Постојање пореског система није случајно. Обавља посебне важне функције које тачно спроводе политику владе.
Шта је суштина пореза
Да би деловала ефикасно у јавном интересу, држава развија и спроводи различите смернице политике: еколошку, социјалну, демографску, економску итд. Заузврат, због пореских доприноса, формирају се финансијска средства земље, која се акумулирају у државном буџету, као и у ванбуџетски фондови. Стога ће природа и функције пореза увијек бити релевантна тема.
Тренутно се опорезивање темељи на 15 социјалних закона, као и на закону о буџету и пореском законику.
Порези сами по себи нису ништа друго до плаћања и накнаде које држава правним и физичким лицима намеће буџетима и ванбуџетским фондовима по стопи утврђеној законом. Порези се такође могу дефинисати као флексибилно средство за утицај на економију у сталном кретању. То је са порески системи ефикасно сузбијање и промовисање одређених активности постаје могуће.
Функције пореза и накнада омогућују вам прилагођавање развоја различитих индустрија, довођење равнотеже у потражњу, компетентни утицај на привредне активности предузетника и регулисање количине новца у оптицају.
Како изгледа порески систем Руске Федерације?
Опорезивање у Русији може се приказати кроз следећу структуру:
- намјенски доприноси за 15 ванбуџетских државних фондова;
- пореска контрола и методе за обрачун пореза;
- укупност накнада, дажбина, пореза и других плаћања које се наплаћују на територији земље на начин прописан законом;
- надлежност државних органа у области пореског регулисања и начина њихове интеракције.
Принципи формирања система
Када се формира порески систем, одређени принципи се користе као основа и смјерница:
- Порези су подељени према степену ослобођења.
- Обавезна доступност механизма који ће блокирати могућност двоструког опорезивања.
- Компетентна комбинација флексибилности и стабилности пореског система, неопходна да би се осигурало поштовање економских интереса учесника друштвене производње. Истовремено, у правилима за спровођење пореза треба поштовати стабилност. Говоримо о стопама, елементима и типовима система који се изузетно ретко прилагођавају приликом промене економских услова.
- Проучавајући функције пореског система, вреди приметити принцип његовог формирања као јединственог нивоа стопа за сва предузећа. Ако различите организације бележе једнаке приходе под истим условима за њихов пријем, тада би оне требале бити подложне истим порезима.
- Структура пореског система треба да буде свеобухватна и комбинује различите врсте накнада и накнада.
- Без грешке, у процесу стварања система опорезивања треба примењивати принципе као што су удобност облика, економичност, уједначеност, тачност и непостојање превеликог притиска.
- Стопу јединственог пореза требало би допунити компетентним системом давања која су циљане и циљане природе, а односе се на заштиту животне средине, подстицање научног и техничког напретка и социјална сфера.
Ако процените порезе по методи наплате, они се могу поделити на индиректни и директни.
Индиректни се утврђују у облику доплате цена тарифа за услуге (царине, акцизе, ПДВ) или цена робе. Функције пореза ове врсте своде се да стимулишу предузећа, одузму износ пореза од других обвезника и предају та средства накнадно финансијском одељењу.
Директни порези се убирају директно на имовину и приходе обвезника. Предмет пореза могу бити приходи ентитета (камата, плата, добит) и вредност имовине (основна средства, земљиште итд.).
Социјална функција пореза
У овом случају, има смисла разговарати о таквом проблему као што је дистрибуција. Овај правац утицаја изражава друштвено-економску суштину система опорезивања, који игра улогу дистрибутивног алата који омогућава решавање бројних хитних задатака који су изван граница тржишне саморегулације.
Управо су функције пореског система средство за решавање таквих проблема. Њихов утицај омогућава прерасподелу друштвеног производа међу разним категоријама становништва. Истовремено се постиже важан циљ - одржава се стабилност и смањује се социјална неједнакост у друштву.
Утицај пореског система треба детаљније размотрити:
- Учешће индиректног опорезивања расте. Другим ријечима, веће је опорезивање оних категорија ентитета који имају знатну количину потрошње.
