Руски држављани имају право да примају разне порески одбитци. Међу најтраженијим су плаћања везана за трошкове куповине непокретности, као и плаћања хипотеке. У чему је специфичност ових одбитка? По којим се механизмима могу добити?
Суштина одбитка
Одбитак за куповину стана гарантован је одредбама Пореског законика Руске Федерације. У складу са чланом 23. Пореског законика Руске Федерације, грађанин који је стекао или изградио некретнину на терет личних трошкова (или у хипотеку) има право да прими одбитка имовине. Ова врста плаћања састоји се од три главне компоненте:
- одбитак заснован на цени куповине саме имовине;
- плаћање, чији се обрачун утврђује износима утрошеним на поправке;
- одбитка, чија је основа камата која се плаћа на хипотеци (осим, наравно, ако се стан купи на кредит).
Може се приметити да у неким случајевима трошкови на којима се израчунава одбитак могу укључивати трошкове израде пројектне документације током изградње, као и трошкове повезане са уградњом комуникационих система. Такође се може приметити да је одбитак пореза приликом куповине стана могућ и у случају рефинансирања хипотекарног кредита - у складу са новим условима према споразуму са банком.
Предметна плаћања се називају „одбитком“, јер би се требали исплатити на терет новца који је грађанин већ уплатио у државну благајну, као и оне износе које је, према закону, потребно уплатити. Говоримо о трансферима пореза на доходак (ПИТ) у износу од 13% од плате или других званичних извора новчаних примања у личном буџету грађана.
Дакле, особа користећи спорни одбитак има право да или врати средства која су већ уплаћена држави или да их легално не пренесе у благајну. Односно, може се приметити да постоје два главна механизма унутар којих је могућ одбитак приликом куповине стана: по одбитку од 13% у благајну или у периодима када се, према закону, планира пренос пореза на државу.
Одбитци од куповине и продаје
Примјећујемо једну важну нијансу - израз „одбитка“ у руском порезном законодавству у погледу регулације трансакција некретнинама може се користити у различитим контекстима, односно, не само у случају када је основа за његов израчун куповина. Продаја некретнина такође може укључивати употребу законом прописаних одбитка везаних за могућност неплаћања одређеног износа пореза на примљени приход.
Истовремено, може се приметити да се две врсте одбитка о којима је реч могу у неким случајевима комбинирати. Куповина, продаја некретнина често су међусобно повезани процеси. Међутим, у овом чланку говоримо о одбитцима повезаним са трошковима куповине стамбеног простора.
Износ одбитка
Колика може бити величина плаћања? Према садашњим законима, то је део трошкова од 13 процената (од куповине стана или од плаћања камате банци). Горе смо напоменули да предметна дедукција представља три главне сорте. Плаћања извршена на основу трошкова за куповину некретнине, као и поправке, у износу не могу прелазити 260 хиљада рубаља. Заузврат, максимални одбитак камате на хипотеку, који је утврђен важећим законима, износи 390 хиљада рубаља.Међутим, постоји важна нијанса у вези с овом формулом.
Варијабилност законодавства
Чињеница је да се руско законодавство, чији је предмет одбитак за куповину стана, мења прилично често, као што многи правници примећују. У тренутном издању постоји норма према којој је, посебно, уочено ограничење граничне вредности одбитка на камате на хипотеку. Међутим, до 2014. није било у одредбама закона - они грађани који су стан купили хипотеком могли су вратити део трошкова плаћања камате, а да при томе не ограниче износ одговарајућих износа. Међутим, ову угодну прилику за многе кориснике кредита пратила је далеко најпожељнија владавина закона, према којој је било могуће добити одбитак од само једне имовине.
Односно, чим је неко примио из ризнице пуни износ који одговара 13 одсто трошкова стана, обавезе државе у погледу одобравања одбитка престале су. Није било важно колика би одбитка могла бити приликом куповине стана (удио у њему). Чињеница да његова вредност није могла достићи 260 хиљада рубаља није играла улогу. Међутим, законодавац је до извесне мере надокнадио такву норму, као што смо горе напоменули, непостојањем горње границе за износ плаћања израчунатих на основу плаћања на хипотеку.
Дакле, максимални одбитак за куповину стана може зависити од периода у којем је грађанин први пут поднео одговарајућу уплату - пре 2014. или после. У првом случају моћи ће да прими највише 260 хиљада рубаља и то само ако то кошта некретнина - за основне трошкове и поправку, као и за износ плаћен на основу камате на кредит док не буде враћен. У другом случају, особа такође може рачунати на 260 хиљада рубаља, али постизање ове вредности је дозвољено због неколико објеката на некретнинама, као и за добијање максималног одбитка од камате на хипотеку у износу од 390 хиљада рубаља.
Да ли вам треба формални посао?
