СТС 6% за предузетнике - поједностављени порески систем (6% прихода) за индивидуалне предузетнике

УСН, УТИИ, ОСНО, ЕСХН, ПСН - за неке ове кратице не значе ништа и указују на предузетнике пореско оптерећење. Апсолутно сви порески обвезници могу да раде по општој шеми. Али у Русији је ОСНО најтеже оптерећен - и финансијски и административно. Мала предузећа чешће бирају преференцијалне пореске режиме који омогућују развој старт-уп предузећа у штедљивим условима. Овај чланак ће се фокусирати на поједностављени порески систем (6%).

Суштина шеме

Поједностављени порески систем најпопуларнији је међу малим предузећима. Његова атрактивност објашњава се малим оптерећењем, релативном лакоћом чувања записа. Предузетници који одаберу овај режим ослобођени су плаћања ПДВ-а, пореза на имовину и преноса само једног пореза. Поступак коришћења кола је објашњен у поглављу. 26 Пореског законика.

Организације без подружница са просечним годишњим бројем до 100 људи и приходом за 9 месеци мањим од 45 милиона рубаља имају право на коришћење СТС (6 процената). Преостала вредност ОС-а не може бити већа од 100 милиона рубаља. Порески обвезници могу самостално бирати основу за поравнање: 6% УСН, умањење пореза због трошкова.

Следеће организације не могу да примене поједностављено:

• банке, инвестициони фондови, осигураватељи;
• буџетске институције;
• стране компаније;
• пружање правних и нотарских услуга;
• бавио се коцкањем.

Такође неће моћи да пређу на „поједностављени“ ИП који:

• направити акцизну робу;
• бави се вађењем и продајом минерала;
• налазе се у УСЦХ;
• нису благовремено обавестили о њиховој транзицији.

Пореска основица се утврђује на обрачунској основи, односно приходи и расходи се узимају у обзир од почетка године. Изјава се подноси једном годишње, а порез се плаћа квартално: аванси се плаћају за периоде извештавања, а на крају године остатак износа.

Предности УСН (6%)

Мало их је:

• смањење плаћања пореза;
• подношење декларације једном годишње;
• способност да се смањи пореска основа;
• ослобађање од ПДВ-а, пореза на доходак;
• способност самосталног избора пореске основице;
• доступност преференцијалних стопа;
• лагано рачуноводство.

Недостаци УСН-а

• Ограничења у активностима. На „поједностављеним“ не могу бити финансијске институције, јавни бележници и адвокати, приватни пензиони фондови и друге организације које су наведене у чл. 346 Пореског законика Руске Федерације.
• Нема могућности отварања представништава. Овај фактор може представљати препреку компанијама које планирају да прошире своје пословање.
• Ограничена листа трошкова за другу шему.
• Нема обавезе састављања рачуна. С једне стране, штеди време на радном току. С друге стране, могу постати препрека за друге стране које плаћају ПДВ. Неће моћи да предају порез за повраћај новца.
• Немогућност смањења основице за губитке настале током периода коришћења поједностављеног пореског система, приликом преласка на друге начине рада, и обрнуто.
• Према другој шеми, порез ће се морати платити, чак и ако је компанија направила губитке током извјештајног периода.
• У случају кршења стандарда губи се право на коришћење поједностављеног пореског система.
• Смањење основице због аванса, што би се у будућности могло показати да су погрешно приписани износи.
• Извештавање у ликвидација организације.
• У случају продаје основних средстава купљених током периода коришћења поједностављеног пореског система, пореска основица ће се морати прерачунати, такса и казна.

Како ићи?

За ново креиране ИП адресе поступак је следећи. Поднијети пријаву у обрасцу бр. 26.2 истовремено са пакетом докумената за државну регистрацију. ИЕ шаљу документе у месту пребивалишта, ЛЛЦ - на локацију.Ако у року од 30 дана након државне регистрације није поднесен захтев за коришћење поједностављеног пореског система (6%), порески обвезник аутоматски прелази на заједнички систем. Функционална предузећа морају да напишу изјаву пре 31. децембра. Ако се испуне сви параметри (број запослених, обим прихода, трошак основних средстава), неће бити проблема са преласком на "поједностављење".

Прва шема: СТС (приход 6%)

Пореска основица (приход) се множи са 6%. Аконтације које су већ наведене за годину одузимају се од резултата. Због премија осигурања исплаћених бенефицијама запосленима (прва три дана боловања), индивидуални предузетници могу смањити износ пореза за највише половину. Таква шема је привлачнија за предузетнике који имају запослене.

Важна нијанса. Само аванси прикупљени и плаћени у тренутку намире могу смањити основицу. То јест, ако се доприноси за децембар 2015. пренесу у јануару 2016. године, они ће умањити износ накнаде за претходни период. Они неће ни на који начин утицати на порез из 2016. године.

Примери

Пореска основица за 9 месеци пословања износила је 1,45 милиона рубаља. У првој половини године пребачени су доприноси за осигурање у износу од 35 хиљада рубаља, аванси за предузетнике (6% УСН) - 40 хиљада рубаља.

База: 1,45 к 0,06 = 0,87 милиона рубаља.

Због премија осигурања, износ пореза може се смањити за: 87 к 0,5 = 43,5 хиљада рубаља.

Ова цифра је мања од износа доприноса, па се у цијелости узимају у обзир.

Порез: 87–35 - 40 = 12 хиљада рубаља.