- Користе се кумулативне и компензацијске социјалне исплате (у Руској Федерацији ово је УСТ) које омогућавају пребацивање терета плаћања пореза на послодавца.
- Функције савезних пореза подразумевају и употребу прогресивне скале опорезивања за приход који спада у личну категорију. То значи да се напредак остварује према врсти: већи приход - већи порез.
- Примјењују се неопорезиви минимуми, оријентисане бенефиције, разни одбитци, смањења пореза и пореска ослобођења. Као пример, ослобађање од опорезивања основних производа (понекад долази до смањења стопа).
- Употреба повећаних царина и акциза на луксузну робу и добра није од суштинског значаја.
Примена функције дистрибуције може се догодити и кроз појединачно ослобођен пореза. То значи да сегменти становништва са ниским примањима плаћају по минималним стопама или су потпуно ослобођени од пореза, и законски. Штавише, такви грађани имају приступ опипљивом обиму услуга које финансира држава (образовање, социјална заштита, здравствена заштита). Штавише, ово финансирање потиче од одбитка пореза који су учинили имућнији ентитети и разне организације.
Фискална функција пореза
Ова функција се може дефинисати као главна, јер одражава саму суштину и мисију опорезивања. Говоримо о одузимању дела прихода грађана и предузећа у корист државног буџета. Сврха таквих накнада је крајње логична - формирање материјалне основе која ће омогућити држави да испуни своје функционалне одговорности.
Фискална функција може се пратити у било којем пореском систему. Штавише, оно ће увек бити релевантно, јер са растућим положајем државе у социјалном, економском, спровођење закона и другим областима долази до повећања трошкова. То заузврат значи да се удео друштвеног производа који се редистрибуира кроз порески систем повећава.
Према традиционалном мишљењу, фискална функција пореза сматра се кључном, а из ње потичу све остале области. Али, наравно, успешна државна политика не може се градити на једном фискалном фактору, стога је потребан интегрисани приступ.
Регулаторни утицај
У овом случају, говоримо о таквом аспекту система као што је економска функција пореза. Његов главни циљ је спровођење пореске политике државе коришћењем различитих механизама. Заузврат, овај правац утицаја државе може се поделити на репродуктивну, стимулативну и дестимулирајућу подфункцију пореског система.
Када говоримо о подстицајним подфункцијама, вриједно је разумјети бројне мјере чији је циљ подршка развоју одређених економских процеса. Спровођење такве стратегије врши се коришћењем система изузећа и користи. Тренутно, систем опорезивања омогућава коришћење широког спектра пореских олакшица за предузећа са инвалидитетом, предузећа која раде у пољопривредном сектору и оне организације које улажу у добротворне сврхе и производњу.
Функције пореских власти, делујући у оквиру стимулативног правца, усмерене су на успостављање одређених препрека кроз пореско оптерећење, за развој специфичних економских процеса. Такав утицај може се појавити у облику пореза на извоз капитала, повећаних царина, повећања пореских стопа, акциза, опорезивања имовине итд.
Што се тиче подручја репродукције, регулаторна функција пореза у овом случају је фокусирана на акумулирање средстава како би се обновили ресурси који се активно користе. Алати за спровођење ове подфункције су плаћања за воду, одбитци за репродукцију базе минералних сировина, итд.
Вреди напоменути да се ефекат стимулативне подфункције не може назвати значајним, већ је индиректно. Али у случају обесхрабрујућег ефекта, регулаторна функција пореза има радикалан ефекат. Али уз такву стратегију важно је правилно израчунати пореско оптерећење, у супротном ће се ефикасност производње значајно смањити, а инвестиције ће нестати због високих стопа.
Контролна функција
Овај систем мера има за циљ да обезбеди државну контролу над финансијским и економским активностима грађана и разних организација. Легитимност извора прихода и правац издатака добијених средстава такође су у фокусу пажње у спровођењу ове функције пореских власти.
Сама суштина такве контроле може се описати на следећи начин: врши се процена усаглашености пореских прихода и обавеза. Другим речима, проверава се потпуност и благовременост извршавања својих обавеза од стране пореског обвезника.