Опћенито потребно. Истовремено, појединци могу плаћати порез на доходак у износу од 13%, не само од зарада, већ и од било ког другог прихода - на пример, од продаје других некретнина. Многи Руси не раде по Закону о раду, али у оквиру цивилних уговора, који такође укључују одбитке од накнада и других надокнада по уговору у износу од 13%. Одговарајући трансфери могу се користити за одбитак за куповину стана.
Треба напоменути да индивидуални предузетници, пензионери, као и, на пример, власници предузећа који нису пријављени на основу уговора о раду, не могу примити одбитак стана, јер не плаћају порез на доходак. Наравно, под условом да не раде по уговору о раду или у оквиру цивилно-правних трансакција, а такође немају приходе, од којих се 13% пребацује у благајну.
Присуство рада на ТЦ може бити важно са становишта једног од два основна сценарија за обраду одбитка, који смо горе споменули. Говоримо о начину на који лице има законско право да не плаћа порез на доходак код куповине стана током периода док износ релевантних уплата који нису наведени у благајни не достигне горе наведене граничне показатеље. У овом случају је потребно формално запошљавање. Овај аспект ћемо детаљније размотрити мало касније, када ћемо проучавати методе обраде одбитка.
Када могу поднијети захтјев за одбитак
У ком тренутку након што је стан купљен (у хипотеци или на терет личних средстава), да ли се особа може обратити државним органима, односно Федералној пореској служби, минус? Ово се може започети само ако грађанин има документа у својим рукама која потврђују да је он власник имовине (у целости или у деловима).Генерално, ово је власнички лист. Такође, Савезној пореској служби може бити довољан акт о прихватању смештаја, који је издао извођач радова.
Ако примате одбитак приликом куповине стана на хипотеци, многи правници такође препоручују да се сачека тачно извршење свих поступака који се односе на пренос становања као хипотеке на банку. Тек након њиховог довршетка, кредитна и финансијска институција ће моћи издати сва документа потребна за ФТС - према сценарију када се одбитак саставља на основу плаћања камата.
Али, по правилу, ова фаза се успешно спроводи чак и брже него што држава издаје потврду о регистрацији власништва. Поред тога, прва плаћања одбитка обично се рачунају на основу основног износа трошкова, а не на камате, па можда неки банкарски документи уопште нису потребни. Све зависи од конкретне фазе интеракције са Савезном пореском службом. Ако је ово прва посета грађанина одељењу, тада се по правилу одбитци почињу плаћати на основу трошкова куповине самог стана.
Међутим, садржај, као и време прве посете грађанина Савезној пореској служби, у великој мери зависи од тога који од метода добијања одбитка. Постоје две, као што смо већ напоменули горе. У оквиру првог, грађанин може вратити 13 посто куповине стана на терет уплата пореза на доходак уплаћених у трезор. Друга метода претпоставља да неко не може законски да пребаци порез на доходак одређено време. Први сценариј се понекад назива само обрађивање одбитка, други - примање плаћања преко послодавца. Размотрите карактеристике сваког.
Само одбитке
Прва опција, у којој особа може добити одбитак од трошкова куповине куће, је независна интеракција са Федералном службом за порезе. Карактеришу га одређене специфичности у погледу термина, скупа докумената и других нијанси комуникације са одељењем.
Ако говоримо о првој посети неке особе Савезној пореској служби, можете да одете у пореску службу било којег радног дана у години који следи када је та особа пријавила власништво над станом. Посета Федералној пореској служби у овом сценарију се обично врши једном годишње.
Главни циљ је да се одељењу доставе документи који потврђују да је особа плаћала у години када је купила стан, порез на доходак - од плата или других извора, и стога може да користи право на одбитак. Биће потпуно једнак порезу на лични доходак ако не премаши вредности које смо горе навели - 13% трошкова куповине стана, али не више од 260 хиљада рубаља, као и износ плаћања камате под хипотеком, али не већи од 390 хиљада рубаља Ако су станови купљени 2014. и касније. Хипотекарни део одбитка се по правилу исплаћује само ако је грађанин цео износ примио као део трошкова за куповину стана.
Ако у првој години дохотку особе није дозвољено да прими пуни износ одбитка загарантованог законом, он може да прими салдо у наредних неколико година - и опет пропорционално порезу на доходак који је плаћен 12 месеци за годину која је претходила посети Савезној пореској служби.
Кључни документи
Мораћете да понесете прилично импресиван пакет докумената. Пре свега биланс успеха у облику трошаринског пореза на доходак. Када купујете стан да бисте потврдили право на одбитак, као и утврдили његов одређени износ, на првом месту омогућава овај документ.
Осим пружања 3-НДФЛ декларације, приликом куповине стана и подношења захтева за одбитак, неопходно је и ФТС-у представити уговор о продаји стамбеног простора.
Други главни извор је потврда о порезу на доходак од две особе са посла. Потребна ће вам бити и копија ТИН сертификата. Наравно, требаће вам пасош.
Најважнији документи су они који потврђују пренос средстава из једног или другог разлога у корист продавца, као део трошкова поправка, плаћања процењене документације итд.
