Ang isang solong buwis na buwis sa kita para sa ilang mga uri ng aktibidad. Ano ang UTII?

Maraming mga ligal na entidad at mga indibidwal na nagsimula na makisali sa aktibidad ng negosyante ay nag-aalala tungkol sa tanong: ano ang nag-iisang buwis sa tinukoy na kita, at kung magagamit nila ito. Upang makakuha ng isang sagot, dapat mong pamilyar ang konsepto at ang mga tampok nito.

Ang konsepto

Ang isang solong buwis sa kinita na kita ay isa sa mga rehimen ng buwis na maaaring magamit ng mga organisasyon at negosyante na nakikibahagi sa ilang mga uri ng aktibidad.

Ang laki ng nakuha na kita sa UTII ay hindi mahalaga. Ito ay kinakalkula batay sa tinatayang halaga ng kita na itinatag ng mga katawan ng gobyerno. Tulad ng iba pang mga espesyal na rehimen, ang isang solong ipinapahiwatig na buwis sa kita ay pumapalit sa pagbabayad ng maraming pangunahing buwis. Kasama dito ang personal na buwis sa kita mga indibidwal na negosyante, buwis sa pag-aari, kita, at VAT din.

Mga uri ng mga aktibidad na sakop ng UTII

Ang bawat lokal na awtoridad o munisipalidad ay may karapatang nakapag-iisa na magpasya sa pagsasama ng mga tiyak na aktibidad sa rehimen ng UTII. Dapat silang regulahin ng batas na pinagtibay ng mga lokal na awtoridad. Ang isang binawasang buwis sa kita ay ginagamit para sa ilang mga aktibidad:

• pagkumpuni, paghuhugas at pagpapanatili ng mga sasakyan ng iba't ibang uri;
• imbakan ng kotse at paradahan para sa kanila;
• serbisyo sa sambahayan;
• transportasyon ng mga kalakal at pasahero;
• tingian ng kalakalan sa mga tindahan at pavilion, ang lugar kung saan hindi hihigit sa 150 m²;
• serbisyo sa beterinaryo;
• organisasyon ng pagtutustos na may isang bulwagan na may isang lugar na hindi hihigit sa 150 m²;
• pamamahagi ng impormasyon sa advertising gamit ang mga panlabas na istruktura ng pag-load;
• pagkakaloob ng lugar para sa upa;
• ang pagkakaloob ng lupain at tingi para sa pansamantalang paggamit.

Kung hindi malinaw kung sino ang maaaring magbayad ng isang solong buwis sa tinukoy na kita at kung maaari mo itong ilapat sa ilalim ng mga tuntunin ng paggawa ng negosyo, dapat kang makipag-ugnay sa iyong lokal na tanggapan ng buwis.

Mga kundisyon para sa paglipat sa UTII

Mula sa simula ng nakaraang taon, ang paglipat sa sistemang ito ay naging kusang-loob. Ngunit ang mga sumusunod na tao lamang ang maaaring lumipat sa isang solong buwis sa inaasahang kita:

• Ang mga indibidwal na negosyante at kumpanya na may mas mababa sa 100 mga empleyado sa nakaraang taon ng kalendaryo;
• Ang mga indibidwal na negosyante at kumpanya na tumatakbo sa balangkas ng pamamahala ng tiwala o isang ordinaryong pakikipagtulungan;
• Mga indibidwal na negosyante at kumpanya na nag-aalok ng mga serbisyo sa pag-upa para sa mga istasyon ng gas;
• mga kumpanya na ang bahagi ng mga ligal na nilalang ay lumampas sa 25%;
• mga kumpanya na kabilang sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis;
• mga institusyon na nag-aayos ng pagtutustos.

Paano ako lumipat sa rehimen ng buwis sa UTII?

Upang lumipat sa isang solong buwis sa tinukoy na kita, dapat kang makipag-ugnay sa serbisyo sa buwis nang hindi lalampas sa limang araw matapos na maipasa ang rehistro ng estado. Sa kasong ito, kinakailangan upang punan ang mga application nang doble. Para sa mga samahan, kinakailangan ang UTII No. 1, at para sa mga indibidwal na negosyante, kinakailangan ang UTII No. 2.

Ang aplikasyon ay dapat isumite sa mga awtoridad sa buwis sa lugar ng serbisyo kapag nagbibigay ng mga sumusunod na uri:

• pamamahagi ng impormasyon sa advertising sa mga sasakyan;
• tingiang kalakalan ng isang uri ng paghahatid at paghahatid;
• ang pagkakaloob ng mga serbisyong transportasyon sa kalsada na kinasasangkutan ng transportasyon ng mga kalakal at pasahero.

Kapag nagsasagawa ng iba pang mga uri ng mga aktibidad para sa paglipat sa UTII, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng isang aplikasyon sa lugar ng pagpaparehistro, at mga organisasyon sa lugar ng negosyo. Kung ang gawain ay isinasagawa sa maraming mga lugar ng isang distrito o lungsod, hindi na kailangang magrehistro sa iba't ibang mga awtoridad sa buwis.