Функција пореза важна је у оквиру контроле, јер спречава појаву неплаћања и кочи развој сиве економије. Штавише, утицај ове посебне функције има опипљив позитиван ефекат на повећање нивоа ефикасности примене других области пореског система, а на првом месту фискалне.
Кроз ову функцију прате се финансијски токови и утврђује потреба за реформама у буџету и пореском систему.
Врсте пореза по предмету и принципу намераване употребе
Одређени порези могу имати различите ефекте на групе економских агената. Штавише, ако их одредите према теми, тада се могу разликовати две групе: локална и централна.
Што се тиче Руске Федерације, за њу је релевантан порески систем на три нивоа:
- Федерални порези. Поставља их влада. Кредитирање се врши директно у савезном буџету.
- Регионални порези из надлежности субјеката федерације.
- Локално. Локалне власти их инсталирају и монтирају.
Ако функције пореза разматрамо кроз призму намераване употребе, тада можемо разликовати такве врсте опорезивања као обележене и неозначене. Означавање треба схватити као процес повезивања пореза с одређеним смјером потрошње. У овом случају означени порези су порези који су оријентисани на коришћење средстава која су примљена искључиво у сврхе за које су првобитно били намењени. Примери укључују плаћања у Фонд обавезног здравственог осигурања или пензију.
Ти порези који не подразумевају тачно планирану употребу класификују се као неозначени. Предност ове групе је њихова способност да пруже флексибилну буџетску политику: средства добијена као резултат опорезивања могу се потрошити у оним областима које владино тело сматра релевантним.
Систем пореских функција укључује раздвајање пореза по природи одбитка:
- прогресивно (са повећањем дохотка повећава се удео пореза);
- пропорционална (у овом случају промена удела пореза не долази, чак и ако је дошло до повећања прихода);
- регресивно (порез стопа се смањује када ниво добити падне).
Кључни прикази
Систем пореских функција је ефикасан у случају када су у држави врсте накнада правилно расподељене. На пример, у Русији је кључно средство за регулисање државног буџета порез на добит предузећа, који припада федералној групи. Истовремено, део средстава добијених тим доприносима пребацује се у буџете руских региона.
Страна и домаћа правна лица, као и њихове подружнице, могу бити обвезник пореза на доходак. Порези укључују приходе од продаје основних средстава, производа и услуга. Добит од нерадних операција такође се узима у обзир.
Што се тиче прихода од активности као што су трансакције хартијама од вредности, игре на срећу и посредничке услуге, у овом случају приход се алоцира од бруто добити, а опорезивање се одвија по различитој стопи.
Када проучавате функције пореза, као и врсте опорезивања, вреди обратити пажњу на ПДВ (порез на додату вредност). Ово је индиректна шема опорезивања добара и услуга. Истовремено, он има излазни порез (обрачунан на сопственом промету) и улазни порез (плаћа га добављач).
Важно је напоменути да је у опорезиви промет укључено практично све: финансијска помоћ других организација, трошкови услуга, рада, продатих производа, аванси на извоз, бартер трансакције, губици предузећа, камате добијене од наплате новчаних казни и казне, па чак и камате за новац обезбеђено на кредит.
Истовремено, држава је успоставила списак револуција које нису опорезиве. У овом случају, функције пореза имају потицајни учинак на активности медицинских производних радионица у неуропсихијатријским и психијатријским установама, као и на јавне организације особа са инвалидитетом. То значи да производи или услуге које су произвеле такве радионице не подлежу порезу на додату вредност.
Постоје и акцизе, које су индиректни порези. Они су укључени у цену робе. Ова врста пореза је релевантна за производе као што су природно вино, шампањац, коњак, алкохолна пића и различита алкохолна пића, као и накит, дуванске производе, бензин и аутомобиле. Цијене у овом случају остају исте у цијелој Руској Федерацији.
Као а предмет опорезивања могу се утврдити основна средства, залихе, трошкови, нематеријална имовина која се налазе у билансу стања предузећа.
Закључци
Завршна мисао може се формулисати на следећи начин: порески систем, функције пореза и њихова суштина усмерени су на компетентно спровођење државне политике, чија је последица подстицање производње и регулисање економских процеса.
