Да би се олакшао живот малим предузећима која су организована у облику друштава с ограниченом одговорношћу, држава је развила поједностављени режим опорезивања за нека од њих.
Услови за коришћење ЦСС-а
Законодавство предвиђа да се не може свака компанија створена у облику ЛЛЦ предузећа ослањати на преференцијалне услове. Да би то постигао, мора да испуњава бројне захтеве. Дакле, поједностављено порески систем за ЛЛЦ предузеће примењује се само ако приход за 9 месеци рада не прелази износ од 45 милиона рубаља, а компанија запошљава не више од 100 људи. Овај начин рада не могу користити осигуравајуће компаније, пензиони фондови, инвестициони фондови, компаније са филијалама, банке и компаније које зарађују на коцкарском послу или на тржишту хартија од вредности и акција.
Прелаз на такав систем врши се искључиво на добровољној основи. Компанија мора поднети одговарајућу пријаву током октобра-новембра текуће године, а од 1. јануара моћи ће да почне с радом плаћајући само један порез.
Предузећа која су тек створена такође могу оставити одговарајућу пријаву приликом достављања докумената за регистрацију. Али не брините ако то нисте одмах урадили. Може се написати у року од пет дана од тренутка када је компанија већ регистрована.
Треба имати на уму да се општи и поједностављени систем опорезивања за предузећа не може комбиновати. Менаџмент треба да изабере услове под којима ће компанија радити независно, анализирајући све предности и мане сваког од начина рада и бирајући најбољу опцију за себе.
Пољопривредна предузећа
Посебно треба истаћи предузећа која се баве посебном врстом делатности - ратарском производњом или сточарством. Могу да плате јединствени пољопривредни порез. Комбинује утврђене додатне погодности и поједностављени порески систем за ЛЛЦ предузеће. 6% прихода преосталог након одбитка свих трошкова је одговарајућа пореска основа. Ако томе додате смањење премије осигурања које се плаћају запосленима, онда користи постају очигледне.
ЦЕС се може комбиновати и поједностављено и општи систем опорезивања. Али истовремено, рачуноводство ће морати да води евиденцију активности. Оно што спада под Јединствени социјално-економски порез сматраће се и плаћати одвојено од пореза у оквиру поједностављеног система опорезивања или основног система опорезивања.
Како се појединачна уплата израчунава на основу прихода
Власници предузећа треба да буду свесни да поједностављени систем опорезивања за ЛЛЦ предузеће омогућава вам да одаберете како ће се водити евиденција. Ово ће одредити колико ће се морати дати држави.
Прва опција је да ће компанија платити 6% укупног прихода. У овом случају се узимају у обзир сви примици на рачунима таквог предузећа, а настали трошкови се не узимају у обзир.
Једино што такође треба израчунати одвојено су износи плаћања пензијског осигурања и боловања. Износ пореза утврђује се на сљедећи начин: сав примљени приход се множи са 6%. Од овог износа одузимају се све исплате за боловање и обавезно осигурање. Ако је салдо мањи од пореза који се плаћа, последњи се смањује за додатних 50%.
Такав систем је погодан за предузећа која имају ниске трошкове. Најчешће га користе компаније које пружају различите услуге.
Систем "приход умањен за трошкове"
Фирме које се баве трговином или другим активностима које укључују значајне трошкове нису заинтересоване да плаћају доприносе само од примљених прихода. За такве случајеве развијен је још један поједностављени систем опорезивања за ЛЛЦ предузеће. „Приход умањен за трошкове“ је формула која се користи за утврђивање основног износа средстава из којих се плаћају процењени доприноси.
Законодавство је утврдило да се при коришћењу овог система порез може поставити у висини од 5 до 15% - зависно од региона Федерације у којем ЛЛЦ предузеће послује. Али у пракси се испоставља да је за већину компанија постављена максимална вредност.
Прорачун је следећи. Укупни приходи предузећа узимају се у обзир у приходима, а у расходима - свим трошковима који су настали током пословања. Они укључују не само куповину материјала, компонената и робе, већ и изнајмљивање, плаћање услуга трећих компанија и друге трошкове, без пореза.
