Компанија је без обзира на облик власништва заинтересована за поједностављење добијених информација. Прикупљање и анализа података о обавезама предузећа, његовом капиталу, стању његовог финансијског стања у новчаном облику врши специјализована служба - рачуноводство. На раменима рачуноводствене службе положен је документарни одраз сваке пословне трансакције обављене у предузећу.
Уплате
Данас ћемо видети како се врши обрачун и плаћање пореза унапред. Одмах морате резервисати да се њихова неблаговремена исплата сама по себи не односи на кривично дело, али у овом случају се нагомилавање и обавезно враћање казне не могу избећи.
Шта је предујам?
Месечне аконтације представљају износ обрачунате уплате која се уплаћује у буџет. Ово плаћање се врши против обрачунатог пореза док се у потпуности не формира. Ако уплата пореза на доходак се врши из израчуна претходног тромесечја, тада се таква аконтација треба вршити месечно. Прорачун аванса и њихова даљња плаћања могу се извршити из стварног добитка примљеног у сваком тромјесечју или на мјесечном нивоу, узимајући у обзир кварталну уплату са крајњим показатељем у извјештајном периоду.
Обрачун аконтације пореза на промет
Аконтације за порез на промет предвиђене су важећим законодавством конститутивних ентитета Руске Федерације. Да бисте сазнали који коефицијент треба применити у одређеном случају, потребна су два показатеља:
- Старост аутомобила - протекле календарске године од године производње.
- Просечна цена аутомобила - његово израчунавање утврђује Министарство индустрије и трговине.
Обрачун аконтације транспортног пореза и његово уплаћивање у буџет врши се у строгом складу са важећим пореским закоником Руске Федерације. Треба узети у обзир да су рокови за плаћање аванса утврђени Пореским закоником Руске Федерације на локацији возила. Други, не мање важан, сматра се тренутак када је власник аутомобила дужан платити порез, узимајући у обзир растући коефицијент, ако просечна цена његовог возила прелази 3 милиона рубаља.
Скоро сва предузећа са најмање једним моторним возилом у билансу стања подлежу обрачуну и плаћању транспортне таксе. Аконтације за порез на промет обављају самостално, користећи формулу:
- ВТ = НБ к НС к 1: 4, при чему: - НБ - пореска основица која одговара снагама мотора (КС);
- НС - пореска стопа од 1 литра. са., утврђен тренутним регулаторним актом субјекта Руске Федерације.
Правовремено плаћање обрачунате транспортне таксе врши се у регионалном буџету.
„Профитабилан“ порез: његов обрачун и плаћање
Опште информације Савезне пореске службе Русије разјасниле су тачну расподелу месечног аконтације пореза на добит. Календарска година сматра се пореским периодом за ову врсту пореза. Крајем године се плаћа порез, а сва плаћања која компанија током године уплаћује у буџет називају се „авансним плаћањем добити“. Порезни кодекс предвиђа неколико (три) начина плаћања, а избор једне или друге методе не подудара се увек са жељом пореског обвезника. Који су ови начини:
- Месечни аванси морају бити исплаћени у складу са резултатима периода извештавања.
- Уплата аконтације профита врши се у порески период на основу израчуна профита.
- Тромесечна уплата аванса врши се узимајући у обзир резултате добијене у извештајном периоду (овај начин аванса односи се на предузећа са кварталним дохотком већим од 10 милиона рубаља).
Обрачун пореза и његово плаћање у буџет
Исправан обрачун пореза и обрачун аконтације зависе од познавања пореског кода Руске Федерације, јер садржи све информације које рачуновођа мора да поштује. Поступак обрачуна, плаћања ове врсте пореза и његовог предујма можете наћи у чл. 286 и 287 Пореског законика.
Порез се обрачунава по формули:
- НП = НБ к С, у коме: - НП - порез на доходак пореског периода;
- НБ - у пореском периоду;
- С - пореска стопа.
У пореском закону Руске Федерације, ограничење прихода је 10 милиона рубаља. То присиљава рачуновођу да одреди обавезу предузећа да плаћа месечну аконтацију у текућем кварталу. Односно, резултати сваког претходног тромесечја омогућавају израчунавање просечног износа прихода од продаје током претходна четири тромесечја и упоређивање са утврђеним лимитом. Подаци који су примљени од продаје прихода, а који су утврђени чланом 249 Пореског законика Руске Федерације о неоперативним приходима и расходима, узимају се у обзир, приходи прописани чланом 251 Пореског законика Руске Федерације се не узимају у обзир. Приход од продаје обрачунава се без ПДВ-а и акциза.
Правила израчунавања
Поставља се прилично фер питање: како се израчунава просечна вредност прихода од продаје у претходна четири квартала? Одговор није компликован: збир прихода од продаје се прави за свако тромесечје, резултат се дели средњом аритметичком вредношћу - четири. Ако је износ аванса већи од 10 милиона рубаља, компанија ће морати плаћати аконтације сваког месеца од следећег тромесечја. На крају тромесечја поновите израчунавање поново.
Квартално финансирање. Израчун
Аконтације зараде по тромесечју врше се на основу резултата стварне добити која се обрачунава на основу обрачунског периода од почетка извештајног периода до краја извештајног периода.
Ставак Пореског законика 2 Чл. 286 Одредба 2 указује на израчунавање тромесечног износа аконтације, који се може израчунати формулом:
- Извештавање АК = НБ к С, где: - Извештавање АК - квартално аконтација добити;
- НБ - пореска основица, обрачуната на основи обрачуна;
- С - пореска стопа.
