Једна од најпознатијих врста гаранција социјалног уређења је додељивање предузећа такозваном материјалном помоћи раднику. Врло често је саставни део „социјалног пакета“ који је предложио послодавац. Али у пракси, његово примање готово увек прати много збуњујућих питања у вези са самом процедуром плаћања и повезаним опорезивањем.
Дефинирајмо појмове
Питања подстицаја, бонуса радницима, као и разне финансијске помоћи, налазе се свуда и понекад нису нимало једноставни. Кодекс рада ће помоћи у њиховом решавању.
Појам „накнада за рад“ (члан 129. Закона о раду) не укључује само плату, већ и компензацију, подстицајне исплате, бонусе и друге врсте подстицаја. Систем нагодбе регулише се уговором о раду, у складу са законом и врстом накнаде коју послодавац обавља.
Величине зараде (тарифне стопе), компензације и подстицајни додаци, процедура бонуса садржана је у колективном уговору и другим локалним документима.
Поред тога, послодавац има могућност да награди савесне раднике издавањем непланираног бонуса, изјављивањем захвалности, награђивањем словом или поклоном.
Шта су бонуси и подстицајне исплате
Они укључују неке исплате, надокнаде и друге врсте материјалних подстицаја. Они се, за разлику од накнада, не производе за рад под посебним условима (на пример, са штетним материјама) и нису законски ограничени у величини.
Ако се у уговору о раду каже нагомилавање бонуса с одређеном периодичношћу, а не постоје други услови за њихово издавање, стога се сматрају делом прихода од рада и подлежу обавезној исплати.
Претпоставимо да је приликом ангажирања уговора предвиђена клаузула о издавању материјалне помоћи за одмор са назнаком износа. Тада послодавац, без додатних докумената, мора да изврши ову уплату. Ако није одређена његова величина, требат ће вам веза до локалног акта (бонус одредба), којим се запослени упознају с потписом.
За једнократне бонусе довољна је наредба шефа са основом и износом плаћања.
Помоћ раднику: које су његове нијансе?
Концепт „материјалне помоћи запосленом“ нешто је одвојен у систему обрачуна.
Да видимо шта је то. Већ из дефиниције је јасно да је једнократна материјална помоћ облик гаранције рада који је социјалне природе. Не може бити плаћено за савесни рад или професионалну вештину. Његова сврха је пружање подршке запосленом у тренутној неповољној финансијској ситуацији.
Разлози на основу којих се додељује једнократна новчана помоћ по правилу су непредвиђене околности које укључују озбиљне финансијске трошкове. Ово може проузроковати физичку или материјалну штету, догађаји који захтевају значајне трошкове (венчање, порођај, сахрана).
Сходно томе, материјална помоћ не зависи од резултата производње нити од самог запосленог. Има строго индивидуални карактер и плаћа се само на лични захтев запосленика уз примену докумената који потврђују посебне околности. Такође, не може бити редован и служи као надокнада насталих трошкова.
Пружање финансијске помоћи има за циљ решавање проблема запослених. Упућивања на могућност добијања су најчешће укључена у локалне локалне прописе предузећа.
Али расположивост такве могућности не подразумева аутоматску обавезу послодавца да континуирано издаје помоћ свима, претварајући их у својеврсни бонус.
"Материјал" за одмор
Ово је њена најчешћа опција. Али да се то не сматра бонусом и не повезује са резултатима рада, морају бити испуњени следећи услови:
- Разлог за исплату наведеног износа је наступ догађаја или околности (евентуално ванредних стања) које нису повезане са редовним резултатима рада запосленог.
- Исплата материјалне помоћи врши се на захтев примаоца уз обавезно приложење потврда и других пратећих докумената.
- Његова вредност није повезана са платама.
- Учесталост такве помоћи не постоји.
Понекад је те услове тешко логично „везати“ за годишњи одмор. Послодавци морају ићи на све врсте трикова.
Ако су испуњени сви бодови, таква исплата може се сматрати финансијском помоћи и не подлеже порезу на доходак (под условом да износ не прелази 4000 рубаља по календарској години).
Што се не односи на овај концепт
Регулативни акти могу предвидјети могућност исплате помоћи запосленом у случају више силе. Ако је исплата означена као редовна, без обзира на околности, она се не може посебно приписати материјалној помоћи. Ово је већ елемент накнаде која подлеже опорезивању. Као што знате, социјална плаћања наведена у колективном уговору нису ослобођена пореза.
