russian Federation.

"Pitfalls" ng iisang buwis

Ang kinikita ng isang negosyante na nagbabayad ng isang buwis ay maaaring matanggap ay walang limitasyong. Ni ang minimum, o ang maximum sa kasong ito ay hindi ipinahiwatig kahit saan.Ngunit may ilang mga subtleties tungkol sa mga aktibidad at kanilang accounting.

Kung nagbibigay ka serbisyo sa sambahayan pagkatapos ay maaari kang magtrabaho sa isang "impute" lamang kung ang iyong mga customer ay indibidwal. Ang pagkakaloob ng mga serbisyong domestic sa mga negosyo ay hindi nahuhulog sa ilalim ng pag-uuri ng mga uri ng mga aktibidad na maaaring magtrabaho sa UTII.

Ang parehong mga nuances ay nalalapat sa pagkumpuni ng kotse, serbisyo ng vet, at ilang iba pang mga aktibidad. Para sa mga parking lot at negosyo na nagbibigay ng mga serbisyo sa transportasyon, hindi laging madali upang makalkula ang pisikal na tagapagpahiwatig. Ang katotohanan ay ang salitang "bayad na paradahan" ay kasama ang buong ginamit na lugar, at isinasaalang-alang lamang ng kumpanya ng transportasyon ang lugar na inookupahan ng aktwal na ginamit na mga makina. Kasabay nito, ang lahat ng mga kotse ay isasaalang-alang kapag muling isasaalang-alang ang fleet ng mga kotse.

Kung ang paghahatid ng mga kalakal ay ipinahiwatig sa mga aktibidad bilang isang hiwalay na serbisyo, kung gayon ang ganitong uri ng aktibidad ay maaaring sumailalim sa isang solong buwis. Ngunit kung ang paghahatid ay libre, o ang presyo nito ay kasama na sa presyo ng mga kalakal, kung gayon ang "imputation" ay hindi angkop dito.

Maraming mga tulad ng mga sandali sa batas, samakatuwid, bago simulang gamitin ang UTII, mas mahusay na kumunsulta sa mga espesyalista sa bagay na ito at pag-aralan nang detalyado ang Tax Code.