Порез на пензије за индивидуалне предузетнике

Без обзира на профитабилност активности и облик опорезивања, предузетник мора да уплати доприносе ФОЈ-у. У 2016. години укупан фиксни износ плаћања износи 23,15 хиљада рубаља. Ако се појединачни предузетник региструје током године, износ доприноса израчунава се и израчунава за период стварног рада по данима. Размотримо детаљније који би порез на пензију појединачни предузетник требао да плати у 2016. години.

Ко треба да плати?

Сви индивидуални предузетници морају плаћати фиксне доприносе у буџет. Износ не зависи од примљеног дохотка, треба га теретити буџету, чак и ако активност за извјештајни период није извршена. Укупни износ доприноса није промењен од 2015. године и износи 23.153 рубаља. Поставља се једном годишње и зависи од минималне зараде.

Обвезни фиксни допринос дистрибуира се између ФИУ (19,357 рубаља) и ФФОМС (3,797 рубаља). Комплетан износ мора бити пребачен у паушалном износу или у ратама до краја текуће године. Обично се плаћање врши квартално. Ако приход приватног предузетника за календарску годину пређе 300 хиљада рубаља, тада се порез на пензије за појединачне предузетнике повећава за 1%. По овој стопи опорезују се износи који прелазе наведену границу. Остатак доприноса мора бити уплаћен у буџет до 31. марта, укључујући следећу годину.

Како се израчунава износ прихода?

За оне који имају порез на доходак и порез на пензије, СТС се израчунава на основу стварно примљеног дохотка од обављања активности. За „главне руководиоце“ основа за обрачун је 1% прихода који прелази 300 хиљада рубаља, а за „патенте“ - потенцијална добит.

Прорачун

Порез на пензије обрачунава се у зависности од минималне плате. Максимални износ прихода на који се наплаћују накнаде износи 300 хиљада рубаља. Прорачун се врши према следећој формули:

• ПФР = минимална плата к Т к М, где
  Минимална плата - за 2016. годину је постављена у износу од 6,2 хиљаде рубаља .;
  Т - тарифа (26%);
  М је број месеци у години.

У 2016. години износ фиксног плаћања је:

• ФИУ = 6,2 к 0,26 к 12 = 19 356,48 рубаља.

Обрачун наплате у ФФОМС-у врши се по истој формули, само је тарифа постављена на 5,1%:

• ФФОМС = 6,2 к 0,051 к 12 = 3796,85 рубаља.

Укупни износ плаћања износи 23 153,33 рубаља.

Који порез на пензију треба пребацити у буџет ако приход појединаца предузетника пређе 300 хиљада рубаља? Максимална премија осигурања ограничена је на осам пута најнижу месечну стопу:

• ПФР мак = (6204 к 8) к 0,26 к 12 = 154 852 руб.

Пример

Израчунавамо износ фиксног плаћања, под условом да годишњи новчани ток појединих средстава износи 140 хиљада рубаља. Од 140 <300, додатних 1% се не наплаћује.

ФИУ = 6204 к 12 к 0,26 = 19 356,48 рубаља.
ФФОМС = 6,2 к 0,051 к 12 = 3796,85 рубаља.

Претпоставимо да је приход од ИП-а за годину износио 528 хиљада рубаља. У овом случају износ већи од 300 хиљада рубаља. (228 хиљада рубаља), 1% треба додатно наплатити.

ПФР = 6204 к 12 к 0,26 + 0,01 к 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 рубаља.

Посебни услови

Појединачни порез на пензију плаћа се од тренутка регистрације индивидуалног предузетника. Ако је приватни предузетник у мају (пети месец заредом) добио потврду, тада ће фиксни доприноси за њега бити следећи:

МХИФ = минимална плата к (12-4) к 0,051 = 2531,23 рубаља.
ФИУ = минимална плата к 8 к 0,26 = 12 904,32 рубаља.

Плаћање

Пореске порезе у буџет треба да се пребацују без дељења ФИУ и ФЗО. Расподјела се врши на основу података ИПФ-а и одабране пензијске опције. За шефове сељачких газдинстава предвиђен је посебан поступак плаћања доприноса према којем се додатна плаћања врше у буџет за сваког члана КХК.

