ЛЛЦ је популаран облик формирања предузећа који је основао један или више учесника. Порески системи који се у Русији користе за предузећа са овим обликом власништва биће дискутовани у овом чланку.
Порезни режими које ЛЛЦ предузеће може користити
Да бисмо сазнали на које порезе плаћа ЛЛЦ предузеће, погледаћемо у који је облик опорезивања одређена компанија. Постоје системи:
- општи (ОСНО);
- поједностављени (поједностављени порески систем);
- УТИИ.
Обично оснивач сам бира порески образац приликом регистрације свог посла или прелази на други систем на начин прописан законом. За примјену поједностављеног пореског система треба поднијети посебну пријаву, а ако предузетник то није учинио, тада ће његова компанија аутоматски радити на ОСНО.
Које порезе плаћа ЛЛЦ предузеће за ОСНО?
Овај мод је традиционалан. Користе га углавном организације које раде са великим, често међународним компанијама или учествују у извозно-увозним операцијама. У таквим предузећима не може без ПДВ-а. Због тога таква предузећа, по дефиницији, морају да изврше надокнаду и да их поврате у буџет, што могу учинити само обвезници овог пореза, односно предузећа која користе ОСС.
Компаније ОСНО обрачунавају и плаћају порез:
- ПДВ - 18%;
- за профит - 20%;
- на имовину предузећа - 2,2% инвентарне вредности имовине и до 2% катастарске вредности зграда укључених у процес производње, зависно од региона предузећа и одлука локалних власти;
- Порез на доходак од зарада запослених - 13%.
Од 1. јула 2015, московска предузећа плаћају једном квартално трговачка накнада под условом најмање једне трговачке операције у извјештајном периоду.
У случајевима када ЛЛЦ предузеће из неког разлога (на пример, реконструкција производње или конверзија) не спроводи активности, не плаћа порез, што потврђује обуставу активности са финансијским извештајима. Извештавање ИФТС-а је неопходно у сваком случају.
Које порезе плаћа ЛЛЦ (УСН)?
Поједностављени специјални режим је најпопуларнији облик за ЛЛЦ предузеће. Ограничења у његовој употреби утврђена су законом. Фирме имају право да га примене у 2015. години ако годишњи приход не пређе 68,82 милиона рубаља. Кориштењем поједностављеног пореског система елиминише се обрачун ПДВ-а и пореза на доходак. Поједностављени порез плаћа се на два начина, бирајући га током регистрације:
- 6% примљеног дохотка;
- 15% прихода (приход умањен за трошкове).
Плаћен порез аконтације на крају сваке четвртине.
Од почетка ове године поједностављена предузећа обрачунавају и плаћају порез на имовину, али не на сву основну имовину, већ само на зграде које се користе у производним активностима и наводе у списковима некретнина вреднованих по катастарској вредности објављеним у конститутивним ентитетима Руске Федерације. Ове године се у 28 региона земље примењује нова процедура опорезивања непокретностима.
„Симплисти“ у Москви плаћају трговинску накнаду, чији износ имају право да смање трошкове приликом примене поједностављеног пореског система 15% прихода или да смање јединствени порез приликом коришћења СТС 6 % прихода.
Открили смо који порез плаћа ЛЛЦ по поједностављеном пореском систему. У недостатку активности, порез на поједностављени порески систем се не плаћа, већ потврђује присилни прекид рада подношење декларације о поједностављеном пореском систему. У таквим случајевима биће нула.
Такес ЛЛЦ на УТИИ
Суштина УТИИ режима је да компанија плаћа порез не према стварним показатељима учинка, већ према обрачунатом приписаном дохотку који се израчунава на основу законом утврђених стандарда развијених за одређене врсте активности. Треба напоменути да се режим УТИИ не може применити у свим регионима, па пре него што се одлучи о његовој употреби ту могућност треба разјаснити. Откривамо који порез УТИИ ЛЛЦ мора да плати.
Када користи овај посебан мод, компанија не плаћа ПДВ и порез на доходак. Стопа јединственог пореза износи 15% приписаног дохотка, али је постављена на регионалном нивоу и може се значајно смањити. Поднесите изјаву ИФТС-у и плаћате порез ЛЛЦ УТИИ квартално.
Од обвезника се плаћа порез на имовину од 01.07.2014., Јер је порески период по овом систему шест месеци. За плаћање пореза на имовину важе исти критеријуми као и за остале облике опорезивања: по стопи до 2%, зграде специфичне за производњу укључују се у списак катастарских објеката који су одобрени и објављени на регионалном нивоу.
У недостатку активности ЛЛЦ на УТИИ плаћа се порез. То је због специфичности овог пореског режима у коме се обрачунава већ обрачунати импутирани порез на доходак.
Карактеристике: могућност комбиновања режима
Имајте на уму да фирме имају право да комбинују неколико пореских система. На пример, једна компанија може истовремено користити ОСНО и УТИИ или СТС и УТИИ. Можете да комбинујете ове режиме из разлога флексибилнијег и профитабилнијег пословања. Само истодобна комбинација ОСНО-а и УСН-а је немогућа: између ових система предузетници се морају одлучити у корист једног од њих.
ПИТ и премије осигурања
Све компаније које су у било ком пореском режиму задржавају плату пореза на доходак радног особља у износу од 13%. Ово је једини порез који радник плаћа на сопствени доходак (плату). Компанија у овом случају делује као порески агент, задржавајући порез на доходак од зараде и пребацивши га у буџет.
Откривши које порезе ЛЛЦ треба да плаћа, разговараћемо о уплатама ванбуџетских фондова званим социјални одбитци или премије осигурања. Они се израчунавају као проценат од платне листе:
- у ФИУ - 22%;
- у ФФОМС - 5,1%;
- у Фонду социјалног осигурања - 2,9% (осигурање у вези са привременом инвалидношћу и породиљским одсуством) и од 0,2 до 8,5% (од индустријске повреде и превенција професионалних болести); проценат осигурања варира због нивоа опасности од производње.
Порез на дивиденде ЛЛЦ
Које порезе плаћа оснивач ЛЛЦ предузећа? Власници предузећа (оснивачи, учесници, власници) на крају извештајног периода, плаћање пореза који је дужан од компаније и утврђивање финансијског резултата имају право на дивиденду. Они се расподељују само ако компанија има профит након преноса свих потребних плаћања. Процедура расподјеле дивиденде утврђена је статутом компаније - они се могу расподијелити квартално или на крају године. 
Пошто су дивиденде приход, њихов износ подлеже и порезу на доходак у износу од 13%, а рачуноводствени одсек компаније задржава и преноси тај износ у буџет.
Остали порези
Размислите о томе које порезе требате да платите ЛЛЦ поред горе наведених. Постоје бројне регионалне таксе. Ако предузеће било ког облика власништва користи у својој деоници комад земље, било који водени ресурс или има парк за моторни саобраћај, тада је потребно платити порез на земљу, воду или превоз. Наплаћује се квартално и плаћа се унапред.
Преглед пружа информације о томе које порезе плаћа ЛЛЦ предузеће у зависности од важећег пореског режима.