Сада морате израчунати износ кварталне аконтације. Уплате у буџет треба да се изврше у роковима за авансна плаћања одобрена важећим законом:
- АК за доплату = АК извештавање - АК претходно.
- АК платива одговара износу тромесечне аконтације.
- АК претходни одговара износу тромесечне аконтације, која је већ плаћена у складу са калкулацијама из претходног извештајног периода, али тренутним порезом.
Како правилно израчунати аконтацију пореза на доходак
Ова уплата се исплаћује буџету квартално у текућем пореском периоду. Прорачун износа плаћања врши се не из стварног износа добити, већ из процењене. Израчунавање ове вредности утврђује се према резултатима претходног периода.
Аконтација пореза на добит израчунава се на следећи начин:
1. Аконтација уплаћена сваког месеца у 1. кварталу текућег периода обрачунава се:
- А1 = А4 из претходног пореског периода, где: - А1 - месечни аконтацијски износ за уплату у 1. кварталу текућег пореског периода;
- А4 претходног пореског периода - износ плаћања ИВ квартала, платив.
2. Аконтације за ИИ квартал - обрачун се врши:
- А2 = АК1: 3, где: - А2 - плаћање другог квартала;
- АК1 - коначна плаћања у 1. кварталу.
3. За авансно плаћање у ИИИ кварталу.
- А3 = (АК2 - АК1): 3, где је: - А3 - уплата за плаћање у ИИИ кварталу;
- АК2 - израчунато, према резултатима шест месеци.
4.Да бисте уплатили аванс у ИВ кварталу:
- А4 = (АК3 - АК2): 3, где је:
- А4 - плаћање четвртог тромјесечја;
- АК3 - плаћање девет месеци.
Генерал за СТС
Ослобођени индивидуални предузетници СТС-а од плаћања пореза на добит, имовину и ПДВ терете се обавезе плаћања аванса. И такође на крају године да се пребаци јединствени порез.
Да бисте правилно израчунали авансне уплате, морате запамтити то:
- Порески период за поједностављени порески систем је једна календарска година.
- Извештајни период је једна четвртина.
- Обрачун пореза врши се на повећању од почетка године. На пример, приход (расход) за девет месеци укључује приходе / расходе за 1 квартал и 6 месеци (шест месеци).
Да би се платио порез (аконтација по поједностављеном пореском систему), током године морају се извршити три аконтације. Плаћање износа пореза пада наредне године умањено за раније уплаћене аконтације. На крају године потребна је декларација за поједностављени порески систем.
Како извршити тачан обрачун пореског аконтације на поједностављеном пореском систему
Обрачун аконтације (пореза) на СТС "Приходи" једнак је производу израчунатог износа прихода за 6%, након чега је могуће смањити крајњи резултат ако:
- ИП нема запослених. У овом случају постоји право да се смањи 100% пореза (плаћање предујма) једнаког износа фиксних уплата плаћених за себе. У исто време, ¼ годишњег износа у првом тромесечју, ½ - за половину године, ¾ - девет месеци и за порески период - цео износ се смањује.
- Појединачни предузетници и предузећа са запосленима у могућности су да смање порез (плаћање предујма) за највише 50%, што је једнако износу премија осигурања већ плаћеног за запослене и фиксном износу који су сами плаћени.
Важна тачка: ако је појединачни предузетник искористио прилику да смањи уплату аконтације (пореза) за 100% и запослио (чак привремено) запосленог, тада му је потребно да смањи плаћање предујма (пореза) за више од 50%. То доводи до поновног израчуна и преноса у буџет обрачунатих камата на неплаћени износ и његову директну уплату.
Наведено омогућава састављање формуле:
- аконтација (порез) = НБ к 6%.
СТС „Приходи умањени за трошкове“
Размотрили смо обрачун плаћања на авансу (пореза) по поједностављеном пореском систему "Приходи". Размотрите како се израчунава за исту врсту опорезивања, али „Приход минус трошкови“. Да бисте то урадили:
- Израчунати износ трошкова (укључујући премије осигурања за запослене и за себе) одузима се од износа зарачунатог за одређени период.
- Коначни резултат може пасти у случају губитка у претходној години, односно извршена је уплата од 1% (минимални порез) на доходак. Ово даје право овој години да искаже губитак, као и износ минималног плаћеног пореза.
- Затим извршите производ од укупне количине за 15%.
Наведено омогућава добијање формуле:
- Аконтације по поједностављеном пореском систему (порез) = (пореска основа (износ прихода са кумулативним укупним минусом умањеним за износ трошкова, такође кумулативни укупан износ) - губитак и 1% минималног пореза) к 15% - извршена авансна плаћања (осим за први квартал аконтације).
Опште одредбе
Дакле, изражавање аконтације догађа се у авансном плаћању пореза. Ова врста плаћања регулисана је пореским кодом Руске Федерације. Кашњење у исплати чак једног дана доводи до наплате камата. Његово обрачунавање врши се за сваки дан кашњења у плаћању. Као што је горе поменуто, кашњење у плаћању аванса није разлог не само да се главни рачуновођа и менаџер предузећа сносе одговорношћу, штовише, таква повреда не подразумева новчану казну, док касно подношење декларације пореском инспекторату предвиђа казне.
Сумирајући податке о аконтацијама (порез), можемо доћи до следећег: ова врста плаћања је авансно плаћање и порез се односи на исплате исте правне природе.Кориштењем ових плаћања одређени привредни субјект испуњава своју пореску обавезу. Дакле, према одредбама Пореског законика, подлеже обавези плаћања пореза у ратама, другим речима, аконтације.