Limang araw ay dapat lumipas pagkatapos ng pagsusumite ng aplikasyon, at ang mga awtoridad sa buwis ay nagsasagawa upang mag-isyu ng isang abiso na kumpirmahin ang pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante o kumpanya bilang isang nagbabayad sa mode na ito.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng isang solong buwis sa tinukoy na kita

Ang UTII ay maaaring kalkulahin sa isang buwan. Ginagawa ito gamit ang sumusunod na pormula: Ang UTII ay katumbas ng ani ng base na pinarami ng isang pisikal na tagapagpahiwatig, pati na rin ng 15% at mga tagapagpahiwatig na K1 at K2.

Ang pangunahing ani ay nakasalalay sa uri ng negosyante at itinakda ng estado bawat yunit ng pisikal na tagapagpahiwatig. Sa kasong ito, ang nagbabayad ng buwis ay magkakaroon ng isang pisikal na tagapagpahiwatig para sa bawat isa, halimbawa, ang bilang ng mga empleyado.

Ang Indicator K1 ay isang koepisyent ng deflator. Ito ay natutukoy ng Ministri ng Pang-ekonomiyang Pag-unlad nang hiwalay para sa bawat taong kalendaryo. Sa taong ito ay 1,798.

Ang Indicator K2 ay isang kadahilanan sa pagwawasto. Ang halaga ay tinutukoy ng mga awtoridad ng mga munisipyo upang mabawasan ang laki ng buwis ng UTII para sa bawat uri ng aktibidad nang hiwalay. Kung kinakailangan, maaari mong malaman ang opisyal na website ng Federal Tax Service. Upang gawin ito, piliin ang iyong rehiyon at pumunta sa seksyon na "Mga Tampok ng batas sa rehiyon." Ang isang ligal na kilos na may impormasyong interesado ka ay lilitaw sa pahina.

Upang makalkula ang buwis para sa quarter, kailangan mong magdagdag ng mga bayad na bayad para sa bawat buwan. Bilang karagdagan, maaari mong dagdagan ang nakuha na halaga para sa isang buwan sa pamamagitan ng 3. Kasabay nito, ang kondisyon ay dapat na sundin upang ang pisikal na tagapagpahiwatig ay hindi nagbabago. Kung hindi man, dapat itong isaalang-alang sa proseso ng pagkalkula, simula sa buwan ng pagbabago.

Upang makalkula ang UTII para sa isang hindi kumpletong buwan, dapat mong kunin ang halaga ng buwis na ito sa loob ng 30 araw, at pagkatapos ay dumami sa haba ng aktwal na panahon ng aktibidad at hatiin sa bilang ng mga araw ng kalendaryo na magagamit sa buwan.

Kung ang isang negosyante ay nakikipag-ugnayan nang sabay-sabay na nagsasagawa ng maraming uri ng mga aktibidad na kung saan naaangkop ang UTII, ang buwis ay kinakalkula nang hiwalay para sa bawat isa sa kanila, at pagkatapos ay ang mga natanggap na halaga ay naipon. Kapag nagsasagawa ng mga aktibidad sa mga munisipyo, kinakailangan upang makalkula at magbayad para sa bawat OKTMO nang hiwalay.

Paano mabawasan ang halaga ng buwis?

Ang mga indibidwal na negosyante ay binibigyan ng pagkakataon na mabawasan ang kabuuang halaga ng buwis sa kawalan ng mga manggagawa. Sa kasong ito, ang kabuuan ng mga nakapirming pagbabayad para sa sarili sa quarter quarter ay binabawas mula sa kabuuang pigura. Ang mga indibidwal ay maaaring nakapag-iisa na pumili ng isang angkop na iskedyul para sa paggawa ng mga premium na seguro. Sa kasong ito, natutugunan ang kondisyon na ginawa ang mga ito sa loob ng isang taon sa kalendaryo. Dapat tandaan na ang mga kontribusyon sa seguro na ginawa ng isang pagbabayad para sa buong taon ay maaaring mabawasan ang halaga lamang sa quarter ng kanilang paglipat.

Ang mga samahan at indibidwal na negosyante ay may pagkakataon na mabawasan ang buwis sa halaga ng mga premium na seguro na binayaran para sa mga empleyado. Gayunpaman, hindi maaaring isaalang-alang ng isa ang kanilang sariling naayos na mga kontribusyon. Ang pagbawas ng buwis ay posible lamang sa mga tirahang iyon kapag ang mga organisasyon ay may mga empleyado.

Ang mga indibidwal at ligal na nilalang na nag-aaplay sa UTII ay dapat sumunod sa mga deadline para sa pagkakaloob ng mga kontribusyon. Ang pamamaraang ito ay isinasagawa sa pagtatapos ng bawat quarter hanggang sa ika-25 araw ng unang buwan ng susunod na quarter.

Ang posibilidad ng pagsasama ng UTII sa iba pang mga mode

Ang UTII ay isang solong buwis sa tinukoy na kita para sa ilang mga uri ng mga aktibidad, samakatuwid maaari itong pagsamahin sa isa pang nais na sistema, halimbawa, pinasimple na sistema ng buwis, karaniwang buwis sa lipunan, pinag-isang buwis sa lipunan.

