Порезни резидент: дефиниција, значење, природа и критеријуми

По закону Руске Федерације, порески резиденти су физичка лица која морају да плаћају порез у држави у којој имају главну локацију. Девизни резидент такође значи физичко лице које има неке обавезе да користи рачуне у финансијским институцијама које се налазе у иностранству.

Утврђивање статуса пореског резидента

Порески обвезници су две врсте:

• становници (који редовно бораве у земљи);
• нерезиденти (неправилно лоцирани у држави).

Ове врсте одређују њихове пореске обавезе, разлике у тренутку опорезивања.

Порезни резидент - порезна законска терминологија садржана у већини земаља света. Ради се о грађанима који су у Русији најмање 183 дана (календар) 12 узастопних месеци. Односно, особа која је током године живела у земљи мање од 183 дана не спада у ову категорију. На пример, туристи, људи који долазе да студирају или раде нису порески резиденти Руске Федерације.

У овом случају није важно да ли имају руско држављанство. То јест, и странци и особе које га у принципу немају, признају се као порески резиденти. С друге стране, Рус можда није становник земље.

Рок од 183 дана рачуна се збрајањем свих дана током којих је порески обвезник био у држави 12 узастопних месеци. Ово укључује дане одласка из Русије и уласка у њу.

Узгред, овај календарски период се не прекида ако је порески обвезник напустио државу на краће временско раздобље (мање од 6 месеци). На пример, за проучавање или подвргавање лечењу.

Особа ће добити коначни статус након краја календарске године, јер је то рок за обрачун пореза на доходак појединаца.

Важне информације

Важна поента је да ће порески обвезник који не делује као порески резидент земље плаћати порез на доходак који је изведен из извора који су присутни унутар граница наше државе.

О чему говори закон?

Порезни закон појашњава да је резидент особа која редовно борави у држави.

Порезни резиденти су:

• појединци који морају бити у земљи дуже од шест месеци у години, или већина пословних и виталних интереса треба да буде у овој држави;
• правна лица: статус се поставља на основу места регистрације, главне канцеларије итд.

Карактеристике:

• ако је особа призната као порески резидент, на њега се примењује правило неограничене пореске обавезе: другим речима, од све његове добити, укључујући оне који су зарађени у иностранству, потребно је плаћати порез у трезор државе чији је држављанин резидент;
• нерезидент је изложен ограниченој одговорности: он мора бити одговоран за примања примљена унутар граница ове земље.

Порески предмети

Порезни резидент плаћа порез из својих извора који су предмет опорезивања. Добит се може остварити како на територији Руске Федерације, тако и изван њених граница.

Пореска основица може се умањити за износ одбитка пореза на доходак грађана. Приходи се опорезују по следећим пореским стопама:

• 13%;
• 35%;
• 6%.

Сви трошкови физичких лица (порески резиденти) - на пример, куповина некретнина, куповина хартија од вредности, аутомобила и других возила, племенитих метала - подлежу контроли пореских власти.

Нијансе валутног законодавства

Регулаторна документа за контрола валуте а уредба каже да је порески резидент:

• физичко лице чије је пребивалиште Руска Федерација, чак и ако привремено борави у иностранству;
• правно лице организовано на територији Руске Федерације и тамо се налази;
• организације отворене у оквиру закона Руске Федерације и њене територије, присутне овде, али не и комерцијалне структуре;
• званична представништва наше земље, укључујући и дипломатска, која се налазе изван њених граница;
• представништва и подружнице њених становника смештених у иностранству Русије.

Значајке девизних трансакција

Порезни резидент који врши девизне трансакције унутар граница Руске Федерације има право:

• да проучи резултате инспекција које врше представници девизне контроле;
• подносе жалбе на своје поступке.

Становници који обављају било коју валутну трансакцију у Русији морају:

• у случају тражења докумената од представника органа за контролу валуте, одмах их доставите;
• дати им објашњења на основу резултата инспекција;
• у случају неслагања са резултатима инспекција које су извршили представници валутне контроле, у писаном облику навести аргументе за своје одбијање потписивања акта;
• води евиденцију о пословању, чувајући евиденцију најмање пет година;
• у случају откривања кршења од стране органа за контролу валуте, одмах их отклоне.

Даљње акције

После 183 дана стиче се статус пореског резидента земље, што резултира тиме да страни држављанин почиње да плаћа порез по стопи од 13%. Он има сва права на стандардне одбитке наведене у Пореском законику. Штавише, од раније плаћеног износа пореза од 30%, мора да му се врати 17%.

Стога дан када се страни држављанин претвара у резидента Руске Федерације постаје веома значајан. Одбројавање не би требало да почне од дана када је уговор о раду потписан, већ када је пређена граница Руске Федерације. Датум преласка је лако пратити према ознаци у страној пасоши и миграцијској картици. Период одбројавања почиње наредног дана.

Зашто је потребан статус пореског резидента?

Потврда да ли је држављанин или трговачко предузеће резидент Русије може постати неопходна у многим случајевима, укључујући:

1. Ако комерцијална организација која је регистрована у Русији сарађује са страним партнером (продаје производе или пружа услуге). Овде, ради избегавања двоструког опорезивања, страни партнер има право да затражи такав документ.
2. Ако појединац пружа услуге или продаје робу партнеру који се налази у иностранству. Да би смањио износ плаћеног пореза, страна уговорна страна тражи документ који потврђује да је добављач из Руске Федерације резидент његове земље.
3. Када је резидент руске државе (компанија или приватно лице) остварио добит од дивиденди од стране организације. Да би смањили износ обрачунатих пореза на доходак примљен у иностранству, пореска инспекција мора да достави документ у коме је наведено који је порески резидент у којој је држави та особа.
4. Ако страни држављанин који ради у Русији остварује зараду, онда можда неће плаћати порез у својој матичној земљи ако достави документ који потврђује да је био резидент његовог рада у Руској Федерацији. Истина, ово се односи само на опорезивање дохотка.
5. Ситуација када особа која стално живи и ради у Русији купује некретнине која се налазе изван Руске Федерације.Пореске власти земље у којој се имовина налази могу захтевати доказ о статусу резидента да избегну двоструко опорезивање повезано са трошковима куповине.

Имајући у виду све горе наведено, не треба занемарити тако важно питање као што је одређивање статуса пореског резидента неке земље.