И појединачни предузетници и правна лица, према законодавству Руске Федерације, морају да плате такав порез као УСТ. Истовремено, постоје многе нијансе повезане са овим плаћањима у вези с поступком израчуна и плаћања. Из овог разлога овој врсти опорезивања треба посветити посебну пажњу.
Шта је суштина УСТ-а
Ова скраћеница се користи за означавање јединствени социјални порез што је савезно. Прикупљана средства потребна су за квалитетно остваривање права грађана на пензију и државно социјално осигурање, као и на медицинску заштиту. УСТ је порез који усмјерава средства у државни буџет и разне ванбуџетске фондове (социјално, медицинско и пензијско осигурање).
Истовремено, порески обвезници који подлежу овом опорезивању могу се поделити у две врсте:
- радници (самозапослени предузетници, јавни бележници и адвокати који не користе прилику да ангажују радну снагу и доприносе из УСТ-а из сопствених средстава);
- послодавци (говоримо о предузећима, као и о индивидуалним предузетницима који имају особље и плаћају порез на своје приходе).
Како се утврђује пореска основица?
Овај показатељ се утврђује на основу процене предмет опорезивања које је основао НК.
За пореске обвезнике који су послодавци, пореска основица се израчунава као износ плаћања који се може одредити као предмет опорезивања и обрачунати у корист запослених у одређеном периоду. У поступку утврђивања пореске основице биће узете у обзир било које врсте плаћања које се исплаћују запосленима у предузећу, без обзира на облик који имају. Изузетак су она плаћања која нису призната као предмет опорезивања у складу са чланом 238 Пореског законика.
Важно је схватити да је порез на УСТ претрпео одређене промене. Сада, за разлику од претходне процедуре расподјеле средстава ванбуџетским фондовима, послодавци су дужни да утврде пореску основицу за сваког запосленог понаособ.
Порески обвезници-предузетници, заузврат, морају одредити приход примљен током пореског периода и у натури и у финансијском облику. У овом случају, израчунавање УСТ-а врши се узимајући у обзир чињеницу да су та средства примљена од било какве професионалне или предузетничке активности умањена за трошкове који су били везани за њихово вађење.
Међутим, постоје неке врсте плаћања које не подлежу УСТ-у (стих 238) НК). Отприлике је сигурно компензационе исплате, паушална новчана помоћ, државна давања итд.
Вриједно је размотрити чињеницу да је УСТ порез који имплицира постојање одређених повластица. На пример, ако доходак, исплате или разне накнаде које су примила лица И-ИИИ групе током пореског периода не прелазе марку од 100 хиљада рубаља, тада нема потребе да се плаћа УСТ. Овај принцип важи и за организације особа са инвалидитетом које обављају исплате било којем појединцу у истом износу.
Пореску годину треба сматрати календарском годином. Периоди извештавања су девет месеци, шест месеци и прво тромесечје.
Како идентификовати УСТ обвезнике
Огромна већина пореских обвезника су послодавци. Али дефиниција ове категорије која се користи у оквиру важећег радног законодавства и ради плаћања УСТ (1, члан 235) је нешто другачија. Стога је вриједно установити ко је послодавац дужан платити УСТ.
Следеће врсте компанија и појединаца могу бити укључене у ову групу:
- Стране организације које послују на територији Руске Федерације, путем посебног одељења, укључујући.
- Јединствени социјални порез мора се обрачунати ако физичка и правна лица користе радне ресурсе на основу грађанскоправних односа.
- Статус послодавца додељује се оним руским организацијама које су правна лица.
- Предузетници. Говоримо о појединцима који своје активности обављају без законског статуса. То могу бити приватни детективи, јавни бележници и други приватници изједначени са нормама Апс. 3 ст. 2 члана 11 Порески законик.
- Породичне и кланске заједнице малих народа севера, које спроводе активности у оквиру традиционалних области управљања, као и пољопривреде. Стопа УСТ-а за њих је релевантна у случају да се запошљавају запосленици и извршавају исплате појединцима.
Важно је следеће својство овог пореза: ако предмет истовремено припада двема групама обвезника плаћања, онда мора плаћати порез по свакој основи.
