У Русији се пријављује сваки приход који грађани добивају на законит начин. То се ради ради даљег опорезивања износа примљеног дохотка. Величина пореза креће се од 13-35%. Одговорни су сви појединци који су продали сопствену имовину и остваривали профит, водили пословање, пружали једнократне услуге.
Суштина биланса успеха
Документ у коме лица која живе у Руској Федерацији извештавају пореским властима о примањима за годину дана називају се декларацијом. За појединце, посебно индивидуалне предузетнике, биланс успеха има облик 3-НДФЛ. Према информацијама Федералне пореске службе, убира се порез на доходак појединаца.
Сав приход који ће бити наведен у декларацији мора бити потврђен документима. За запослене у организацијама, укључујући државне службенике, - референца 2-НДФЛ. За предузетнике се приход потврђује новчаним документима о примању и издацима и другим акредитивима. Приходи који примају појединци од обављања једнократног рада, услуга, ауторских хонорара се узимају у обзир. Биланс успеха појединаца садржи податке о целој добити која није декларисана порески агент.
Ко подноси декларацију?
Ако грађанин ради службено, не пријављује порез самостално: порески агент - послодавац - то ради умјесто њега. Али у неким случајевима биће неопходно и извештавање самог појединца. Следеће категорије грађана подносе декларацију:
- лица која обављају појединачне привредне активности (предузетништво) која нису регистрована у статусу правног лица;
- станодавци (појединци) који изнајмљују некретнине, аутомобиле, зграде и слично;
- јавни бележници, приватни детективи и други грађани који се баве приватном праксом;
- Руски држављани који стално бораве на њеној територији, али примају приход из иностранства;
- друге категорије појединаца чији је приход опорезован.
Неки грађани су ослобођени од подношења изјаве пореској структури:
- појединачно, ако пореска основица (приход) примљена током године не прелази 30 хиљада рубаља;
- запослени грађани;
- нерезиденти - лица која већину времена бораве у иностранству - више од 183 дана у години.
Шта се признаје као опорезиви доходак?
Изјава о 3-НДФЛ указује на приход за прошлу годину. То укључује профит остварен у Русији и иностранству. Попуњавањем биланса успеха предвиђа се унос информација о добити из свих могућих извора. Руски приход, који укључује декларацију о личном дохотку, може бити:
- Камате на банкарске депозите, дивиденде. Штавише, и домаћа компанија и инострана филијала која послује у Русији могу дјеловати као извор дивиденди.
- Продаја акција, некретнина или друге имовине регистроване у Руској Федерацији.
- Изнајмљивање, ако физичко лице, на правима власника, изнајмљује или изнајмљује имовину.
- Накнада, накнада, укључујући примљене по уговорима о цивилном раду.
Поред тога, опорезују се приходи од продаје имовине, проценат вредности имовине примљене на поклон, наследство, добици од лутрије.
Приходи ван земље могу се сматрати:
- Дивиденде и камате на активности страних компанија.
- Најам за имовину која се географски налази у другој земљи.
- Продаја имовине (покретне или непокретне), хартија од вредности, акција у иностранству.
- Добит за пружене услуге, посао обављен у страној држави.
Састав декларације
Документ - пријава пореза на доходак - састоји се од два главна листа и прилога:
- На првом листу порески обвезник испуњава податке о себи.
- У другом листу су подаци о износу добити и пореза. Овде декларант врши обрачун пореза.
- У прилогу А наведени су приходи који подлежу опорезивању од 13 посто. Ово је добит која долази из извора у иностранству, пореских агената или у Русији.
- Додатак Б служи за обрачун добити остварене у страној валути.
- У Додатку Б приходе указују само индивидуални предузетници, који су такође физички појединци.
- Додатак Д треба попунити ако постоје порески одбитци или су неки износи добити умањени за порез.
- За попуњавање износа прихода по ауторским или грађанским уговорима погодан је додатак Д.
- Стандардни одбитци социјалног пореза приказани су у Додатку Е.
- У Додатку Г, обрачун се врши месецима, плус сваки износ - кумулативно.
- Додатак 3 приказује одбитак за изградњу или куповину стамбеног простора.
- Прилог И попуњавају оне особе чији се приход опорезује на 35% пореза.
- Прилог К користи се за означавање примљених дивиденди.
Како попунити декларацију?
Можете да напишете податке у документ ручно или откуцате текст на рачунару, а затим их штампате на штампачу. Добра помоћ декларантима су посебни рачунарски програми, који једноставно уносе податке о приходу, а обрачун се врши аутоматски. Ово увелике минимизира ризик од грешке приликом попуњавања. Када се попуни биланс успеха, образац се користи готов или сам штампан на штампачу.
Рачун добити и губитка није одштампан на обе стране листа, не можете извршити прецртавања или исправке, листове причврстите спењачем. Боју мастила или оловке треба одабрати црну или плаву. На сваком од горњих листова потребно је навести презиме, име и презиме грађана, његов ТИН. На дну сваког листа требате ставити потпис. Потребна су само она поља која су потребна у одређеном случају. Непотребне ћелије остају празне.
