Материјална помоћ је приход запосленика, али се исплаћује добровољно. У зависности од величине износа и сврхе, средства могу постати пореска основа. Размотримо детаљније да ли је порез на доходак предмет финансијске помоћи.
Дефиниција
Јасна дефиниција појма материјална помоћ у руском законодавству бр. Међутим, поступак обезбеђивања средстава детаљно је описан у регулаторним актима. Сва плаћања у готовини су подељена на:
- државна и општинска (из ФСС, Фонда за пензију итд.);
- локални (од послодавца).
Законска регулација исплате средстава грађанима који се нађу у нестандардној ситуацији врши се на основу локалних савезних закона и колективних уговора о раду. Материјална помоћ је једнократна и редовна, исплаћује се у готовини и у облику вредности. Плата је предмет пореза на доходак. Паушални износ такође је део прихода запослених. Да ли је порез на доходак наметнут? Да, али не увек.
Материјална помоћ је једнократна исплата, која се врши на основу налога шефа. Ако се изда више налога на истој основи, тада ће само први износ бити признат као паушал, а за остатак ћете морати платити порез на доходак.
Земљишта
Компаније које вреднују запослене уводе додатне мере подстицаја. На пример, ово је плаћање помоћи. Организација може део средстава из свог буџета издвојити запосленом у циљу превазилажења више силе. Основа за примање плаћања може бити:
- рођење (усвајање) детета;
- смрт блиског члана породице;
- венчање
- појава озбиљних здравствених проблема;
- ватра и друге катастрофе.
Материјална помоћ се разликује од зараде: не зависи од показатеља и резултата активности запосленог, не надокнађује његове трошкове производње, не награђује се за достигнућа. То није део мотивације, већ се плаћа у случају нужде.
Да ли се порез на доходак плаћа порезом на материјалну помоћ? Да, али не увек. Стога рачуновођа мора бити опрезан приликом обраде повезане документације. Средства се расподјељују из нето добити организације. Ако су примаоци редовни студенти на универзитету, тада се као извор користи посебан фонд од 1/4 фонда стипендије.
Да ли се порез на доходак плаћа у корист запослених у облику материјалне помоћи у 2017. години?
Поступак обрачуна пореза у 2017. години није промењен. Помоћ је привремена. Не зависи од професионалних активности запосленог. Сврха врсте плаћања у готовини наведена је редоследом главе. Да бисте оправдали ову операцију, морате да добијете изјаву запосленог и копије пратећих докумената. Поред тога, могућност добијања помоћи треба да буде наведена у локалним актима предузећа. Погрешно формулисање операције може преквалификовати плаћање рада, што ће довести до додатног обрачуна пореза на доходак. На пример, помоћ породиља за празнике биће тумачена као бонус за рад.
Када се одбија порез?
Законодавство дефинише списак ситуација у којима се пренос средстава може приписати материјалној помоћи. То се ради како би се спречиле злоупотребе приликом обрачуна пореза на доходак.
Критерији исплате
- Величина. Износ исплата по запосленом за цео извештајни период треба да буде мањи од 4.000 рубаља.Није важно да ли је особа наставила да ради или је отпуштена због инвалидитета, достигла је пензиону доб.
- Потврда. Да не би платила порез, организација мора доказати да се заиста догодила ситуација за рјешење које су усмјерена средства:
- Ако је запослени примио плату у вези с губитком рођака, тада мора да достави умрлицу.
- Ако је запослени имао дете рођено (усвојено), онда мора да достави извод из матичне књиге рођених (усвојење).
- Ако је особа повређена током терористичког напада на територији Руске Федерације, морате да доставите полицијско уверење које потврђује ову чињеницу.
- Ако је здравље запосленика оштећено услед природне катастрофе, потребна су документа од надлежних органа.
- Посебне околности. Догађаји попут смрти члана породице или ванредне ситуације основ су за не обрачун пореза на доходак. Али као доказ морате приложити документе. Ако порез сматра да поднесени документи нису довољни, може платити порез на исплату.
Када се порез не задржава?
Да ли је порез на доходак увек опорезив? Сахрана, рођење детета, пензионисање - након појаве овог или било којег другог догађаја у животу особе, послодавац може да обезбеди паушалну исплату запосленику. Ако се придржавате одређених правила, нећете морати да плаћате додатне порезе.