Ако је, по мишљењу руководиоца, разлог наведен у изјави запосленог непредвиђена околност, он издаје налог у коме се наводи износ помоћи и рок за њену исплату. Не постоје законска ограничења намене и учесталости помоћи која су ослобођена пореза; ово питање је на вољи послодавца.
И шта каже закон?
Према закону, концепт материјалне помоћи укључује било какав трансфер новца, као и лекове, производе, одећу или обућу, превоз и друге материјалне ресурсе потребним људима. Ово је интерпретација Национални стандард РФ (ГОСТ Р 52495-2005) у смислу социјалних услуга.
То се пре свега односи на особе погођене терористичким нападима или природним катастрофама. Али, у законодавству не постоји јасна интерпретација његове одредбе о обичним радницима. У општем случају, ова дефиниција укључује штету здрављу (а не кривицу предузећа), финансијске проблеме у нарочито великом обиму и, као што је већ поменуто, значајан догађај, на пример, изглед детета.
Подсјећамо вас да закон, чак и у тим случајевима, не обавезује послодавца да пружи помоћ запосленом, тј. То је апсолутно добровољно питање.
Будите конкретни
У одредби о материјалној помоћи организацији, све околности исплате би требало да буду прецизиране што је тачније могуће, нејасне речи типа „у сврху социјалне заштите“ су неприхватљиве. У супротном, пореска служба ће посумњати менаџмент у покушају потцјењивања величине пореске основице.
У великом предузећу процедура плаћања у филијалама мора се строго придржавати исте као у централном уреду. Слободе у тумачењу главног реда су неприхватљиве.
Налог за исплату помоћи издаје се у случају када шеф, након што је прочитао молбу запосленика и прегледао документа, изрази сагласност. Шта још треба да знате?
Налог за предузеће треба да садржи тачан износ и рок исплате, као и пуно име примаоца помоћи, основу и референцу на регулаторни документ који регулише систем материјалне помоћи у организацији.
Обавезно је навести и изворе (на пример, на терет профита - текуће или прошле године).
Рачуноводствена помоћ
Може се пренијети банковним преносом на рачун који је назначио запослени, а може се издати у готовини са благајне предузећа.У овом случају дозвољено је обрачунати то заједно са платом и унијети га у изјаву или је на готовинском налогу посебно издање.
У рачуноводственом систему материјална помоћ запосленом прелази на зајам рачуни 73, која се назива "насеља са особљем за друге операције". Друга ствар је када су у питању странци.
Материјална помоћ родбином или бившем запосленом (за сахране или скупо лечење) обрачунава се на рачуну 76 („нагодбе са различитим дужницима и повериоцима“).
Дуг зависи од извора плаћања:
- задужење рачуна 84 - ако је плаћање последица износа добити претходних година;
- задужење рачуна 91 - када се исплаћује из текуће добити.
Доприноси обавезним социјалним фондовима
Према писмима и упутствима Министарства здравља и социјалног развоја Русије, само та помоћ укључује обрачун премија осигурања који се спроводи у оквиру радних односа организације и њеног запосленог. Она која се испостави да је изузета је:
- бивши запослени (након датума отпуштања);
- рођакова смрт;
- материјална помоћ у вези са природним катастрофама и другим ванредним ситуацијама.
Такође, доприноси за износе плаћене мајци и оцу (и одвојено, ако обоје раде у предузећу) за рођење детета обезбеђено пре навршених једногодишњег детета. Величина не би требало да пређе 50.000 рубаља.
Као што је већ поменуто, помоћ која не прелази 4.000 рубаља не подлеже порезу и доприносима. по особи по календарској години.
Како се израчунава порез на доходак грађана
Да ли је порез на доходак наметнут? Следеће његове сорте не подлежу:
- „Материјал“ за рођење детета (ако се исплата врши у првој години живота, а износ је у износу од 50 000 рубаља);
- помоћ пружене инвалидској пензији пензионера (у овом случају не би требало да буде већа од 4000 рубаља);
- финансијска подршка у случају скупог лечења, у вези са одмором, студирањем или тешком породичном финансијском ситуацијом. У свим овим случајевима горња граница неопорезивог износа је иста четири хиљаде рубаља током године;
- новчана помоћ запосленом у вези са смрћу члана породице или родбине покојног колеге (документи организације морају јасно да назначе дозвољени степен односа).