Sa kasong ito, ipinagbabawal na sabay-sabay na magsagawa ng isang uri ng aktibidad gamit ang iba't ibang mga mode. Bilang karagdagan, kinakailangan na gumawa ng accounting ng buwis, magsumite ng dokumentasyon at magbayad ng ilang tiyak na halaga para sa bawat isa sa mga sistema ng pagbubuwis nang hiwalay.

Paglipat sa iba pang mga rehimen sa pagbubuwis

Ang Tax Code ng Russian Federation ay itinatag na ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng isang solong buwis sa mabuting kita ay maaaring lumipat sa isa pang rehimen sa pagbubuwis sa isang kusang batayan. Sa kasong ito, ang kondisyon ng paglipat mula Enero ng susunod na taon ng kalendaryo ay dapat sundin. Sa sitwasyong ito, ang pagbubukod ay pinasimple rehimen ng buwis. Ang mga negosyante ay may pagkakataon na lumipat dito mula sa simula ng buwan kung saan pinabayaan nila ang obligasyong magbayad ng UTII.

Ang mga nawalan ng karapatang gumamit ng UTII ay ililipat sa DOS ayon sa pagkakasunud-sunod. Mangyayari ito sa susunod na quarter. Posible na bumalik sa nakaraang rehimen lamang mula Enero sa susunod na taon.

Pangangalaga sa UTII

Ang deregistrasyon ng nag-iisang buwis sa tinukoy na kita ay ginawa sa loob ng limang araw pagkatapos ng pagkumpleto ng aktibidad. Kinakailangan na makipag-ugnay muli sa mga awtoridad sa buwis. Para sa mga ito, ang isang kaukulang pahayag ay ginawa sa dobleng. Kinakailangan ang mga samahan na magbigay ng isang aplikasyon para sa UTII No. 3, at isang indibidwal na negosyante - upang magsumite ng UTII No. 4.

Limang araw dapat lumipas pagkatapos ng pagsusumite ng aplikasyon, at ang serbisyo sa buwis ay obligadong mag-isyu ng isang abiso. Ito ay magiging isang kumpirmasyon sa pagtanggal ng kumpanya o indibidwal na negosyante mula sa rehistro sa inspektor ng buwis, tulad ng binubuo ng UTII.

Pahayag ng UTII

Ang mga samahan at indibidwal na negosyante na nag-aaplay sa UTII ay dapat mag-file ng tax return kasama ang Federal Tax Service. Kung hindi nila tinanggihan ang buwis na ito at hindi isinasagawa ang kanilang mga aktibidad, dapat ding ipagkaloob ang isang pagpapahayag. Ito ay nagkakahalaga ng pagbanggit na ang isang malaking bilang ng mga negosyante ay gumagamit ng mga espesyal na programa o serbisyo para dito.

Ang mga negosyante ay dapat sumunod sa mga huling oras at pamamaraan para sa pagsusumite ng mga return tax. Dapat itong isumite sa mga awtoridad sa buwis sa pagtatapos ng bawat quarter sa ika-20 ng susunod na buwan. Ang bagong form ng deklarasyon ay itinatag sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russian Federation para sa 2015. Ito ay nagkakahalaga din na isasaalang-alang ang itinatag na mga ratios ng kontrol sa deklarasyong ito. Upang mapatunayan ang tama ng deklarasyon, ang mga sumusunod ay dapat mag-apply:

• pagtatasa ng uri ng aktibidad;
• pagkalkula ng pangunahing kakayahang kumita;
• mga kadahilanan sa pagwawasto;
• pagmuni-muni ng mga pisikal na tagapagpahiwatig;
• pagkalkula ng halaga ng buwis na babayaran sa isang partikular na panahon.

Responsibilidad para sa mga pagkakasala sa buwis

Ang paglalapat ng isang solong buwis sa kinita na kita, ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad na itinatag ng batas ay dapat sundin. Kung hindi, dapat itong maunawaan na ang isang pananagutan sa pangangasiwa ay maaaring ipataw para sa pagkakasala:

• isinasagawa ang mga aktibidad ng isang uri ng negosyante nang walang pagrehistro - 10% ng kita, ngunit hindi bababa sa 40,000 rubles;
• untimely registration - 10,000 rubles;
• hindi mapapansin ang mga operasyon na may sariling mga account sa pag-areglo - 5000 rubles;
• ang nag-iisang buwis na nakasaad na pagbabalik ng buwis sa kita ay isinumite huli - 5% ng buwis, ngunit hindi bababa sa 1000 rubles;
• pag-iwas sa buwis - 20% ng halaga ng buwis ay sinisingil;
• pag-iwas sa isang tao kung tinawag siya bilang isang saksi - 1000 rubles;
• pagtanggi ng isang tao upang magpatotoo - 3,000 rubles.

Kung alam mo kung paano magbayad ng buwis sa UTII, isang solong buwis sa kinita na kita, maiiwasan mong magkamali. Maaari mo ring bawasan ang halaga ng mga kontribusyon sa sistema ng buwis.