Руски буџетски систем подељен је на 3 нивоа - савезни, регионални и општински. Исто се може рећи и за порезе усвојене у Руској Федерацији. Постоји савезни порези које платиоци и структуре Савезне пореске службе преносе директно у политички центар. Постоје регионалне таксе које се шаљу у буџет предмета Руске Федерације.
Постоје локални порези који се плаћају у трезор општине. Обавезе плаћања које се односе на регионалне су од великог интереса за бројне истраживаче. Постоји неколико разлога за то. Тако је, на пример, међу аналитичарима популарна дискусија о томе да ли руске власти треба да дају регионима више овлашћења у погледу примене пореских и буџетских политика. Постоје истраживачи који недвосмислено подржавају сличну идеју, док други активно наводе контрааргументе. Које су тезе експерата по овом питању? Које су специфичности регионалних пореза утврђене руским законодавством?
Који порези се признају као регионални?
Ако следите одредбе Пореског законика, регионални порези укључују оне који подразумевају обрачун и уплату у буџет једног конститутивног ентитета Руске Федерације, осим ако на нивоу савезног закона није другачије одређено. Накнаде за ту врсту уводе Порески законик Руске Федерације, као и регионални закони. Субјекти Руске Федерације имају овлашћење да регулишу релевантне порезе у погледу стопа, процедура, као и рока за плаћање такси, ако потребне норме нису утврђене на нивоу Пореског законика Руске Федерације. Такође, регионалне власти имају право да утврде предности и специфичности обрачуна основице за предметне таксе.
Систем регионалних пореза тако је фиксиран на савезном нивоу, међутим, у већини случајева субјекти Руске Федерације овлашћени су да утврде стварни износ такси. У исто време, руске регије имају право да располажу одговарајућим уплатама по сопственом нахођењу. Овај процес је повезан са функционисањем буџетског система. Детаљније проучавамо његове нијансе.
Порези и буџетски систем
Регионални и локални порези Руске Федерације, заједно са федералним, формирају национални буџетски систем Русије, који је изграђен на истим принципима. То значи да је поступак наплате релевантних плаћања унифициран, механизми за расподелу средстава су строго регулисани. Порези у чекању у регионални буџет послато у целости. Заузврат, предмет Руске Федерације такође може добити одређени удео савезних накнада, што је предвиђено Буџетским закоником. Сличан образац успостављен је и у погледу локалних пореза. Остале мере буџетске подршке за регионе Руске Федерације - субвенције, субвенције и друге мере. Стога, чак и ако региону недостају сопствени порези, федерални центар ће бити спреман да помогне.
Који су регионални порези успостављени у Руској Федерацији?
У Русији су тренутно уведена 3 регионална пореза. Ово је порез на имовину организација (плаћају само правна лица), на игре на срећу (њени субјекти су правна лица), порез на промет (правна лица, индивидуални предузетници и физичке особе морају их плаћати). Листа регионалних накнада је релативно мала. Мање - само локални порези. Дакле, највећи дио накнада у буџетском систему заузимају савезне исплате. Покушаћемо да одговоримо на питање шта је повезано са овом специфичношћу касније. Сада детаљније проучавамо специфичности сваке обележене накнаде.
Порез на имовину
Овај регионални порез регулисан је одредбама члана 373 Пореског законика.Морају га платити организације које поседују имовину која би требало да буде предмет опорезивања, на основу одредби члана 374 Законика. Заправо, у назначеном делу Пореског законика Руске Федерације каже се да би дотични порез требало да се обрачуна на све врсте имовине, које су у билансу стања предузећа евидентиране као основна средства.
Размотрени регионални порез, као и друге накнаде повезане са овом категоријом, утврђују се законодавним актима конститутивних ентитета Руске Федерације у смислу пореске стопе, поступка, као и времена преноса релевантних плаћања у буџет. Основица на њему дефинисана је као вриједност имовине биланса у просјечним годишњим износима. Она се истовремено узима у обзир и заосталу вредност, која се формира на основу поступка спровођења рачуноводства одређеном организацијом, који је одобрен у рачуноводственој политици.