Износ подршке онима који су отпуштени на заједничкој основи подлеже порезу на доходак.
Материјална помоћ: опорезивање
Да ли ће бити тачно израчунати порез на доходак када је реч о финансијској помоћи? Чл. 270 Пореског законика Руске Федерације сматра је социјалном исплатом која не спада у категорију трошкова рада. Зато се не узима у обзир при обрачуну овог пореза.
Али ако ће компанија редовно плаћање одмора позиционирати као финансијску помоћ, они ће бити распоређени у платни систем, укључени у трошкове и узети у обзир при израчунавању пореза.
Да ли се ЕСН узима уз помоћ ...
Предмет опорезивања у овом случају је накнада и плаћање по уговорима (цивилно право и рад) за обављање посла или пружање услуга. Концепт материјалне помоћи разматран у овом чланку не односи се ни на једну од наведених категорија јер није повезан ни са испуњавањем радне обавезе од стране запосленог, ни са активностима организације. Износи се не могу узети у обзир при одређивању добити.
Дакле, предмет опорезивања јединственог социјалног пореза нема. Разлози ове изјаве су детаљније изложени у Чл. 238 Порески законик Руске Федерације.
Што се тиче доприноса ФИУ-у. Такође се неће наплаћивати на основу чл. 10 ФЗ Н 167-ФЗ од 15.12.01 Овим чланом се успоставља основица за пензијске доприносе идентична пореској основици УСТ. Овај поступак је усвојен на принципу пензијског осигурања - пензија се формира о трошку исплате радне снаге.
... и друге накнаде?
Приликом процене доприноса из професионалних болести и незгода, првенствено се треба водити законом бр. 125-ФЗ од 07.24.98.(са изменама и допунама 1. децембра 2004. године) којом се одређује поступак и правила за обрачун таквих доприноса и списак уплата из којих су ослобођени. Према овим документима, исплате онима који нису у радним односима са организацијом (на пример, рођацима или бившим запосленима) су у потпуности и у потпуности искључени из опорезиве основице.
Помоћ која се пружа запосленима не подлеже рачуноводству, према листи ситуација-разлога за њену исплату. То су, на пример, пожар, природна катастрофа, крађа, осакаћивање, смрт блиског рођака или самог запосленог и бројни други.
Теоретски, за остале (које нису на списку) врсте осигурања, доприноси би требало да се обрачунавају, на чему стручњаци ФСС инсистирају. То мотивишу чињеницом да је листа „изузетака“ затворена и садржи коначан број тачака. Али таква изјава је у супротности са одредбом о обрачунавању искључиво износа радног дохотка.
По правилу, коначни закључак о овој теми мора се доносити сваки пут на терену. Понекад се такви спорови морају решавати у судници.
Слична листа неопорезивог дохотка садржана је у члану 217 Пореског законика.
Дешава се да запослени коме је потребна помоћ не зна у ком је облику тачно да га тражи. Чак и када је питање претходно договорено са властима, постоје нејасноће. Како правилно припремити пријаву за финансијску помоћ запосленом? Покушаћемо да дамо узорак. То ће бити само приближно, јер је сваки случај индивидуалан.
Образац пријаве за материјалну помоћ
Пре свега, овај документ, као и свака изјава, дужан је да у свом наслову садржи податке коме и од кога је упућен. За то је у горњем десном углу наведен положај, пуно име руководиоца, пуно име предузећа (организације), а испод је име подносиоца захтева и његов положај.
У средини даље - наслов (Апликација).
Текст у правилу започиње речима "Тражим финансијску помоћ ...", а затим следи детаљне разлоге жалбе. Њихово излагање треба да буде сажето, сажето, без уметничких улепшавања и осећаја, који би одражавали суштину ствари.
Ако постоје документи који потврђују разлог догађаја жалбе, треба их навести уз приложене копије. На пример, у случају рођења детета или смрти рођака, потребни су одговарајући докази.
На дну пријаве је датум са потписом подносиоца пријаве.
Шта могу да тврдим?
У тексту је дозвољено да назначи жељени износ новца. Али то уопште не значи да их послодавац мора платити. Именована фигура послужиће као водич и он ће одредити коначни износ материјалне помоћи.
Ако шеф донесе позитивну одлуку (пристаје да удовољи захтеву), издаће му се налог који наводи тачан износ. На основу онога што запослени има право да прими тај новац на благајни организације.
