За успешно пословање и физичких и правних лица на територији Руске Федерације потребно је испунити оне захтеве који су записани у Пореском законику. Из тог разлога посебну пажњу треба посветити порезу на доходак грађана. Услови плаћања пореза, шема његовог одбитка и пријављивања - све су то важни елементи активности предузетника и оних који самостално пружају запослење.
За кога су релевантни подаци о плаћању пореза на доходак
У почетку вриједи утврдити да је порез на доходак појединаца директно повезан са онима који су ти појединци. Али знање о овој врсти пореза важно је за остале категорије обвезника. Поступак обрачуна и рокови плаћања пореза на доходак морају бити познати правним лицима, онако како су признати порески агенти. Ове информације су важне из разлога што, према законодавству Руске Федерације, управо они морају одбити порез од особа које имају плату.
Штавише, ако обратите пажњу на другу одредбу члана 232 Пореског законика Руске Федерације, приметићете да су порески агенти дужни да доставе одређене податке Федералној пореској служби по месту регистрације:
- о износу пореза на доходак који је обрачунат, одузет и пренесен у буџет за текући порески период;
- о приходима појединаца у протеклом периоду.
Истовремено, време за плаћање пореза на доходак од стране пореског агента је ограничено на 1. април (најкасније) године која следи. Ако је исплата одговарајућих одбитка каснила, послодавац је одговоран.
Нијансе одбитка
Када морате да платите порез на доходак који је обрачунат и одузет, лако је одредити:
- дан преноса средстава са банке са рачуна пореских агената на рачуне пореског обвезника или трећих лица, према његовом упутству;
- на дан кад су у банку примљена стварна средства за плаћање пореза.
Важно је уложити напоре да се плаћање изврши најкасније до тих датума, јер су у супротном могуће новчане казне.
Постоје и други услови за пренос износа плаћања:
- следећег дана након што је стварно задржан порезни порез (релевантно за облик дохотка који се прима у облику материјалних давања или у натури);
- дан након стварног примања пореза од стране пореских обвезника (говоримо о готовини).
Време плаћања пореза на доходак у буџет је посебно важно за рачуноводство када компанија има велики број запослених који примају дохотке разних врста: материјална давања, привремене инвалиднине, наднице, одмори и слично. појединци дуго трају.
Најчешћа врста дохотка са којим се порески агент мора суочити је новчана награда за обављање различитих врста дужности, услуга и рада, односно плата.
Порески одбитци
Током проучавања поступка обрачуна и времена плаћања пореза на доходак, важно је обратити пажњу на чињеницу да се износ опорезивања може умањити кроз одбитке утврђене у Пореском законику Руске Федерације.
Ундер порески одбитци вриједно је разумјети износ утврђен законом који се у процесу обрачуна пореза на доходак може узети из пореске основице. Специфичну величину и врсте пореских одбитка можете сазнати у чланцима Пореског законика Руске Федерације од 218 до 220. По њиховом типу, одбитци могу бити социјални, професионални, имовински и стандардни.
Истовремено, важно је знати да порески агент има могућност да одузме све горе наведене пореске одбитке од дохотка, осим социјалних. Да би примио та средства, запослени треба да се обрати одељењу Савезне пореске службе. Његов захтев ће бити удовољен након што поднесе. биланс успеха за последњу извештајну годину.
Што се тиче одбитка пореза на имовину, компаније га представљају само у два случаја:
- Затим, кад запослени стекне стан или започне изградњу сопственог стана. У овој ситуацији, запослени је дужан да рачуноводственом одељењу компаније достави пореску потврду којом се потврђује право на одбитке имовине.
- Током исплате физичким лицима дохотка који су резултат операција у вези са куповином и продајом хартија од вредности које поседују.
