Одмах након пада СССР-а, појединачна трговина постала је најраспрострањенија у нашој земљи, јер су грађани, инспирисани приликама које су се отвориле пред њима, желеле значајно да побољшају своју финансијску ситуацију.
Јао, у тим годинама, многим од њих није било суђено да постигну значајнији успех, јер кредитни и порезни систем, који је тада усвојен, уопште нису допринели томе.
Срећом, данас постоји поједностављени систем опорезивања за подузетнике, захваљујући којем многи подузетници имају много мање потешкоћа у покретању и вођењу властитог посла.
Шта је ово?
Ово је најперспективнији начин за прибављање пореских доприноса, који се под одређеним условима могу применити на њих (ИП). Ако их правилно извршите (на пример одабиром одређене врсте активности), можете уштедети значајну количину новца и времена.
Главна предност коју поједностављени систем опорезивања предузетницима пружа снажно смањење пореског оптерећења предузећа. Порези су у овом случају прилично умјерени, што је изузетно важно за почетнике.
Шта пружа СТС за ИП?
Према другом делу двадесет шестог поглавља Кодекса Федералне пореске службе Руске Федерације, овај систем предвиђа потпуно ослобађање предузетника од следећих врста пореских плаћања: пореза на доходак (пореза на добит), као и њихове имовине. Ово је са овог становишта поједностављени порески систем. Није изненађујуће да привлачи све више и више предузетника.
Важно! Изузеће се односи само на оне приходе које је појединачни предузетник примио током пословања, као и на његову имовину која се користи у исту сврху.
Пажња! Ако се примењује поједностављени систем опорезивања за предузетнике, тада се привредник не сматра особом која плаћа стопу ПДВ-а. Као изузетак, ово правило се занемарује приликом увоза одређених категорија робе у земљу, као и ПДВ, који се мора платити без одлагања, у складу са чланом 174. и његовим првим подставком Пореског законика.
Остале нијансе
Поједностављено је такође драгоцено у потпуном очувању новчаних послова који су били на снази пре његовог усвајања. Не треба заборавити да сви индивидуални предузетници у односу на које је такав систем усвојен и даље испуњавају дужности пореских агената предвиђене у релевантним члановима Пореског законика. Ово је са овог становишта поједностављени порески систем.
Додатна плаћања
Да ли овај систем има додатних трошкова? Ако размотримо извештавање појединачних предузетника без запослених, СТС истовремено обезбеђује доприносе за ФОЈ, као и за обавезне државне медицинске фондове. Износ доприноса израчунава се у зависности од трошкова. фискална година. Израчунава се производом минималне плате (на почетку године, ово је важно) по стопи одбитка и изражава се у процентима. Све добијене вредности треба помножити са дванаест (месеци у календарској години).
Како да пређем на тако профитабилан систем
Такав прелаз је могућ (али није загарантован) под потребним (али не и довољним) условима. Размотрите ове захтеве, у складу са којима се може користити поједностављени систем опорезивања за предузетнике:
- Ако током извјештајног периода није више од 100 људи радило за предузетника.
- Ако добит, која је израчуната вођена одредбама Кодекса, заснованим на резултатима од најмање девет месеци у години, није прешла одређену максималну дозвољену вредност.До јануара 2013. постојала је одредба у којој је гранични износ прихода био 60 милиона рубаља.
У случају да приход појединачног предузетника премаши ограничење утврђено законом, аутоматски губи право да му обезбеди право да извештава о поједностављеном систему и мора да плати све порезе, уплате и доприносе који су му дужни на општи начин, сносећи личну одговорност за непоштовање ових захтева према Пореском и Кривичном законику.
Прелазна апликација
Треба имати на уму да је до јануара 2013. године подношење апликације ако желите да пређете на поједностављену шему било строго обавезно.
Затим је постојао образац бр. 26.2-1, који се често достављао истовремено са документима потребним за време државне регистрације предузећа. Тада је предузетник морао одабрати стопу пореза (о томе ћемо говорити касније). Сада таква врста захтева није потребна, али локално одељење Савезне службе безбедности требало би да буде обавештено о њеној жељи. Прелаз ће бити завршен од 1. јануара наредне године.
Шта да радите ако сте изгубили право на плаћање пореза по поједностављеном пореском систему
Ако се то десило, предузетник треба одмах да обавести Федералну службу безбедности Руске Федерације о преласку на други систем наплате одбитка. То се ради у року од 15 дана од истека текућег периода извештавања. Овај захтев је садржан у члану 346, пети став, као и члану 346.13, пети став Кодекса.
Који предузетници не могу у принципу да раде по поједностављеној шеми
Али све горе наведено не односи се на одређене категорије ИП-а. Поједностављени систем опорезивања, чије је извештавање што једноставније, не може се применити на одређене категорије појединачних предузетника. Размотримо их детаљније:
- То су они привредници који производе робу која подлеже акцизама, а такође производе и минерале. То се не односи на оне категорије минерала које су препознате као уобичајене.
- Сви предузетници који зарађују од коцкања.
- Поред тога, све горе наведено односи се на оне категорије произвођача које су већ пребачене на поједностављени систем опорезивања за пољопривредне произвођаче, јединствени пољопривредни порез.