Један од кључних докумената, као што смо горе напоменули, је потврда о власништву стана. Или, ако још није спреман, може се саставити акт о прихватању некретнине - овај документ потврђује да стан у новој згради припада одређеном грађанину.
Ако је стан купљен под хипотеком, тада ће и даље бити потребно да обезбеди уговор о зајму Савезној пореској служби, као и извод у коме се наводи да је за такве и такве месеце особа плаћала камату у таквом и таквом износу.
Биће потребно приложити изјаву у службеном облику уз пакет извора који смо навели горе, као и попис којим се потврђује да се такви документи прослеђују Федералној пореској служби. Требат ће вам и банковни подаци на које ће ФТС пренијети одбитак.
Можете да одете у пореску службу, као што смо већ напоменули горе, било којег дана у години која следи када је особа купила стан, или следећег извештајног, током кога преноси исплате пореза на доходак који су дужни од плате. Ако су документи уредни, тада Федерална служба за порез мора у року од 3 мјесеца извршити одбитак на оне банковне податке које ће грађанин доставити.
Одбитак преко послодавца
Горе описани сценариј претпоставља да особа на законит начин враћа порез који је плаћен држави. Међутим, логично је претпоставити: по свему судећи, држава у оквиру ове шеме проводи двоструки рад везан за, прво, примање уплата пореза на доходак, и друго, враћање истих. Можда је лакше уопште не плаћати порез на доходак?
Законодавац је, занимљиво, спреман да грађанима пружи такву прилику. Да, могуће је успоставити интеракцију са државом на такав начин да ће одбитак пореза на доходак код куповине стана изгледати као легитимна прилика да се не плати одговарајући порез, а самим тим се поједини посао поједностављује.
Предметна шема је следећа. У општем случају, за сваку месечну плату запосленог, компанија послодавац плаћа 13% као порез на доходак. То је оно што рачуноводство ради. Заузврат, порески обвезник који има право на одбитак приликом куповине стана има право да тражи од рачуновођа да не преносе порез на доходак по законским основама. Као резултат тога, особа ће добити плату од које се неће одбити одговарајући порез. Шта треба учинити за ово?
Прво што иде код Федералне службе пореза. То се може обавити било којег дана, али под условом да имате све потребне документе при руци - потврду о власништву, као и изворе који, као што смо горе напоменули, могу потврдити чињеницу регистрације односа са банком (ако је стан купљен у хипотеци) . Федерална пореска служба ће морати да обавештава особу која потврђује право грађана да законски не плаћа порез на доходак до краја године или док одбитак не достигне максималне износе које смо горе навели.
Документи које је потребно поднети Савезној пореској служби углавном су исти као у случају одбитка који се сам обрађује. Истовремено, може се приметити да декларација којом се потврђује плаћање пореза на доходак није потребна. Када купујете стан и подносите захтев за одбитак од послодавца, 2-НДФЛ сертификат такође није потребан. Може се приметити да ће пријава коју ће требати поднети Федералној пореској служби бити у нешто другачијем формату него у независној интеракцији са агенцијом.
У року од 30 дана Федерална пореска служба издаће обавештење. Мораће да се припише рачуноводству. Од тог тренутка, особа ће примати плату која се не може одбити према порезу на доходак до краја године или док се не потроши законом зајамчен одбитак загарантован приликом куповине стана. Сљедеће године поступак комуникације са Федералном порезном службом треба бити поновљен. Важна нијанса - ако особа одустане, онда ће плаћања, наравно, бити заустављена. Да бисте их поново добили, требате да пронађете посао, а затим поновите описани сценарио интеракције са Федералном службом за порезе и рачуноводством. Слично томе, ако се особа пребаци у другу фирму.
Који пут одабрати?
Која од наведених метода одбитка може бити пожељнија? Прије свега, треба напоменути да је могућа комбинирана опција у којој су укључена оба сценарија. То је могуће ако је, на пример, особа купила стан у септембру. У овом случају, он ће моћи, на пример, одмах да оде у Савезну пореску службу како би искористио прилику да не плати порез пре краја године са плата, односно да користи други сценарио. Истовремено, почетком следеће године, он може отићи код Савезне пореске службе и примити одбитак од пореза на доходак који је уплаћен у трезор за месеце претходне године који су претходили куповини стана.
Међутим, могуће је користити сваки од сценарија у њиховом чистом облику. Грађанин сам одлучује шта је за њега погодније. На пример, неко не жели да троши време на прикупљање већег скупа докумената за прву опцију - како се сећамо, потребан је 2-НДФЛ сертификат, као и декларација којом се потврђује приход. Када купују стан, многи Руси, заузврат, желе брзо да добију одбитак због чињенице да, на пример, морају да плате хипотеку и желе да смање трошкове. Иако је многим грађанима повољније да примају једнократни износ током читаве године како би, на пример, накнадно отплатили део кредита пре планираног рока - не успева увек да сакупи сличан износ са месечним примањима.