Штавише, ако је пореска основица мања од нуле, компанија је у обавези да плати утврђену минималну стопу.
Извештавање
Упркос чињеници да су предузећа у Поједностављеном систему ослобођена многих обавезних плаћања, још пуно посла остаје за рачуновође у предузећу. Према резултатима извјештајног периода, рачуноводство је дужно да извјештава социјално осигурање, пензиони фонд и, наравно, порез. ФСС пружа документа која потврђују врсту активности организације. Такође, тамо се достављају изјаве, где су приказана средства фонда. У пензионом рачуноводству ЛЛЦ на поједностављеном пореском систему даје обрачун доприноса. Такође, на крају извештајних периода дају се подаци о порезу на земљиште и ПДВ-у.
Али то није све. По завршетку порески период свако ЛЛЦ предузеће мора да достави податке о запосленима и њиховим примањима, неопходна документа у пензиони фонд, податке о ПДВ-у. Такође, декларације о превозу, земљишту и јединственом порезу попуњавају се и достављају.
Чак и ако имате поједностављени порески систем за ЛЛЦ предузећа, извештавањем се ту не завршава. Компанија такође мора да води Књига прихода и расхода. Сваке године до 31. марта приказује се пореској служби и статистичким органима.
Рокови
Рачуноводствене активности било ког предузећа су строго регулиране. Особе запослене у овој области не само да треба да компетентно чувају сву документацију, већ и упамте рокове за подношење извештаја различитим државним органима.
На пример, поједностављени порески систем за ЛЛЦ предузеће предвиђа да предузећа извештавају једном годишње. Али то не значи да они морају израчунати процењене доприносе с истом учесталошћу. Појединачни порез плаћа се једном тромесечно, а мора бити уплаћен пре 25. дана у месецу који следи. Дакле, прва три месеца плаћање треба извршити најкасније до 25. априла. Сходно томе, за други квартал - до 25. јула, за трећи - до 25. октобра, за четврти - до 31. марта.
Такође, пре краја првог тромесечја, подноси се пореска пријава на поједностављеном пореском систему. Подаци о броју запослених достављају се до 20. јануара. Али потребно је квартално извештавати ФСС и ПФ.
Предности система
Пре промене режима опорезивања, рачуноводство и менаџмент сваке компаније су заинтересовани да ли то има смисла. Због тога су заинтересоване за све предности које ЛЛЦ предузећа имају поједностављени систем опорезивања.
Може се дати најједноставнији пример: организације на поједностављеном систему опорезивања ослобођене су обавезних плаћања пореза на доходак. Прикупља се само на приходу који је примљен не из активности компаније и из послова који се односе на одређену врсту дуга. Ово је често кључна тачка на коју администрација фирми обраћа пажњу приликом избора пореског система.
Али уз то, предности УСН-а за ЛЛЦ предузеће укључују и непостојање потребе за плаћањем пореза на имовину, риболов, ПДВ, УСТ.
Недостаци поједностављеног начина рада
Не заборавите да јединствени порез има својих недостатака. Релативно велика предузећа требају пажљиво надгледати количину примљеног прихода и број запослених. Ако премаше утврђене норме, предузеће треба да пређе на заједнички систем. Поред тога, поједностављени систем опорезивања за ЛЛЦ предузеће ограничава трошкове основних средстава (укључујући нематеријалну имовину). Не може прећи 100 милиона рубаља.
Главни недостаци укључују чињеницу да ће предузећа бити приморана да плаћају порез, чак и ако су радила са губитком. Ако је компанија имала барем неки приход, онда ће књиговодство већ имати шта да ради у извештајном периоду.
Потешкоћа са избором
Постоје бројни случајеви у којима је предузећима лакше задржати се на општем режиму опорезивања, чак и ако им приходи и број запослених омогућавају да пређу на поједностављени систем. Ако се компанија бави увозом разних роба у Русију и још увек је приморана да плаћа ПДВ на царини, тада нема смисла прелазити на „поједностављење“. Такође у општем начину рада има смисла задржати се за оне компаније чији су противници обвезници пореза на додату вредност.