Промените услове претходног задатка. Нека износ доприноса за осигурање пребачен за запослене износи 55 хиљада рубаља, инвалиднине - 4 хиљаде рубаља, аванси - 45 хиљада рубаља.

Износ доприноса и накнада већи је од лимита, па ће се узети у обзир само 43 хиљаде рубаља.

Порески порез: 87–43,5 - 45 = - 1,5 хиљада рубаља.

Постоји преплата. Сходно томе, ништа се не мора пребацити у буџет за текући период.

Друга шема: смањење трошкова

Трошкови се одузимају од прихода, а затим се износ множи са 15%. Регионалним прописима пореска стопа може бити смањена на 5%. На пример, у Санкт Петербургу сви предузетници плаћају УСН по стопи од 10%, а у московској области само они који се баве ратарском производњом. Ако је профит нула или је примљен губитак, тада аванси за квартал нису неопходни. Ако је годишња накнада мања од 1% прихода, тада морате платити минимални порез од 1% прихода.

Трошкови могу укључивати трошкове куповине материјала, основних средстава, стварања нематеријалне имовине, накнаде за рад, премије осигурања итд. Сви они морају бити економски оправдани, потврђени документима. Предузетник мора водити „Књигу рачуноводства прихода и расхода“, у њој приказати чињенице куповине или пружања услуга.

Примери

Приходи компаније за годину износе 4 милиона рубаља, трошкови - 3,5 милиона рубаља., аконтације за 9 месеци - 45 хиљада рубаља.

1) 4 - 3,5 = 0,5 к 0,15 = 0,075 милиона рубаља. - износ пореза;

2) 4 к 0,01 = 0,04 милиона рубаља. - 1% прихода.

Износ пореза је већи од минималног плаћања. Плаћање у буџету треба да буде: 75 - 45 = 30 хиљада рубаља.

Приход компаније за ову годину износио је 4 милиона рубаља, трошкови - 3,8 милиона рубаља, аконтације за 9 месеци - 45 хиљада рубаља. Сматрамо:

1) 4 - 3,8 = 0,2 к 0,15 = 0,03 милиона рубаља. - износ пореза;

2) 4 к 0,01 = 0,04 милиона рубаља. - 1% прихода.

Обрачунати износ пореза је мањи од минимума. У буџет треба платити 40 хиљада рубаља.

Ево како израчунати поједностављени порески систем (6%, 15%).

Предмет процене

Предузетник мора да одабере пореску шему. На крају године, ИП могу написати изјаву о промени врсте УСН-а. За подузетнике који пружају услуге који немају велике материјалне трошкове повољније је користити СТС (приход 6%). Појединци запослени у области трговине или производње требало би да одаберу шему са смањеним трошковима.

Што се каматне стопе тиче, овде је кључни фактор профитабилност пословања. Ако је планирани износ трошкова 60% (или више) прихода, исплативије је користити другу шему. Истовремено, важно је правилно водити евиденцију, имати примарне документе (са потписима и печатима) који потврђују трошкове.

Извештавање

Самостални предузетници који примењују СТС (6%) требало би да знају које податке треба да поднесу порезу.

• Књига књиговодства прихода и расхода (КУДиР).
• Декларација.

КУДиР се чува у ИП-у. Приказује само приход.На крају године их штампају, нумеришу странице и флешају. До 30. априла 2016. ФТС ће поднијети декларацију о поједностављеном пореском систему. Доприноси ванбуџетским фондовима могу се уплатити у двије рате до 31. децембра.

Време

До 25. дана првог месеца следећег тромесечја, предузетник мора плаћати порез: 6% СТС-а се отплаћује на крају године. Размотрите календар пореза за годину:

01.04.16. - уплатити доприносе у фондове (за И квартал 2016. године и салдо за 2015. годину);

25.04.16. - уплатите аконтацију Федералној пореској служби (за И квартал 2016. године);

30.04.16 - пренос пореза УСН у фондове (за 2015);

30.04.16. - доставити декларацију Федералној пореској служби за 2015. годину;

01.07.16. - трансферни доприноси (за ИИ квартал);

25.07.16. - уплатите аконтацију Федералној пореској служби (на пола године);

01.10.16. - пренос доприноса у фондове (за 3. квартал);

25.10.16. - уплатити предујам Савезној порезној служби (за треће тромјесечје);

31.12.16. - пренос доприноса (за ИВ квартал).

Морате доћи у инспекцију само једном да бисте поднели декларацију о поједностављеном пореском систему.

2016 промене

У новој години су ограничења прихода порасла за 32,9%:

• 79,74 милиона рубаља - максимални износ прихода код којег можете остати на поједностављеном пореском систему у 2016. години;
• 59.805 хиљада рубаља максимални износ прихода који ће важити у 2017. години;
• не више од 51.615 хиљада рубаља. предузетници морају зарадити за 9 месеци 2015. године да би 2016. прешли на поједностављени порески систем.

Измјене и допуне савезног закона бр. 232 омогућавају регионима да смање стопе: са 6% на 1% за прву шему и са 15 на 7,5% за другу.

Од 01.01.16. Мала предузећа су ослобођена не-пореске ревизије. Ако организација грешком упадне у план ревизије, она се може искључити са листе. Да бисте то учинили, потребно је да напишете изјаву, приложите оверене копије извештаја о финансијским резултатима, информације о просечном броју и пренесите пакет докумената у одељење Роспотребнадзор.