Шта је неопходно за прелазак на поједностављени порески систем
Ако нисте укључени у све горе наведене активности, онда ћете можда постати „преференцијални“ предузетник. Поједностављени систем опорезивања, чије је пријављивање атрактивно због своје једноставности и логике, може се применити на ваше предузеће ако су испуњени одређени услови. Прво морате одредити непосредни предмет опорезивања:
- Сав профит.
- Нето приход (умањен за трошкове и непредвиђене трошкове).
Успут, порески обвезник директно бира предмет. Препоручујемо да извршите све калкулације унапред и одредите који ће вам бити од користи у вези са вашим послом. Да бисте то утврдили, морате знати одговарајућу пореску стопу.
Пореске стопе
У складу са чланом 346. Кодекса, следеће пореске стопе утврђене су законом (данас) када се користи поједностављени систем:
- У првом случају поједностављена пореска стопа за појединачне предузетнике износи 6%, претпоставља се приликом опорезивања целокупне добити предузетника.
- Према томе, пореска стопа од 15% утврђује се када је опорезива само нето добит.
Имајте на уму да све може зависити од регије у којој је ваше предузеће регистровано: у неким случајевима се за поједине предузетнике користи мало другачији поједностављени систем опорезивања. Боље је затражити узорак унапред од локалног одељења ФСН-а. Чињеница је да је од 2009. године, одговарајућа уредба владе регијама дала право да успоставе сопствени износ доприноса. Али! Не мање од 5% и не више од 15%.
Карактеристике обе шеме
У првом случају (поједностављени порески систем "приход умањен за расходе" за индивидуалне предузетнике) опорезује се апсолутно сав укупни приход предузећа примљен у текућем пореском периоду.
У другом случају опорезује се износ који остаје након одузимања трошкова које предузетник сноси за обављање свог посла. Основа за одбитке у овом случају се одређује као растућа вредност од самог почетка текућег извештајног периода.
У неким случајевима, предузетници који одаберу другу опцију такође могу уплатити минимални порезни допринос. Ова метода се користи када је износ обрачунатог пореза већи од стварно плативог износа, чији се износ израчунао на износ стварно примљеног дохотка. У овом случају, минимални порески допринос је једнак 1% укупног дохотка, који се обрачунава у складу са законодавством у овој области.
Остале карактеристике
Шта још карактерише поједностављени систем опорезивања за предузетнике? Приход се опорезује свим осталим порезима који су наведени у релевантним члановима Пореског законика. Имајте на уму да се сам порески период односи на редовну календарску годину. Сходно томе, извештајни периоди се разумеју као прво тромесечје, првих шест месеци и првих девет месеци текућег порески период.
Како се утврђује износ пореза по поједностављеној шеми
Одлика ове шеме је да предузетник сам одређује висину пореског оптерећења на основу резултата извештајног периода. Ако сте изабрали доходак као предмет опорезивања, потребно је на крају периода за извештавање израчунати износ аконтације пореза, узимајући у обзир и његову стопу и износ стварно примљене добити. Још једном подсетимо да се износ обрачунава према методи раста до краја сваког сегмента извештавања (шест месеци, девет месеци, итд.).
Имајте на уму да је износ пореза смањен, јер је потребно одбити износ уплаћен у Фонд пензије, као и средства уплаћена у медицинске и социјалне фондове у складу са законима државе. Поред тога, ако имате запослене који су узели боловање, износ пореза се такође смањује узимајући у обзир трошкове које сте настали плаћањем накнада за привремену инвалидност. Имајте на уму да се укупни износ пореза може смањити за највише половину.
Ако се изабере стопа од 15%
Ако сте одабрали стопу „приход умањен за трошкове“ (15%), за резултате сваког периода за извештавање морате израчунати величину плаћања (аконтација по пореској стопи) на основу стопе од 15% и стварно примљеног износа приход. Као и у претходном случају, плаћање се обрачунава на повећању.
Где и како извршити уплату
Плаћање треба извршити на месту регистрације вашег предузећа. Уплате треба извршити најкасније до 25.
Књиговодствене карактеристике
Као што смо рекли у првом делу чланка, пуноправни пореско рачуноводство предузетници о поједностављеном пореском систему не морају да воде евиденцију, али у сваком случају морају имати основну евиденцију. Дакле, они их морају имати књиге прихода и расхода.
Рокови пријављивања
Рачуноводствени извештаји о резултатима пореске године. Ако немате запослене, потребна су следећа документа:
- Пореска пријава подноси се најкасније до 30. априла.
- До 1. марта информације се шаљу у пензијски фонд по месту пребивалишта.
- Ако имате запослене, додатно наведите просечан број чланова предузећа (ако они нису, онда у изјаву ставите "0").
Тромјесечно извјештавање није дато. У сваком случају, пријављивање ИП-а без запослених у поједностављеном пореском систему захтева да га поднесете правовремено и у целости, јер ћете у противном бити кажњени.Ако сте запослили запослене, последице ће бити још строже, све до кривичног гоњења.
Ово је поједностављена жена. Предности за СП УСН, чији су трошкови знатно смањени, очите су.
