Обавезна наплата пореза је законом прописана обавеза за појединце, предузећа и индивидуалне предузетнике. Ова обавеза је неопходна да би се држави обезбедила новчана средства. За радне грађане такву уплату обично обавља послодавац, а представници организација би лично требало да спроведу поступак плаћања, поштујући све могуће нијансе. Плаћање пореза на доходак у одређено време је изузетно важно, то ће вам помоћи да избегнете обрачун новчаних казни и казни.
Опште информације
Поступак и рокови плаћања пореза на доходак строго су регулисани. Скоро све организације у Русији су обвезници пореза. 
Предмет опорезивања је добит коју је прикупила организација. Према опште прихваћеним предоџбама, профит је износ који остаје на приходу након што се од тога одузму сви трошкови компаније. Приход је корист због које организација постоји.
За порески период сматра се читавом годином (од 01.01 до 31.12). А извештајни периоди су подељени на: квартал, шест и девет месеци. Пореска основица то је новчани облик зарађене добити која је, са своје стране, опорезива. Ако су на крају године трошкови премашили приходе, тада се пореској основи даје нулта вредност.
Стопа пореза на добит
У складу са Пореским закоником стопа пореза на добит износи 20%, само у неким изузецима стопа може бити нижа. 2% примљеног пореза иде у савезни буџет, а 18% у локалне буџете.
Пореска стопа на добит, чија се материјална средства преносе у локалне буџете, локалне самоуправе могу умањити за неке категорије организација које су обвезници пореза. Штавише, пореска стопа не може бити мања од 13,5%.
Обрачун пореза
Пре него што одузмете суму новца, морате да знате њену тачну величину. Прорачун је следећи:
- Пореска стопа се утврђује. Често је једнак 20%, али у неким случајевима може бити и другачије. На пример, медицинске установе користе нулту стопу. Смањена стопа подлеже одређеним условима. У случају неусклађености, организација се враћа на максималну стопу.
- Утврђујемо пореску основицу. Пореска основица је профит. Добит пре камата и пореза који су укључени у стварање пореске основице. Подаци о приходу требају се узимати из примарних докумената о пореском рачуноводству. Добит преостала након опорезивања назива се нето.
- Бирамо метод израчуна профита. Користе се две методе: обрачунска средства и готовина. Метода обрачуна одређује добит по приходима и расходима, у зависности од датума њиховог настанка, а у готовинском методу, у зависности од дана када је новац примљен на рачун или на благајни.
- Примењујемо пореску формулу. Порез = пореска основица * стопа.
Порез на доходак: рокови за испоруку и плаћање
Аконтације се исплаћују сваког месеца током периода извештавања. Ова средства се преносе до 28. дана у месецу. Дакле, рок за плаћање пореза на доходак има јасне границе.
Плаћање се врши корак по корак. Аконтације се врше током године, а на крају пореског периода по потреби се врши додатна уплата. Рок за плаћање пореза на доходак организација има следеће критеријуме:
- Средства се исплаћују према резултатима 3, 6, 9 и 12 месеци.
- Максимални период депозита је 28. дан у месецу који следи после периода.На пример, аконтације за први квартал који се завршава 31. марта, врше се до 28. априла, а за плаћање годишњег пореза на доходак, рок се продужава до 28. марта.
Постоје порески и извештајни периоди. Сваки од представљених периода има своје нијансе:
- Порески период траје 12 месеци, а на крају овог периода организација мора у потпуности да плати порез. Резултирајући порез је порез на доходак за годину. Рок за плаћање овог пореза је 28. марта нове године.
- Извјештајни период је временски период једнак 1, 3, 9 и 6 мјесеци, након чега се врши предујам и подносе се потребни извјештаји.
Механизам, укључујући рок за плаћање пореза на УСН, приближно је исти, али има своје значајне разлике.
Начини плаћања пореза на доходак
Пре плаћања пореза на доходак, компанија треба да одлучи како да спроведе овај поступак. Могућност преноса аванса по четвртима прилично је ретка; такво право има само мали број организација. Преостале компаније морају плаћати месечно. Извештаји се подносе и плаћања се врше пре 28. дана наредног месеца. Сазнали смо шта је порез на добит. Услови плаћања сада се разматрају детаљније.
Квартална уплата
Рок за плаћање пореза на доходак трансфером аконтације Свака четврт има неке карактеристике:
- Тромесечни трансфери су могући само када просечни приход не прелази десет милиона рубаља.
- За почетак се сматра прво годишње тромјесечје. Аконтација треба да се изврши у буџет најкасније до 28. априла. Приложена је и изјава о овој уплати.
- Након шест месеци, резултирајући предујам је разлика између већ извршених и наплаћених плаћања за друго тромесечје. Пренос се мора извршити пре 28. јула, јер се порез на доходак плаћа следећег месеца.
- За девет месеци, предујам ће бити разлика између израчунатог износа пореза за одређени период умањен за већ извршена два плаћања. Извештаје је потребно поднијети и извршити уплату најкасније до 28. октобра.
- Последњи период је година. Поступак обрачуна и плаћања пореза на доходак према резултатима године: подноси се декларација, врши се додатна уплата за порез на доходак за годину. Рок доспећа је до 28. марта нове године.