Како поједностављени систем утиче на опорезивање УСТ-а
Ако обратите пажњу на члан 346. 11 Пореског законика, можете видети да руско законодавство појединачне предузетнике или организације које користе поједностављени систем опорезивања ослобађа плаћања УСТ-а.
Штавише, УСТ се не исплаћује и од различитих накнада и исплате прикупљених појединцима, нити из средстава која су примљена као резултат предузетничких активности.
Закључак је врло једноставан: УСТ је порез који није релевантан за оне који користе поједностављени систем опорезивања.
У случају да су за активности предузетника или организације предмет обрачунатог пореза на доходак за одређене врсте активности, тада УСТ такође није потребно плаћати.
УСТ стопа
За оне обвезнике који врше плаћања појединцима постоје две тренутне скале регресивних стопа:
- За пољопривредне произвођаче, породичне заједнице народа севера и занатске организације које се развијају у пољу традиционалне индустрије.
- За индивидуалне предузетнике и појединце. Изузетак су они послодавци који се баве пољопривредном производњом и народном уметношћу. Заједнице севера такође спадају у категорију изузетака.
Табеле које приказују проценат УСТ-а су слободно доступне, тако да се могу лако користити за израчунавање пореза.
Ако говоримо о првој групи пореских обвезника који су горе наведени, онда у њиховом случају важе следећи проценти. Када је пореска основица ограничена на 280 хиљада рубаља. - 20%, од 280.000 до 60.000 стопа ће бити једнака 50.000 рубаља. и 10% износа који прелази утврђени лимит. Преко 600 000 руб. УСТ износи 88.000 рубаља, а у случају прекорачења лимита од 600 хиљада - морате платити 2,0% од прекораченог износа.
За оне организације и предузећа која дају доприносе појединцима примењује се нешто другачија стопа. До 280 хиљада - 26%, до 600 хиљада ће морати платити 78 хиљада рубаља. и 10% вишка, ако говоримо о пореској основи већој од 600 хиљада, одбитци ће износити 104 800 и 2,0% износа који прелази границу.
Помоћу таквих података лако је израчунати колики појединачни социјални порез требате да платите одређеној компанији или индивидуалном предузетнику.
Стопе јединственог социјалног пореза за правнике и предузетнике могу се наћи у ставу 3. члана бр. 241 Пореског законика.
Поступак обрачуна пореза
Услови обрачуна формулисани су у члану 243-245 Пореског законика. Треба напоменути да је УСТ порез, чији се износ мора утврђивати сваког мјесеца. За то морате користити податке о каматним стопама. Важно је не заборавити да од резултираног износа одузмете одбитке у савезном буџету, доприносе ФОЈ-у.Заузврат, уплата која се шаље ФСС-у мора се умањити за износ боловања и других плаћања у корист запослених. Важно је обратити пажњу на то да ће месечна аконтација бити смањена.
Ако се дотакнемо теме плаћања болница и осталих трошкова које ФСС покрива, вриједно је приметити да би у овом случају УСТ требало да се смањи за стварно плаћени износ током месеца.
Када платити УСТ
Да бисте исправно извршили плаћање, морате се придржавати следећих принципа:
- Потребно је платити УСТ на основу резултата извјештајног периода (3, 6, 9 мјесеци) до 20. дана у мјесецу који слиједи за извјештајни период. У овом случају се израчунава и плаћа разлика између износа обрачунатог и уплаћеног јединственог социјалног пореза, након чега се обрачун подноси пореском органу.
- Обрачун предујма заснива се на резултатима сваког месеца у извештајном периоду. Штавише, чињеница плаћања не треба да буде извршена најкасније 15. дана следећег месеца.
- Изјава се подноси након сумирања пореског периода (значи године) најкасније до 30. марта.
Који износи не подлежу УСТ-у
Члан 238 Пореског законика Руске Федерације приказује списак оних плаћања која не подлежу УСТ-у. Они укључују државне бенефиције, чија се исплата врши у складу са законодавством Руске Федерације и одлукама државних органа у оквиру локалне самоуправе. Погодности за бригу о болесном детету, привремени инвалидитет, порођај и трудноћа такође су ослобођене од опорезивања.
