Ang sinumang mamamayan ng Russian Federation na naging isang may sapat na gulang ay maaaring magbukas ng kanyang sariling negosyo. Bukod dito, magkakaroon din siya upang makalkula at magbayad ng mga buwis at iba't ibang mga bayarin sa kanyang sarili. Ang artikulo ay tungkol sa kung anong mga buwis ang binabayaran indibidwal na negosyante (IP), tungkol sa kanilang pagkakaiba-iba at katangian.
Sino ang magagamit bilang isang indibidwal na negosyante?
Bilang isang indibidwal na negosyante, ang anumang mamamayan ng Russia na umabot sa edad ng karamihan ay maaaring nakarehistro. Kailangan mong magparehistro sa tanggapan ng buwis, na nangangasiwa sa address ng lugar ng tirahan na ipinahiwatig sa pasaporte. Gayunpaman, bago ito, dapat mong malaman kung ano ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante.
Ang pamamaraan ng pagrehistro ay simple sa sukdulan: kung ang isang mamamayan ay nagmula sa sarili at may pasaporte kasama siya, kailangan lamang niyang sumulat ng isang aplikasyon ayon sa itinatag na modelo, magbigay ng isang kopya ng pasaporte at isang dokumento na maaaring kumpirmahin ang katotohanan na ang tungkulin ng estado ay nabayaran. Kung ang mga dokumento ay isinumite ng isang kinatawan ng naturang mamamayan, pagkatapos ay kailangan mong patunayan ang isang kopya ng pasaporte at ang pirma sa aplikasyon sa isang notarial order.
Hindi interesado ang inspektor ng buwis kung mayroon nang sariling negosyo ang aplikante at kung ano ang kanyang kakayahang kumita. Ang pangunahing bagay ay ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad nang regular sa buwis at sa oras.
Ang mga buwis na binabayaran ng indibidwal na negosyante bilang isang indibidwal
Ang mga buwis ng isang indibidwal na negosyante ay maaaring nahahati sa ilang mga kategorya.
Ang mga buwis na binabayaran niya bilang isang indibidwal:
- Personal na buwis sa kita - kung nakatanggap siya ng kita na hindi nauugnay sa mga aktibidad sa larangan ng negosyo.
- Buwis sa transportasyon - kung nagmamay-ari siya ng transportasyon na nakarehistro dito.
- Tax tax - kung nagmamay-ari siya ng bahay, kubo, apartment o iba pang real estate ng ganitong uri.
- Buwis sa lupa - kung nagmamay-ari siya ng lupa.
- Buwis sa tubig - kung nagmamay-ari siya ng isang balon o balon na mga bagay ng pagbubuwis.
Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante bilang isang negosyante?
Buwis ng isang indibidwal na negosyante, depende sa kung siya ay nakikibahagi sa negosyo o hindi:
- PIT - kung mayroon siyang mga empleyado sa kawani.
- Isang buwis sa pinasimple na sistema ng buwis - pumapalit ng maraming mga buwis (buwis sa kita, buwis sa personal na kita, buwis sa pag-aari) at binabayaran kung isinasagawa ang negosyo.
- Single imputed na buwis sa aktibidad (UTII) - ay binabayaran sa anumang kaso, kahit na sa kumpletong pag-aalangan ng negosyante.
- Patent - nakuha para sa karapatang magtrabaho sa napiling larangan.
- Pinag-isang tax tax (CES) - ginagamit lamang ito ng mga gumagawa ng agrikultura.
Bilang karagdagan sa mga buwis sa itaas, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magbayad:
- VAT - kung nagsagawa siya ng mga transaksyon na sumailalim sa buwis na ito.
- Excise tax - kung siya ay kasangkot sa sirkulasyon ng mga kalakal na napapailalim sa excise tax.
Mga espesyal na buwis
Ang mga buwis ng isang indibidwal na negosyante sa Russia ay maaari ring dalubhasa kapag sila ay mahigpit na konektado sa mga industriya kung saan nakikibahagi ang IP na ito. Kabilang sa mga ito:
- Ang nabanggit na UAS.
- Buwis sa pagkuha ng mineral (MET).
- Ang bayad na sinisingil para sa paggamit ng mga bagay ng mundo ng hayop (pangangaso, madalas).
- Bayaran ng bayad sa tubig biological na mapagkukunan (pangingisda).
- Pagpi-print ng paggawa.
- Buwis sa Lottery.
"Pinasimple" - dalawang uri
Kadalasan, ang mga mamamayan pagkatapos matanggap ang impormasyon tungkol sa kung ano ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante, pumili ng "pagpapagaan". Sa kasong ito, ang isang solong buwis ay binabayaran, na, tulad ng nabanggit sa itaas, ay maaaring palitan ang buwis sa kita, personal na buwis sa kita at ari-arian. Ang nasabing negosyante ay hindi nagbabayad ng VAT, ngunit hanggang sa sandali lamang na nagsisimula siyang magsagawa ng mga operasyon na napapailalim sa buwis na ito.
Ang isang negosyante na mas pinipili ang pinasimple na sistema ng buwis ay may karapatan na pumili ng isang bagay. Ang isang indibidwal na buwis sa negosyante ay maaaring pumili mula sa dalawang pagpipilian:
- Maaari niyang ibawas ang buwis sa pagkakaiba-iba na nagaganap sa katapusan ng taon sa pagitan ng kita at gastos. Ang itaas na limitasyon ng rate ng buwis ay itinatag ng batas at 15%, mas mababa - 5%. Sa loob ng balangkas na ito, ang mga rehiyon ay malayang itakda ang halaga nito sa kanilang sarili. Sa pagsasagawa, ang tulad ng isang bagay ay tinatawag na "kita na minus na gastos".