Пореске власти немају право да траже од декларанта да наведе било какве додатне податке. Препоручљиво је користити пријаву прихода, чији је узорак издала Федерална служба за порезе и који је у складу са стандардима. Приходи су документовани. Ако је лице званично запослено, морате приложити потврду о плати - 2-НДФЛ.
Порески одбитак
Неки приходи, на пример од продаје стана, опорезују се, али појединци имају право на то одбитак пореза. Ово је појединцу повраћај одређеног износа. У одређеним ситуацијама ово право се додељује:
- ако је некретнина од чије продаје је примљен била власништво декларанта дуже од три године;
- ако трансакција има укупну вредност мању од милион рубаља.
Када се користи одбитак пореза, умањује се не сама величина плаћања, већ основица на којој се плаћање обрачунава. Социјални одбитак могу користити они људи који су потрошили новац на образовање у извештајној години. Одбитак имовине користи се ако имовина власника није старија од три године или ако је уговор састављен за мање од једног милиона. Одбитак од улагања користе грађани који продају хартије од вредности.
Где и у ком року поднијети декларацију?
За подношење декларације потребно је одабрати пореску испоставу која се налази у месту регистрације (регистрације) физичког лица. Поред тога, постоји неколико начина за достављање информација:
- независно;
- преко пуномоћника, најчешће путем посебних канцеларија;
- поштом
- ако имате електронски потпис путем Интернета.
Изјава се подноси у року утврђеном на законодавном нивоу - до 30. априла године која следи после периода извештавања.Ако декларант има право на одбитак и жели да га искористи, декларација мора бити поднета пре краја извештајне године.
Подношење изјаве државног службеника или предузетника
Као део антикорупцијског програма, државни службеници су дужни да поднесу извештаје о приходу за прошлу годину. Да бисте потврдили приход, морате узети потврду о запослењу (2-ПИТ) у трајању од 12 месеци, потврде о примањима из других места рада, неосновна добит - дивиденде, камате, приход од акција. Поред тога, Федерална служба за порезе пружа информације о личној имовини, превозу, банкарским рачунима и имовинским обавезама. Изјава о примањима државних службеника подноси се Федералној пореској служби по месту регистрације.
Самостални предузетници, као појединци, такође извештавају о приходима користећи троструки порез на доходак. У исто време, предузетник може имати главно место рада, то законом није забрањено. У овом случају он доставља потврду о плати са свог основног посла, документ који потврђује приход од предузетничке активности. Ако предузетник има запослене, подноси се додатна пријава пореза на доходак од 4 лична дела. Процедура и рокови пријављивања државних службеника и индивидуалних предузетника исти су као и код осталих појединаца. Декларација о примањима државних службеника требало би да се поднесе пре краја априла.
Одговорност за касно подношење декларације
Неподношење извештаја Федералној пореској служби кривично је дело за које може уследити одговорност. У 2013. години усвојене су измене и допуне закона, које важе данас. Према новим правилима, они могу бити кажњени не само физичким лицима, већ и порезним / непореским агентом. Пословни субјекти такође подносе декларацију о примањима ИП-а, у противном ће им се суочити новчана казна. Одговорност долази већ сутрадан, који је последњи дозвољен за подношење декларација. Чак и за непотпуни месец кашњења, може се одредити новчана казна.
У члану 119 Пореског законика прописано је да ће му, уколико појединац касно врати рачун добити и губитка, изрећи новчана казна. Његов износ је 5% од износа пореза који се плаћа. Максимална могућа новчана казна је 30% износа, а минимална хиљаду рубаља. Казна се плаћа тек након судске одлуке. Занимљив детаљ: наплаћених 5% наплаћује се не само од пореског дуга на одређеној декларацији, већ од целокупног пореског дуга особе, како физичког, тако и правног.
Електронска верзија декларације
На званичној веб страници пореске службе можете наћи образац за попуњавање декларације. У одељку „Софтвер“ довољно је одабрати тачно опцију извештавања која одговара статусу особе. Пажљиво попуните странице. Насловну страницу попуњавају сви порески обвезници, без изузетка. Тада се, у зависности од сврхе извештавања, бирају потребне ставке.
На насловној страници потребно је навести детаље - ТИН, ОКАТО (за ИП) и друге. Унесите број за подешавање. У случају да је ова декларација прва у периоду извештавања, ставља се „0“. На врху је назначена шифра Федералне пореске службе. Можете га пронаћи на истој званичној веб страници или директно у пореској управи на месту регистрације.
Биланс успеха - обавезан образац за извештавање. Не занемарите његову испоруку како не бисте пронашли рачун са новчаном казном. Ако неко не може самостално подносити извештаје, то му је дозвољено преко пуномоћника.