Од 1. јануара 2016. уведен је нови БЦЦ за уплату доприноса.

Порез на пензије за појединце са запосленима

Ако се исплатилац доприноса односи одмах на две категорије - индивидуални предузетник и послодавац, уплаћује у буџет средства из сваког од следећих разлога.

Порез на пензију мора бити плаћен за текући период до 15. наредног дана. Ако последњи дан насеља пада за викенд, рок се одлаже на следећи радни дан. Неплаћене рате могу се надокнадити. Детаљи о трансферу средстава у буџет су наведени у доњој табели.

Да се ​​не бисте збунили са детаљима приликом преноса средстава у буџет, боље је користити услугу на веб локацији ПФР.

Плаћање доприноса

За пренос средстава у буџет за ове порезе користи се посебан облик платног система "ПД-4сб порез". У овом документу се поред банковних података налазе и подаци о платиоцу (ТИН, матични број у ФИУ), означава се класификациона шифра буџета. Стварне информације о овом ставку могу се наћи на веб локацији ФИУ. Приходе је боље да платите путем филијале Сбербанк.

Чак и ако појединачни предузетник истовремено ради по уговору о раду и плаћа доприносе у буџет преко послодавца, то га не ослобађа од преноса фиксних уплата. Обрачунавање висине накнада врши се од тренутка регистрације ИП-а, чак и ако то није било почетком године.

Извештавање о плаћању

Прво, од 2012. године предузетници који раде без запослених не подносе извештаје.

Друго, требате сачувати све уплаћене рачуне за уплате у буџет. Да бисте сазнали да ли је уплата приписана за текући период, требало би да позовете регионални одељење за фијун.

Износ плаћене накнаде може се умањити за обрачунат износ пореза по стопи од 6%. Али ово правило се односи само на дисциплиноване предузетнике, односно на оне који плаћају све фиксне исплате пре краја године.

Треће, предузетници који су или су запослили запослене током године морају поднети извештаје ФОЈ-у.

Персонизовано рачуноводство је систем рачуноводствених података о осигурању и финансираним пензијама креиран у Руској Федерацији. Када особа почне да ради, за њега се у ПФ-у поставља индивидуални лични рачун (ИЛС), на коме се прикупљају информације о животном добу. Што више средстава буде прикупљено на њему, то ће бити већа пензија.

Рокови пријављивања

Од 2015. године подаци о персонифицираном рачуноводству достављају се ПФВ-у квартално до 15. дана другог мјесеца сљедећег раздобља., Тј .:

• за 1. квартал - до 15. маја;
• за 2. квартал - до 15. августа;
• за 3. квартал - до 15. новембра;
• за четврти квартал - до 15. фебруара следеће године.

Списак докумената

ФИУ такође мора да обезбеди:

• Образац РСВ-1 (подаци о обрачунатим и уплаћеним доприносима).
• Образац АДВ-6-2 (попис података који се преносе ФИУ).
• Образац АДВ-6-3 (попис потврда о процијењеним и уплаћеним доприносима, искуство осигурања пребачено у ФИУ).
• Образац СЗВ-6-1 (информације о обрачунатим и уплаћеним доприносима за пензијско осигурање и о искуству осигураника).
• Образац СЗВ-6-2 (информације о обрачунатим и уплаћеним доприносима за пензијско осигурање и о искуству свих запослених упослених).

Смањење доприноса

Порез на доходак од пореза на доходак физичких лица, који се налази у СТС шеми „дохотка“, може се умањити за 100% (појединачни предузетник без запослених), за 50% (индивидуални предузетник са запосленима) обрачунате, а не пренесене исплате за квартал, половину, 9 месеци и годину. Израчунавање се врши на овај начин:

• за прво тромесечје: за пренесени износ до 25. априла;
• за други квартал: за све пренесене износе до 25. јула;
• за треће тромесечје: за све пренесене износе до 25. октобра;
• за четврти квартал: за све пренесене износе до 30. априла следеће године.

