Када одлучујете о организацији сопственог посла, морате јасно да замислите који порески систем изабрати за ИП.
Врста активности која се спроводи и одабрани принцип рачуноводства на лицу места директно зависи од тога. Упознајмо се детаљније на главним врстама система опорезивања.
Општи систем опорезивања за предузетнике
Овај систем се примењује аутоматски ако привредни субјект током регистрације није написао изјаву о коришћењу поједностављеног режима. У овом случају, обвезник мора водити потпуно рачуноводство (ИП - одговарајуће рачуноводство) књига прихода и расхода), као и да би дужности требало да укључују плаћање таквих пореза: порез на доходак, ПДВ и имовину.
Поједностављени систем (УСН)
То је добровољно порески режим. Када користите овај систем, можете да пошаљете обавештење само на месту регистрације пореском органу. Његова примена може значајно смањити терет захваљујући ослобађању од пореза као што су ПДВ, порез на доходак и имовину. Одговорност предузетника је да исплати одговарајућу уплату једном квартално и да једном годишње поднесе посебну декларацију. Такве порески систем за индивидуалне предузетнике омогућава смањење плаћања осигурања до 50 процената износа пореза.
Пословни субјекти који немају запослене могу смањити износ пореза за 50 посто без икаквих ограничења због уплаћених доприноса. Међутим, постоји једно упозорење: када одаберете врсту активности, морате бити сигурни да није укључена у списак оних за чије је спровођење забрањено користити "поједностављење".
Листа таквих врста евидентирана је у Пореском законику. Такође, овај порески систем за индивидуалне предузетнике прати ограничење у висини годишњег дохотка, које не би требало да пређе 60 милиона рубаља. Овај износ се индексира на одговарајући дефлатор. Дакле, у 2014. години је 1.067, тако да је лимит на годишњи износ прихода код коришћења поједностављеног пореског система ограничен на 64 милиона рубаља.
Импутирани порески систем за индивидуалне предузетнике (УТИИ)
Овај систем је од 2013. године добровољан начин обрачунавања и плаћања уплата у буџет. Може се користити у присуству одређених активности наведених у чл. 346 Пореског законика.
Када предузетник одабере овај систем, мора се регистровати код пореске управе по месту пословања.
Овај порез плаћа се квартално. Његова вредност зависи само од основне профитабилности коју локална власт утврди за сваку појединачну активност, као и од физичких показатеља као што су број запослених или површина трговачког простора.
Такав систем опорезивања предузетника, као и поједностављени порески систем, смањује плаћање предузетничком буџету премијом осигурања за запослене и до 50 одсто.
Ако предузетник има запослене, онда не може узети у обзир доприносе који су сами платили приликом смањења пореза. У недостатку запослених, порез се може смањити без ограничења. Када пословни субјект врши више врста активности, на УТИИ се примењује само једна одређена врста, док се на остатак примењује или поједностављени систем или општи систем (извештавање и уплата у буџет се врши у складу с методама ових система).
Порезни систем за патенте
Ради од почетка 2013. године, односи се искључиво на ИП. Патентирани систем опорезивања има сличне карактеристике као претходни (УТИИ). Такође се може користити истовремено са другим системом и може се користити само за одређене активности. Међутим, постоји једно упозорење: листа таквих врста није успостављена у општинама, већ у регионима.
Друга разлика између патента и других система је фиксна накнада. Другим речима, не морате плаћати порез на резултате рада за тромесечје (израчунато према показатељима активности). Довољно је купити патент на период од једног месеца до једне године. Такође, овај порески систем за предузетнике има и другу важну предност - нема потребе за пријављивањем пореске власти нема декларација. Као недостатке потребно је водити књигу прихода која обрачунава врсту делатности за коју је патент стечен, као и немогућност смањења износа патента на премије осигурања.
Јединствени пољопривредни порез (САР)
Овај порез могу примијенити само пољопривредни произвођачи.
Дефинисање пореског система
Као што је већ приказано горе, избор система опорезивања за предузетнике је прилично компликован. То је због огромне њихове листе. Међутим, општи порески систем за предузетнике ретко користе почетници. Стога, ако нема хитне потребе за потврдом обвезника ПДВ-а (привредни субјект не обавља велепродајну трговину, а не постоје друге уговорне стране које могу захтевати фактуру за накнадни повраћај овог пореза из буџета), онда је најлакше користити „поједностављење“ у почетној фази .
Утврђивање оптималног система
Како сазнати ИП порески систем који би био најпогоднији у тренутку регистрације? Приликом регистрације, порески орган пребацује привредни субјект у заједнички систем са плаћањем ПДВ-а и пореза на доходак. Међутим, предузетник има право да изабере поједностављени систем, који треба да одабере примљени доходак (по стопи од 6%) или умањен приход за износ трошкова (по стопи од 5-15%) као предмет при одређивању обавеза.
Захтев за прелазак на „поједностављење“ може се поднети током државне регистрације истовремено са другим документима. Међутим, прелазак се може извршити након што у року од пет радних дана добије одговарајуће потврду о регистрацији. Ако се овај период не поштује, могућност преласка на поједностављени порески систем стиже тек од наредне године. По жељи, пословни субјект се може вратити у општи систем. Истовремено, предузетник не може бити на ова два система опорезивања.
Још једном желим скренути пажњу читалаца да ако појединачни предузетник није прешао на „поједностављење“ или његова врста делатности не потпада под импутирани систем, онда је дужан да плати порез на доходак грађана у складу са важећим пореским законодавством.
Обнављање пословања
Често се пред пословним субјектом који не обавља одређене активности поставља питање: „Како да нађем порески систем?“ Појединацни предузетник се може за то обратити пореској управи. Боље ако је писмено. Поготово ако предузетник намерава да настави своје активности.
Често након неког времена, приликом уношења било каквих измена у пореско законодавство и недостатка благовремене пријаве одговарајућег захтева, предузетник се нађе на општем пореском систему, који претпоставља потпуно рачуноводство прихода и расхода. Стога ће се пријавом у пореску службу избећи примена различитих пореских санкција и новчаних казни. Заиста, непознавање закона не ослобађа одговорности!
Закључци
Резимирајући материјал представљен у овом чланку, потребно је извући следеће закључке.Са таквим разноврсним системима опорезивања, предузетник мора јасно да разуме да сваки од њих зависи од врсте активности коју појединачни предузетник намерава да обавља, висине годишњег дохотка и броја запослених. Дакле, приликом куповине патента предузетник може запослити највише пет запослених.
Да би се избегли различити неспоразуми приликом одређивања предмета опорезивања у почетној фази, биће лакше бити на систему патента (ако врста активности дозвољава), који укључује једноставан систем одржавања прихода и фиксно плаћање патента. Ако стекнете неко искуство, можете испробати већ поједностављени систем, чија употреба предвиђа декларацију само једном годишње и плаћање одговарајућег пореза једном тромесечно.
Проширењем броја активности, као и повећањем промета, предузетник може испробати општи систем опорезивања, за чију примену је већ потребан рачуновођа за особље.