Према чл. 217 Пореског законика, нису све социјалне исплате предмет опорезивања. Једнократни трансфери средстава званично регистрованим добротворним компанијама не подлежу опорезивању. Као и финансијску подршку жртви у природним катастрофама и терористичким актима. Да ли се новчана помоћ намеће за укоп пореза на доходак? Не, под условом да говоримо о бившем раднику компаније, члану радног колектива или бившем запосленом-пензионеру чији је блиски рођак умро. Штавише, максимални износ исплате није ни на који начин ограничен.
Да ли се плаћа порез на доходак уколико су средства уплаћена из буџета? Не, ако говоримо о пребацивању новца сиромашним људима. Ова категорија укључује и уплату материнског капитала, који долази из буџета.
Да ли је порез на доходак наметнут личном помоћи запосленом или бившем запосленом ако износ плаћања за порески период не прелази 4 хиљаде рубаља? Бр. Порез на доходак плаћа се преко тог износа по стопи од 13%. Накнада трошкова за медицинске услуге, укључујући плаћање ваучера за спа третман, такође је укључена у листу искључења.
Посебна прилика
Да ли се порез на доходак плаћа када је реч о паушалном исплати члану радничког колектива чије се дете родило? Не, ако износ материјалне помоћи не прелази 50 хиљада рубаља. У овом случају плаћање се може обавити и једном од супружника, и оба одједном. Ако износ прелази наведени лимит, морат ћете платити порез на доходак.
Ово плаћање треба размотрити одвојено. Прво, често се у колективним уговорима такве надокнаде називају „бонусом за рођење“. Као што је већ споменуто раније, погрешна формулација операције може преквалификовати исплату мајчинске помоћи било којој другој. Због тога у колективном уговору и налогу за пренос средстава мора бити назначено да је реч о материјалној помоћи.
Друго, плаћање је ограничено на износ од 50 хиљада рубаља. Ако родитељи раде у различитим организацијама, руководство може затражити потврду од запосленог која потврђује чињеницу да је други родитељ примио другу помоћ. Званичници кажу да у том погледу нема посебних захтева. Министарство финансија сматра да је боље играти на сигурном и добити потврду о примањима другог родитеља. Ако није запослен, можете му доставити копију потврде о запослењу или потврду службе за запошљавање.У неким регионима пореске власти прихватају изјаву другог родитеља о недостатку материјалне подршке.
Ако се, међутим, на уплату коју један запослени прими у вези са рођењем детета на основу новог налога изврши доплата, онда се то више неће сматрати паушалним износом. С тим износом морат ће се одбити порез на доходак. Ова исплата запосленом мора бити укључена у платни списак. Документ такође треба да одражава све такве исплате, да стави потпис благајника и печат организације.
БУ
Размотримо детаљније како се у рачуноводству врши опорезивање материјалне помоћи пореза на доходак грађана. Наведени износи односе се на остале трошкове за текући период. Али они се не узимају у обзир приликом израчуна пореза на доходак или СТС. Размотрите типично ожичење:
- ДТ91 КТ73 - алокација помоћи на остале трошкове.
- ДТ91 КТ69 - одраз доприноса према ЕССС за износе веће од ограничења материјалне помоћи.
- ДТ73 КТ68 - задржавање пореза на доходак од износа који прелази лимите за материјалну помоћ.
- ДТ73 КТ50 - достава помоћи запосленом „на руке“.
Извештај 6-НДФЛ на страницама 020 и 030 треба да наведе само оне исплате које су у потпуности или делимично подложне опорезивању.
Па
Након што смо се позабавили да ли је порез на доходак предмет финансијске помоћи, размотримо детаљније како се овај процес врши у НУ. Организација је обавезна да обрачуна износ пореза на дан уплате средстава. Средства се морају пребацити у буџет на дан пријема готовине од банке. Стога је алгоритам акција следећи:
- обрачун матичне помоћи;
- задржавање пореза на доходак;
- издавање средстава из благајне или трансфер новца на картицу;
- пренос пореза у буџет.
Закључак
Организација може исплатити једнократну новчану исплату запосленима која није повезана са извршавањем њихових радних обавеза. Да ли је порез на доходак наметнут? Да, под условом да износ плаћања прелази 4 хиљаде рубаља. Такође, законодавство наводи појединачне случајеве када се материјална помоћ не опорезује. Доступност услова за исплату материјалне помоћи треба да буде документована. У недостатку потврде, пријаве или налога директора, порески орган може да сматра плаћање незаконитим и наплаћује додатни порез на доходак.