Месечни аванс
Рок за плаћање пореза на доходак месечним авансима и сами месечни доприноси такође имају своје специфичности:
- Производе се када је просечни приход за претходну годину био већи од десет милиона рубаља.
- Ако се открије вишак лимита, тада морате почети да полажете износе по месецима. Затим се износ обрачунат за квартал дијели на три дијела и исплаћује се сваког мјесеца до 28. дана.
Ако квартални трансфери нису дозвољени свим организацијама, тада компанија може да прелази на месечни обрачун по властитом нахођењу. Да бисте у наредном периоду извршили плаћање сваког месеца, потребно је да поднесете захтев за промену режима плаћања пре краја године.
Коришћени документи и књижице
Подаци за обрачун и плаћање пореза на доходак налазе се у рачуноводственим и порезним евиденцијама, као и у пореској пријави. У пројектним документима рад се приказује на следећи начин:
- За израчунавање пореског књижења се користи: Дт 99 Кт 68.
- Након плаћања пореза појављује се унос: Дт 68 Цт 51.
Потребни су и стварни докази за утврђивање трошкова за које ће се профит смањити приликом утврђивања основице. Сваки трошак треба да има тачно објашњење и оправданост за активности ове организације.
Општи документ на крају године и периода извештавања је декларација. У њему се обрачунава порез и износ. Служи као потврда информација о трошковима, приходима, садржи све податке о исплатиоцу, врсти управљања.
Плаћање пореза врши се у банци или банковним преносом. Али благовремено враћање декларације или неплаћеног пореза на време прети изрицањем новчаних казни - казне. Рокови за аконтацију пореза на доходак морају се јасно поштовати.
Суптилности плаћања пореза на доходак у буџет
Важан је не само рок за плаћање пореза на доходак и ПДВ, већ и поступак његовог плаћања. Поступак плаћања пореза на доходак одређује се пореском стопом која је на трансакцију. Такође, посебан поступак плаћања пореза настаје у случају ликвидације или реорганизације предузећа.
Пример плаћања пореза на доходак за годину
Размотримо овај поступак конкретним примером. Према резултатима године, компанија Делта је остварила профит од 2.000.000 рубаља. Порез на добит се добија:
- у савезни буџет - 40.000 рубаља (2.000.000 рубаља. × 2%);
- ин регионални буџет - 360.000 рубаља (2.000.000 рубаља × 18%).
Током године, Делта је извршила авансне уплате у износу:
- у савезни буџет - 34.000 рубаља;
- у регионални буџет - 306,000 рубаља.
Аконтација пореза на доходак износила је нижи износ пореза на доходак који се плаћа за годину. Стога је доплата износила:
- у савезни буџет - 6.000 рубаља (40.000 рубаља - 34.000 рубаља);
- у регионални буџет - 54.000 рубаља (360.000 рубаља - 306.000 рубаља).
До 28. марта нове године, рачуновођа Делта мора формулисати доплату за овај порез (на основу прошлогодишњих резултата).
Плаћање пореза код комбиновања ОСНО и УТИИ
Ако компанија користи УТИИ и у року од годину дана настави да комбинује овај порески режим са општим системом опорезивања, имаће обавезе да плати порез на доходак. По први пут се износ плаћеног пореза на доходак мора израчунати и одразити у декларацији на основу резултата тромесечја када је примљен доходак који је потпао у општи режим опорезивања.
На пример, ако је компанија примила свој први приход у априлу, то треба напоменути у декларацији за прву половину године, а прва уплата у виду аконтације пореза на доходак мора бити пребачена најкасније до 28. јула. Уз то, у пријави пореза на доходак евидентира се износ месечних аконтација пореза на доходак који би требало да се пренесе у буџет у наредном тромесечју. Те износе требају израчунати предузећа са примањима (примљена у оквиру општег система опорезивања) која прелазе границу утврђену ставом 3. чл. 286 Пореског законика.
Плаћање пореза од стране поново успостављене организације
Поновно основана организација има право да врши уплату у виду аконтације пореза на доходак сваког квартала или месеца, ослањајући се на стварни приход.
На основу резултата сваког извјештајног периода компаније израчунавају износ предујма, ослањајући се на пореску стопу и добит израчунату повећањем укупног износа од почетне фазе године до краја одговарајућег периода. Дакле, према резултатима сваког пореског периода, реконструисано предузеће мора вршити квартална аконтације. Почетни период извештавања биће период од датума регистрације до краја тромесечја у коме је компанија регистрована. Можете поднети декларацију и испунити рок за плаћање аванса од пореза на доходак тако што ћете прво квартално плаћање пренети најкасније до 28. дана у месецу који следи после овог извештајног периода.
После пуног тромесечја од дана државне регистрације, новостворена организација може имати обавезу да пређе на пренос месечних аконтација. То се дешава када износ прихода од продаје прелази 5 милиона рубаља месечно или 15 - по тромесечју. Компанија мора преносити месечне аконтације почев од следећег месеца.
Поновно основане компаније ослобођене су плаћања аконтације пореза на доходак до краја читавог тромјесечја од дана његовог стварања. Међутим, морају дати изјаву о резултатима.Ако овај документ није достављен, предвиђена је пореска и административна одговорност.
На основу резултата ревизије, пореска инспекција може одредити казну за организацију и обуставити њене текуће рачуне.