УСТ не подлијеже никаквој компензацијској накнади која се односи на отпуштање запосленог, надокнаду за неискориштени одмор и накнаду штете усљед повреде или било којег другог разлога уз пратеће пружање бесплатног смјештаја и комуналија, као и горива, хране и разних новчаних надокнада.
Извештавање
Нагодбу у обрасцу који је одобрило Министарство финансија РФ требало би да поднесу пореској управи најкасније 20. дана у месецу, након завршетка периода извештавања, сви обвезници УСТ (1, члан 235). У овом облику морате приказати податке о обрачунатим и уплаћеним износима аванса. Извештај треба да садржи и информације о износу пореског одбитка који је користио порески обвезник и о висини премија осигурања плаћених у истом периоду.
Сваког тромесечја, најкасније 15. дана након истека периода извештавања, извештаји се морају достављати регионалним огранцима ФСС у облику који је одобрио ФСС Руске Федерације. Ови извештаји приказују информације о износима који се користе за плаћање надокнаде за материнство, бриге о детету док не наврши 1,5 година, при рођењу деце. У извештају треба да прикажете податке о накнадама за незапослене, износима који су утрошени на услуге санитетског одмаралишта за раднике, као и њихове породице.
Пореска пријава за УСТ мора бити поднета до 30. марта године која следи. Штавише, потребно је користити образац бр. 21. Копија декларације са ознаком пореског органа или други документ који ће потврдити чињеницу извештавања, мора да се достави ПФ РФ најкасније до 3. јула.
Потешкоће у процесу израчунавања УСТ-а
Ако послодавац не изврши или не изврши непотпуне одбитке доприноса за осигурање за обавезно пензијско осигурање за запослене у свом предузећу, тада је радник приморан да се суочи са следећим негативним последицама:
- подцењени износ финансираног и осигуравајућег дела пензије;
- немогућност коришћења пензијских штедних фондова за улагања;
- недостатак стажа који је неопходан за стицање права на пензију;
- подцијењени износ процијењеног пензијског капитала у вријеме његове индексације због кашњења уплата премија осигурања.
Резултат кршења која су довеле до таквих последица била је судска пракса подношења захтева запослених против осигураника. Суштина захтева у таквој ситуацији била је једноставна - плаћати доприносе за обавезно пензијско осигурање.
Контролирање доприноса
Чињеницу одбитка америчког износа контролирају пореске власти, на основу законодавства Руске Федерације. Непосредну верификацију чињенице плаћања врше службеници из њихове надлежности. То значи могућност проучавања података извештавања и рачуноводства, добијања објашњења обвезника и порески агенти као и инспекција територија и просторија које се користе за остваривање прихода. Исте мере се могу користити за контролу плаћања премија осигурања.
Такође је запажен податак да закон омогућава повраћај доспјелих обавеза по основу осигурања осигурања, као и новчаних казни и казни без учешћа суда, одлуком територијалног органа ПФРФ. Такве мере се могу користити у следећим условима:
- ако износ који појединачни предузетник мора платити не прелази марку од 5.000 рубаља;
- у случају када је премија осигурања правних лица ограничена на износ од 50.000 рубаља.
Ако је износ неисплаћених средстава већи од ових лимита, наплата ће се вршити искључиво на суду.
Што се тиче начина наплате ванпартијске наплате, пре предузимања одређених мера, територијална власт Пензијског фонда мора послати власнику полиса писмо које садржи захтев у вези са плаћањем одређених износа.
Такав документ треба да садржи податке о новчаним казнама, казнама, заостатку и роковима доспећа. Али одлука територијалног тела ПФРФ-а може се обуставити ако се поднесе жалба вишем телу осигуравача.
У случају да је осигураник изабрао поступак судске жалбе уместо административног, извршење одлуке у вези са наплатом обуставља се само на иницијативу суда.
Што се тиче величине новчаних казни, важно је напоменути да се оне не наплаћују на оном делу заосталих плата за које се испоставило да је осигураник платио због заплене имовине или обуставе пословања.
Камата се обрачунава за сваки дан кашњења премија осигурања.
На основу горњих информација лако је видети који је УСТ тежак порез (ово се односи на поступак израчуна). Стога би предузетници и правна лица требали темељно приступити процесу плаћања.