Ако компанија поседује некретнине и налази се у другом конститутивном ентитету Руске Федерације, онда се правила по којима се наплаћује одговарајући регионални порез требају примењивати на она основана у одређеном конститутивном ентитету. Платиоци морају сами израчунати основицу за прикупљање буџета у складу са одредбама Пореског законика. Дакле, просечна вредност имовине која формира пореску основицу треба да се утврди као резултат дељења износа који се добија сабирањем показатеља преостале вредности имовине од првог дана сваког месеца у одговарајућем периоду и првог - после њега, на укупну вредност број месеци периода који се увећава за 1.
Просечна годишња цена власништва, која је предмет опорезивања одређује се као резултат дељења износа који се добија сабирањем показатеља преостале вредности првог дана сваког месеца периода, као и последњег у периоду, са укупним бројем месеци, увећаним за један. Пореска основица за разматрану обавезу плаћања смањује се за износ капиталних улагања за износе који одражавају трошкове изградње, реконструкције или модернизације грађевина које се налазе на пловним путевима унутар Руске Федерације, у лукама, на аеродромима.
Може се приметити да је порез на имовину утврђен за појединце локални, док је порез на имовину регионални, како смо горе дефинисали. Дакле, прва врста наплате, која укључује пореска правна лица, има за циљ да надокнади буџет општина, а другу, коју плаћа појединац, пошаље у благајну конститутивних ентитета Руске Федерације.
Порез на коцкање
Следећи регионални порез је онај који коцкарске компаније плаћају.
Подручје његовог функционисања је приход који предузећа добијају од организације коцкања. Под коцкарским послом законодавац подразумева активност која има за циљ стварање прихода у виду различитих добитака, накнада за игре, као и клађења. Активности предузећа у овој области могу укључивати употребу играћих столова, аутоматских аутомата и организацију прихватања клађења.
Може се приметити да су створене посебне зоне за коцкање у Руској Федерацији - на Алтају, у Приморју, на територији Краснодара, као иу Калињинградској области. Стога значајан проценат пореских обвезника који су ангажовани на активностима у овој области раде у овим регионима. Истовремено, кладионице нису забрањене у другим конститутивним ентитетима Руске Федерације. Који такође морају да плате порез на коцкање. Размотримо детаљније специфичности формирања пореске основице за предметну наплату.
Дакле, у члану 366 Пореског законика Руске Федерације речено је да предмети опорезивања у овом случају могу бити столови, машине, прерађивачки центри, окладе. Уз то, сваки од наведених ресурса мора бити регистрован код Федералне службе пореза 2 дана пре инсталирања.За то је потребно послати пореску службу у прописаном облику. Федерална служба за порезе ће, са своје стране, издати регистрацију компанији за игре на срећу.
Овлаштења региона у регулисању пореза на коцкање
Ако се планира искључити било који од горе наведених предмета опорезивања, тада би Федерална служба за порезе требало да буде обавештена о томе два дана пре одлагања одговарајућег ресурса. Као што смо горе напоменули, регионалне порезе и таксе постављају конститутивни ентитети Руске Федерације, а обавеза плаћања предузећа која се разматрају није изузетак у овом смислу. Одговарајуће исплате регулише законодавац на одговарајућем нивоу. Али ако у одређеном конститутивном ентитету Руске Федерације стопе за предметни порез нису утврђене, тада се требају примијенити минималне оне које су утврђене одредбама Пореског законика Руске Федерације. Порески период за предметну наплату је 1 месец.
Транспортни порез
У регионалне порезе улазе они које смо испитали горе, као и порези на превоз. Шта је његова специфичност? Пре свега, у томе што његови обвезници, у складу са законом, нису само предузећа, већ и физичка лица, за која су одређена возила регистрована на утврђени начин. Штавише, приступи законодавца да регулише обрачун одговарајућег пореза од стране организација и грађана су различити. Дакле, правна лица морају сама одредити износ уплата за предметну наплату. Сличан посао за појединце, заузврат, треба да обављају службеници Савезне службе за порезе на основу информација које пружају органи који региструју возила.