Омогућавање пореског одбитка стандардног типа могуће је не само запосленима са пуним радним временом, већ и оним стручњацима који своју делатност обављају у интересу компаније на основу уговора цивилног права. Али такви одбитци могу само умањити износ дохотка опорезованог порезом на доходак. У овом случају се користи стопа од 13%. Штавише, износ дохотка опорезован по различитој пореској стопи, рецимо, 9%, неће се смањити за износ пореских одбитка.
Проучавајући поступак и рокове плаћања пореза на доходак, морате обратити пажњу на професионалне одбитке. Ову врсту смањења плаћања предузеће обезбеђује само оним лицима чија се сарадња врши путем уговора о цивилном раду. То може бити пренос, уговор или уговор о ауторском праву.
Пад прихода запослених за износ пореског одбитка дешава се сваког месеца.
Износ пореских одбитка
Процедура и рокови плаћања пореза на доходак укључују познавање тачног износа одбитка од прихода запослених. Ако говоримо о стандардним бројевима, онда у овом случају говоримо о неколико износа: 3000, 500, 600 и 400 рубаља.
Ако се догоди да порески одбитак премаши приходе запосленог, тада нема потребе да се одбије порез на доходак (у складу са чланом 210 Пореског законика Руске Федерације). Сада конкретније о горе наведеним бројевима:
- На одбитку од 3000 рубаља. они радници који су претрпели резултат тестова нуклеарног оружја (члан 218) могу рачунати. Ова ставка пореског законодавства је релевантна за оне који су повезани са догађајима који су се догодили у нуклеарној електрани у Чернобилу, производном удружењу Маиак и објекту за склониште. Слични одбитци такође важе за особе са инвалидитетом из И, ИИ и ИИИ групе, које су постале тако због повреда, повреда или удара граната у одбрани СССР-а, као и Руске Федерације.
- Одбитци у износу од 500 рубаља примјењују се на запослене са титулом хероја Руске Федерације или Совјетског Савеза. Такође, овај износ одузима се од прихода оних који су од детињства били инвалидни, награђени орденом славе три степена, постали инвалиди И-ИИ групе или претрпели нуклеарне и атомске катастрофе (овде говоримо о запосленима који немају право на одбитак од 3.000 рубаља .).
- У случају да запослени у предузећу не спадају у две наведене групе, тада се од њиховог прихода одузима износ од 400 рубаља, што је стандардни месечни одбитак пореза. Али у овој ситуацији постоје и нека ограничења: такав одбитак ће се вршити све док приходи радника не пређу ниво од 20.000 р. Чим се то деси, 400 стр. више неће бити одбијена.
Процедура и рокови плаћања пореза на доходак код запослених који имају децу прилагођени су за порески одбитак од 600 рубаља. месечно за свако дете млађе од 18 година или редовно студент (млађе од 24 године). Таква пореска олакшица се такође може сматрати релевантном за старатеље или старатеље до тренутка када њихов приход по стопи од 13% не пређе оцену од 40 хиљада рубаља.Од месеца у коме ће се приказати ова зарада, одбитка пореза у износу од 600 п. више није плаћен.
Како порески агенти треба да израчунају износ уплате
Тренутна пореска стопа по којој је потребно платити порез на доходак износи 13%. Због тога, при одређивању пореске основице, износ плаћања треба израчунати као одговарајући наведеној стопи. У овом случају, потпуне информације, које приказују услове плаћања пореза на доходак од стране пореског агента, налазе се у члану 224 Пореског законика.
Према њему, сви предузетници, руске организације и представништва страних компанија требало би да обрачунавају, одузму и уплате порез на доходак грађана, као резултат сарадње са којом руски држављани добијају новчане награде.
Што се тиче професионалаца као што су адвокати, њихов приход се обрачунава, задржава и исплаћује правним саветима, адвокатским канцеларијама и бироима. Ове и горе наведене организације законодавством Руске Федерације дефинишу се као порески агенти.
Порез би требало да се обрачунава из свих прихода појединца, чији је порезни агент.