Није увек прикладно да се износ плаћања подели на 4 дела. Ако у једном кварталу није било прихода, уплату је поделити на три дела и пренети је у периоде када је појединачни предузетник примао приходе. Главна ствар је да је до краја године целокупан износ исплате у потпуности уплаћен. Сва наведена средства треба сматрати кумулативним.

Износ који се може платити 1% може се додати у одбитак, али само у периоду за који је уплата прошла. То јест, ако доприноси у износу од 6 хиљада рубаља. су плаћени за прво тромесечје, а затим за исти износ може се извршити одбитак приликом обрачуна аконтације за исти период. Порез на пензију запосленог који ради код предузетника који се налази на УСН може се узети у обзир при израчунавању аконтације до 50%.

Према схеми опорезивања „Приходи минус трошкови“, сви уплаћени доприноси (за индивидуалне предузетнике и запослене) троше се и користе се за смањење основице за израчун, а не за саме исплате. Износ аванса можете смањити на 100%. Израчунавање се врши по сличном принципу: од авансно плаћање сви пренесени износи одузимају се у буџету за текућу годину.

ИП на УТИИ

Предузетници који су на УТИИ могу смањити порез на пензију осигурања за износ уплаћених доприноса (за поједине предузетнике и запослене) у текућем кварталу на 50-100%, у зависности да ли појединац има запослене или не.

Будући да је УТИИ приход обично приближно исти за годину дана, боље је поделити укупни износ фиксних уплата у четири дела и исплатити их квартално. Као и код СТС-а, 1% доприноса може се одбити у периоду када је уплата ишла. Овај услов важи само за појединце који немају запослене.

Предузетници који имају запослене могу умањити до 50% приписаног пореза. Али не укључују премије осигурања. Ово ограничење односи се само на четврти у којима је појединачни предузетник имао запослене. Ако су порези на пензије наведени у једној уплати годишње, тада их можете узети у обзир приликом израчуна предујма у периоду у којем су уплаћени на рачун ПРФ.

ИП на ПСН

Вредност патента не смањује порез на пензије. Износ накнаде преноси се у рубаљима са обрачунског рачуна индивидуалног предузетника. Предузетници који немају запослене могу да смање накнаду која се плаћа у оквиру „поједностављења“ и УТИИ на 100% уплата у буџет. Све накнаде преносе се од тренутка регистрације до затварања приватног предузетника.

Повећање минималне зараде

Од 01. 01. 2016. животни трошкови су порасли за 7,5 хиљада рубаља. Промена минималне зараде утицаће на висину плата. Према чл. 133 ТЦ, зарада треба да буде већа од минималне зараде. Са њеним повећањем, нижа прихватљива граница ће се повећавати. За кршење овог захтева компанија се суочава са новчаном казном у износу од 50 хиљада рубаља. Само запослени који су у року од месец дана у потпуности испунили норму и одрадили потребан број сати могу се позивати на пуну минималну плату.

Повећај минимална плата такође утиче на величину многих надокнада и социјалних давања. На основу тога, накнада за привремени инвалидитет се израчунава ако је просечна месечна плата радника испод минималног дозвољеног износа, накнада за материнство и бриге о деци. Коефицијент округа - Ово је врста накнаде која се остварује за рад у тешким климатским условима. Користи се за израчунавање просечне дневне зараде, која зависи од тога величина минималне зараде.

Из претходног искуства можемо рећи да раст минималне плате ствара незапосленост, а неформална запосленост се повећава. Оптерећење буџета и просечне плате расте. Након повећања минималне плаће, повећат ће се висина новчаних казни, пенала, накнада државној благајни. То ће заузврат утицати на мала предузећа.

Радници који су плаћени плата "у коверти", и званично је приказано минимално, биће у бољем положају. Промена минималне зараде утицаће на висину одбитка за будућу пензију.

За наредну годину фиксни доприноси ће расти и износити ће: 23,4 хиљаде рубаља. (ФИУ) и 4,59 хиљада рубаља. (ФФОМС). Максимални износ накнада је 187,2 хиљаде рубаља.