- Maaari siyang magpigil ng buwis sa lahat ng kita na natanggap sa kanya sa panahon ng buwis. Ang rate dito ay hindi nagbabago para sa lahat - 6%. Ang pangalan ng bagay ay "kita".
Single na nagpapahiwatig ng buwis sa kita at patent
Sa Tax Code, mayroong mga rehimen kapag ang pagbabayad ng mga buwis ng isang indibidwal na negosyante ay isinasagawa sa isang nakapirming halaga, na nakatali sa pag-aari na tumutulong sa negosyante upang kumita ng kita, o sa uri ng aktibidad. Mayroong dalawa sa kanila - UTII at isang patente.
Iminumungkahi ng UTII na ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng imputed na buwis sa anumang kaso, kahit na hindi siya nakatanggap ng kita. Ang laki nito ay natutukoy ng mga lokal na awtoridad, at mahigpit na nakatali sa uri ng aktibidad na isinasagawa at sa mga kondisyon kung saan isinasagawa ang aktibidad na ito. Ang buwis na ito ay natatangi din na kahit na ang kumpletong pag-aaksaya ng negosyante ay hindi nagpapaliban sa kanya mula sa pagbabayad, na dapat isagawa sa isang quarterly na batayan.
Ang isang patente ay mas simple dahil, ang pagkakaroon ng bayad nang isang beses para sa karapatang magsagawa ng isang tiyak na uri ng aktibidad, ang indibidwal na negosyante ay hindi gumuhit ng mga ulat, ay hindi gumawa ng karagdagang mga pagbabayad.
Excise na buwis
Kapag naglista ng mga buwis ng isang indibidwal na negosyante, dapat banggitin ang mga buwis sa excise. Ang uri ng pagbabayad ng badyet ay tiyak at nauugnay sa pagpapatupad ng ilang mga uri ng mga aktibidad, halimbawa, tulad ng paggawa ng mga inuming nakalalasing, ang pagbebenta ng gasolina at pampadulas.
Kapansin-pansin na ang pagbabayad ng excise tax ay maaaring pagsamahin sa "simple", dahil ang mga STS ay walang mga paghihigpit para sa mga naturang aktibidad. Ngunit ang patente at UTII ay ganap na hindi kasama: ang mambabatas ay sinasadyang kumalat ang mga rehimen at aktibidad na nauugnay sa mga buwis sa excise sa iba't ibang mga anggulo.
Kailan lumipat ang isang negosyante sa isang karaniwang sistema?
Ang mga buwis ng isang indibidwal na negosyante ay may natatanging pag-aari: kung ang laki ng kita ng isang negosyante para sa isang taon ay lumampas sa isang tiyak na limitasyon, lumilipat sila sa ibang kalidad at dami.
Kaya, upang manatili sa "pinasimple" kinakailangan upang matupad ang mga sumusunod na kondisyon:
- Ang mga kawani ay dapat na mas mababa sa 100 katao.
- Ang taunang kita ay dapat na mas mababa sa 60 milyong rubles.
- Ang natitirang halaga ng pag-aari ay hindi dapat higit sa 100 milyong rubles.
Kung ang indibidwal na negosyante ay nabigo upang manatili sa loob ng balangkas na ito, pagkatapos ito ay awtomatikong ilipat sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis kapag ang buwis sa kita sa mga indibidwal na negosyante ay nagiging magkakaiba at kumplikado. Kailangang magbayad na nakalimutan ang VAT, buwis sa kita, personal na buwis sa kita at mag-ulat nang naiiba.
Kailan binabayaran ng isang indibidwal ang buwis sa personal na kita?
Ang buwis ng isang indibidwal na negosyante ay likas na nauugnay sa mga gawain ng isang negosyante. Ngunit hindi niya dapat kalimutan ang tungkol sa isang buwis bilang personal na buwis sa kita. Ang pagwawalang-bahala ay maaaring humantong sa mga parusa ng mga awtoridad sa buwis.
Ang katotohanan ay ang lahat ng mga transaksyon para sa pagbebenta ng real estate, mga sasakyan, pagkuha ng pagbabahagi sa mga kumpanya at iba pang mga serbisyo sa buwis ay isasaalang-alang nang magkahiwalay. At ang nasabing kita ay ibubuwis sa rate na 13%, hindi 6 o 15%. Bukod dito, mula noong nakaraang taon, ang serbisyo ng buwis ay masidhing itinatag ang pakikipag-ugnayan ng impormasyon sa iba pang mga katawan ng estado (halimbawa, ang Cadastral Chamber), na nagbibigay ng data sa mga transaksyon.At kung ang isang negosyante ay nabigong mag-file ng tax return sa kanyang kita sa nakaraang taon sa isang napapanahong paraan, maaari siyang maharap sa mga malubhang parusa.
Mga premium na seguro
Ang mga buwis ng isang indibidwal na negosyante ay hindi kasama ang isa pang napakahalagang pagbabayad na nangangailangan ng makabuluhang cash. Ito ay mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund, MHIF at Social Insurance Fund, at lahat ng mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad sa kanila.
Hanggang sa taong ito, kinakailangan na magbayad ng mga kontribusyon sa isang nakapirming halaga; sa kasalukuyan, ang isang bagong sangkap na katumbas ng isang porsyento ng labis na kita ng isang indibidwal na negosyante sa loob ng isang halagang 300 libong rubles ay naidagdag sa nakatayo na pagbabayad. Totoo, nalalapat lamang ito sa mga taong nag-aaplay ng isang pinasimple na sistema. Ang natitira ay nagbabayad ng naayos na halaga.