Задржавање пореског износа настаје приликом исплате прихода запосленом. Ако се тако догодило да порески агент нема могућност да одузме законом утврђени износ, дужан је да ову околност пријави надлежном органу (филијали Федералне службе пореза) у месту стварне регистрације. У овом случају биће евидентиран дуг пореског обвезника.
Више детаља о роковима плаћања
Предузетник мора самостално израчунати, пријавити и испоштовати рок за плаћање пореза на доходак. Ако се дотакнете теме тачних датума, вриједно је напоменути да постоје неке нијансе које бисте требали знати како бисте избјегли непријатне ситуације.
Као што знате, након закључења пореске године, предузетник на основу пореске пријаве мора да изврши одговарајућа плаћања до 15. јула године која следи после извештајне године. Али истовремено порезни агент мора извршити и авансне уплате.
Ево како изгледа рок за плаћање пореза на доходак у овој ситуацији:
- Аконтација за јануар-јун врши се најкасније до 15. јула. У овом случају морате платити половину годишњег износа аванса.
- Одбитци за јун-септембар извршавају се најкасније до 15. октобра. У овом случају говоримо о четвртини годишњег обима.
- Период од октобра до децембра укључује исплату до 15. јануара наредне године. Овде ћете такође морати да наведете једну четвртину годишњег износа аванса.
Поступак израчунавања аконтације врши директно пореска служба на основу података који су добијени декларацијом пореских обвезника за прошлу извјештајну годину.
Ако занемарите обавезу у погледу аванса, мораћете да се бавите новчаним казнама.
Ко треба да плати порез на лични доходак
Да не бисте постали предмет казне, важно је знати које категорије пореских обвезника су дужни да поднесу декларацију и придржавају се рока за плаћање пореза на доходак. То су следеће групе грађана:
- лица која нису порески агенти Руске Федерације, али истовремено примају приход на основу уговора цивилног права;
- они који користе имовину за изнајмљивање као извор прихода;
- лица која предузимају предузетничке активности без стварања правног лица;
- појединци који су победом добили одређени износ;
- грађани чији је извор прихода донација готовине, имовине, хартија од вредности, искључујући блиску родбину и чланове породице;
- лица која су резиденти Руске Федерације, али примају приход изван државе;
- они који су успели да остваре приход кроз удео у одобреном капиталу;
- обрачунски рок и рок за плаћање пореза на доходак битан је за оне који постану овлашћени аутор уметничког дела и науке и такође добију ауторство одређеног изума уз плаћање;
- Лица која примају приход од своје приватне професионалне праксе;
- Руски држављани који су добијали новац продајом непокретне и покретне имовине која је била у њиховом власништву мање од 3 године;
- појединци који су на било који начин примали новац и нису пребацили порез на доходак.
Они који су ангажовани не би требало да се сећају времена плаћања пореза на доходак за годину, јер све обрачуне и исплате обавља послодавац. Али у случају прибављања прихода из оних извора који претходно нису евидентирани, потребно је попунити декларацију. За поступак пријављивања таквог дохотка предвиђен је образац 3 пореза на доходак грађана. Овај документ треба да приказује информације о оним приходима који се опорезују, као и разним одбитцима и накнадама.
Рок за плаћање 3 пореза на доходак грађана
Особе које спадају у категорију самозапослених морају поднети овај образац за извештавање локалном пореском органу од 1. јануара до 30. априла године која следи образац за извештавање.
Дакле, период плаћања пореза од 3 дохотка омогућава појединцима да саставе потребне извјештаје у року од 4 мјесеца. Што се тиче стварне исплате, она мора бити извршена пре 15. јула те године, што следи истеченом пореском периоду.
Што се тиче декларације о процењеном приходу, она се мора вратити у року од 5 дана од тренутка када је примљен први приход.
Како платити порез на доходак на годишњем одмору
У почетку, вреди приметити да запослени који је радио у организацији 6 месеци има право да унапред организује годишњи одмор. У исто време, запослени понекад одлазе без времена за рад на овом одмору. У овом случају, дуг може да задржи рачуноводство код коначне намире. Али у исто време, максимум који се може одбити је ограничен на 20% зараде.