Возила као предмет опорезивања
Предмети опорезивања плаћања транспорта у складу са Пореским закоником Руске Федерације:
- аутомобили;
- Аутобуси
- мотоцикли;
- авиони;
- Хеликоптери
- речна и морска пловила, хидроцикли;
- моторне санке.
Генерално, ово су скоро све врсте превоза које користи савремени човек. Истовремено су категорије аутомобила законски дефинисане и које не могу бити предмет опорезивања. Међу њима:
- чамци на весла, као и моторни чамци, ако њихова снага мотора не прелази 5 коњских снага;
- аутомобили за особе са инвалидитетом, као и они који имају запремину до 100 литара. са и издаје се грађанима преко органа социјалне заштите;
- рибарска пловила;
- путнички и теретни авиони;
- морска и речна пловила у власништву фирми и индивидуалних предузетника, а за њих је главна делатност превоз путника или терета;
- трактори, комбајни и друге пољопривредне машине - под условом да се користе у главном профилу;
- авиони медицинског ваздухопловства, медицинске услуге;
- бродови који су регистровани у руском међународном регистру, оффсхоре платформе, бушилице.
Колико су значајни регионални порези?
Колики је значај регионалних пореза и такси за руску економију? Може се приметити да у укупном обиму буџетских прихода одговарајућа плаћања заузимају релативно мали проценат. У том смислу, федералне и регионалне порезе је врло тешко упоредити у контексту од значаја за економију земље у целини, јер прве имају изразиту предност у односу на укупне износе које уплатиоци уплаћују у државни буџет. Истовремено, према мишљењу многих аналитичара, такво стање одговара друштвено-политичкој и економској стварности руског развоја.
Ако ће регионални и локални порези заузимати превелики удио у укупним буџетским приходима, то са једне стране може довести до изразите неједнакости субјеката Руске Федерације у погледу економског развоја, а с друге стране, до превелике децентрализације друштвено-политичких и економских процеса.Неки стручњаци сматрају овај тренд позитивним, али сматрају да би економски систем Руске Федерације, његово друштво и институције требало да буду спремни да пренесу више овлашћења на регионе у погледу наплате пореза. Ово може потрајати неко време.
До сада су регионални порези у Руској Федерацији знатно нижи од федералних. Истовремено, политички центар је увек спреман, као што смо горе напоменули, да пружи подршку регионима путем субвенција, субвенција и других механизама предвиђених законом. Конститутивни ентитети Руске Федерације имају право да задрже одређени проценат савезних пореза - у границама утврђеним у РФ прије Криста. Штавише, неки аналитичари верују да законодавац такође пружа подршку регионима на нивоу правног регулисања предметних накнада - у смислу давања конститутивним ентитетима Руске Федерације овлашћења да утврђују њихове стопе. Истина, унутар оних екстремних вриједности које су фиксиране на савезном нивоу. Али ова предност даје регионима могућност да спроведу уравнотеженију буџетску политику. Руководство може подићи стопе где наплата релевантних плаћања може бити ефикаснија у погледу стварања буџетских прихода и нижа у областима у којима је ниво превисок пореско оптерећење непрактично.
Резиме
Дакле, испитали смо оне врсте регионалних пореза који су утврђени у Пореском закону Руске Федерације. Одговарајуће обавезе према буџету имају веома различите правне основе за наплату, основе, принципе обрачуна, а истовремено се формирају да реше један проблем - да обезбеде буџетски приход на нивоу предмета Руске Федерације. Регионалне власти имају овлашћења да одређују дотичне пореске стопе, бенефиције и карактеристике обрачуна. Међутим, плаћања одговарајуће врсте се сама по себи постављају на савезном нивоу, као и граничне вредности по стопама по којима се требају убирати регионални порези. Листа релевантних накнада, њихова имена и сврха утврђени су одредбама Пореског законика.