Ако та камата није била довољна за отплату дуга, бивши запослени дужан је добровољно платити недостајући износ. У супротном, средства ће вам се вратити на суду.
Када се ово питање реши, рачуноводствено одељење врши одговарајућа прилагођавања евиденције о одбитку пореза на доходак од годишњих одмора. Да бисте одредили рок плаћања пореза на доходак на плаћу одмора, морате знати два принципа дефинисана у Пореском законику:
- исплата мора бити извршена најкасније дан након дана када је запослени заиста примио плату за годишњи одмор у благајни предузећа;
- трансфер мора бити извршен најкасније од датума када је новац пребачен на рачун запосленог преко банке.
Ако одсуство није искоришћено, запосленом се може понудити новчана надокнада, која је такође дефинисана као приход и опорезива се.
Како индивидуални предузетници плаћају порез на доходак
Највећи део обвезника пореза на доходак чине индивидуални предузетници. У њиховом случају, приход који подлеже опорезивању мора се израчунати умањен за трошкове које предузетник има у току својих активности.
Категорија таквих трошкова укључује следеће трошкове:
- плата;
- материјални трошкови;
- Амортизација
- трошкови различитог типа.
Поред тога, сваки субјект је дужан да води књигу прихода и расхода, која ће приказати целокупни ток активности које обавља појединачни предузетник.
Ако запослени често путују у пословна путовања, онда треба узети у обзир следећи принцип: порески резидент препознаје особу која борави на територији Руске Федерације 183 дана у години. Истовремено, дани боравка у Русији укључују и датуме одласка и уласка.
У случају странца који је ангажован, његов порески статус требало би се утврдити према овој шеми: ако борави на територији Руске Федерације мање од 183 дана, његов приход се опорезује по стопи од 30%. Ако време проведено у земљи прелази 183 дана, стопа се смањује на 13%.
Што се тиче грађана Републике Белорусије, на њих се примењује следеће начело: они приходи које такав радник прима током године на територији Руске Федерације опорезују се у складу са стопама и на начин прописан за пореске резиденте Руске Федерације.
Важно је подсјетити да је чак и уз правилно декларисане податке, вријеме плаћања пореза на доходак од физичке особе веома важно, и треба их се придржавати.
У свим осталим нијансама, и образац за подношење декларације и образац за плаћање пореза не разликују се значајно од шеме коришћене за појединце.
Образац за попуњавање налога за плаћање такође има стандардни образац. Што се тиче потврде о плаћању пореза на доходак, она се без проблема може добити у било којој банци, продаваоници канцеларијског материјала или пореској управи.
Последице утаје пореза
Ако су рокови за плаћање пореза на доходак правних и физичких лица занемарени, тада ступа на снагу прилично широк спектар казни. Ако узмемо у обзир врсту одговорности, мере казне се могу поделити у две категорије:
- одговорност пореских обвезника - физичких лица;
- одговорност појединачних предузетника и организација - пореских агената.
Ако се порез на доходак не плаћа, рокови за плаћање пореза се занемарују, тада је законом предвиђена казна од 20% од износа плаћања. Казна се може наплатити само ако је агент задржао порез, али није извршио трансфер у буџет.
Ако услови за плаћање пореза нису испуњени приликом одбитка пореза на доходак, дневна каматна стопа је 1/360 од стопе рефинансирања Централне банке Руске Федерације.
Закључно, вреди подсетити да рок за плаћање пореза на доходак долази:
- за самозапослена лица и индивидуалне предузетнике - до 15. јула године која следи после пореског периода (у једној уплати), а током године у три плаћања;
- у случају ангажованих радника, послодавац се бави питањем исплате и извршава га најкасније у дану када је запосленом исплаћено примање (Члан 226 Пореског законика Руске Федерације).
Стога, мало разумевајући суштину теме, више не можете имати питања у вези са временом и нијансама плаћања пореза на доходак.
