Сваки привредник са одушевљењем чека драгоцене бројеве - рокове за пријављивање. Сада се овај догађај може упоредити са лутријом - или ће бити среће и износ плаћених обавеза ће задовољити државу, или ће цифре из фискалних служби изазвати сумње и ускоро ће доћи са чеком. Како не ући у црну листу злонамјерних прикривача буџетских средстава и истовремено остати профитабилна, разговарајмо у наставку.
Какво је пореско оптерећење?
Пореско оптерећење, или како ћемо га назвати у овом чланку - штампа, угњетавање и оптерећење, представља одређени износ обавеза предузетника према држави, а који се мери у новчаном износу и укључује све процењене доприносе у буџет за одређени временски период.
Постоји неколико карактеристика овог показатеља:
- упркос његовој беспредметности, то је обавезно;
- повучени у недвосмисленом омјеру;
- спроведено са одређеном регуларношћу.
На основу горњих карактеристика, немојте збунити концепт и у терет буџета укључити обавезне исплате попут новчаних казни, пенала, доприноса у фондове социјалног осигурања, јер оне нису периодичне природе, већ се плаћају само ако настану обавезе које уопште не могу настати. .
Стога се врсте пореског оптерећења могу класификовати само према следећим компонентама:
- порез на додату вредност;
- обавезе за профит;
- порез на имовину и остале редовне исплате.
Анализа оптерећења буџета
Само лењи модерни предузетник неће издвојити довољно времена и ресурса за такав поступак као што је пореско планирање. На данашњем тржишту, засјењеном сталном променом законодавства, минимизирање ризика је изузетно потребно и профитабилно.
Стога савремени привредни субјекти чине све што је могуће да би смањили пореско оптерећење, а све то подразумева и оптимизацију функционисања сопствених финансијских средстава без привлачења позајмљеног капитала. Другим речима, они траже рупе у тренутном законодавству.
У теорији је све једноставно - постоји критични показатељ пореског оптерећења и сваки предузетник томе тежи. За то се користе разне технике које су по закону потпуно дозвољене, док минимизирају обавезе према државном буџету. Стога је пореско планирање процес одабира потребних алата за то.
Које притиске обично смањују? По правилу, само неколико уплата највише брине пословни субјект, па је одговарајуће пореско оптерећење смањено - порез на доходак и додатну вредност, а о њима ћемо говорити детаљније.
Суштина пореског оптерећења ПДВ-а
Није тајна да је порез на додатну вредност главна главобоља свих рачуновођа. Колико год разговарали о њему, колико год критиковали постојеће законодавство због непотпуности методологије обрачуна ПДВ-а, ипак је то један од главних начина надопуне државне благајне и нико неће одбити да је плати.
Што се тиче пореског оптерећења у вези са ПДВ-ом, он представља однос између износа плаћеног пореза на додату вредност за извештајни период и укупне масе обавеза које се пуне у буџету.
Уз ефикасну производњу, горе описани поступак пореског планирања тежи смањењу коефицијента добијених у односу на претходне године.
Пореско оптерећење добити
Терет пореза на доходак такође представља одређени омјер између износа обавеза и масе прилагођеног бруто прихода за одређени извјештајни период. Истовремено, ако пословни субјект не испуњава сумњиве циљне индикаторе, представници фискалних власти једноставно имају пуно право да не прихватају извештаје. Стога, с смањењем угњетавања, није у потпуности претјерано претјеривати, већ напротив, може изазвати и вишак главобоље и проблема.
Шта ствара ниже пореско оптерећење добити? Прво, као што је већ поменуто, у овом случају више обртног капитала остаје у висини капитала. Друго, зашто плаћати више ако се тај износ може законски смањити?
И још једна мала тајна - што се обавезе ближе буџету до крајњег рока, што дуже новца остаје на располагању предузећу и, вероватно, сасвим је легално повећати промет имовине њиховом помоћи.
Индустријско оптерећење
Поред чињенице да је износ плаћених обавеза укључен у израчунавање коефицијента релације у имовини пословног субјекта, фискалне власти воде статистику која се заснива на таквом показатељу као пореско оптерећење према врсти активности.
Једноставно се десило да у глобалном односу нема баш много монополиста, па представници државних тела упоређују терет одређеног предузећа са просечном индустријом. Ипак, топло се препоручује да сами спроведете овај поступак до момента пријављивања, јер у супротном постоји ризик да сачекате представнике инспекције на лицу места.
Методологија израчуна оптерећења
У ствари, методе за израчун жељеног коефицијента су више него довољне да са листе изаберете најприкладније и најприступачније.
Вероватно најпопуларнија на савременом тржишту је метода коју је пружило Министарство финансија Руске Федерације. Представља уобичајену поделу показатеља (о чему смо горе говорили), чији се резултат множи са 100%.
Међутим, у неким се земљама пореско оптерећење израчунава на друге начине. Тако, на пример, методом заосталих обавеза. Износ све створене робе у извјештајном периоду (умањен за ПДВ и амортизацију) израчунава се и из примљеног износа израчунава потребни коефицијент. А то значи да се изгубљени профит државне благајне распоређује на исплате у корист ван-буџетских средстава.
Постоји и методологија за израчунавање укупног фискалног оптерећења, у којој су све обавезе плаћене буџету сумиране и повезане са пореском основом.
Можемо рећи да у свету постоји много начина да се израчуна овај коефицијент. Свака школа пореског планирања до данас покушава извући властити метод обрачуна, али, нажалост, немамо прилику да их опишемо, па се окрећемо улози терета која представља савремени пословни субјекти.
Практично смањење пореског оптерећења предузећа
Дакле, већ смо сазнали да многи привредни субјекти смањују пореско оптерећење у највећој могућој мјери. Ово вам омогућава да оптимизирате производни процес и повећате ликвидност текућих средстава. Али можемо рећи да је ниско пореско оптерећење појединачни рад економиста сваког предузећа појединачно, јер је тешко у јавној домени пронаћи било која службена методолошка помагала која указују на то како фискалне власти израчунавају просечан терет индустрије.
Ипак, држава се брине за своје пореске обвезнике, тако да је пре неколико година званично смањена стопа угњетавања.И шта мислите шта је подразумевало овај регулаторни акт? Изненађујуће, према статистичким подацима, стопа утаје пореза значајно се смањила, а обавезе уплаћене у буџет, напротив, порасле су. Поред тога, поједностављени систем обрачуна обавеза према буџету малих предузетника омогућио је потоњем готово да удвоструче сопствене приходе.
Руска политика у погледу пореског угњетавања
Није потпуно тачно тврдити да пореско оптерећење као предмет регулације савременог пословања подржава било који регулаторни правни акт. Умјесто тога, ови се документи могу назвати методолошким приручницима, јер је у тренутним нестабилним тржишним односима тешко предвидјети какво ће бити стање ове или оне индустрије у наредној години.
Наравно, Федерална фискална служба развија типичне прогнозе за наредне три године, које могу додати барем мало поверења у будућност и испланирати пореске приходе колико год је то могуће, али ове бројке нису баш тачне.
Да, наравно, постоји одређена фискална одрживост, али то није довољно.
Закључци
Дакле, можемо закључити да је тешко говорити о савршенству модерног домаћег фискалног система. Као што видимо, наша држава активно примјењује технику шаргарепе и штапића, која понекад успјешно дјелује, а понекад не.
Савремени предузетник је подложан реформи владе, посебно када је у питању тако важан показатељ, као што је пореско оптерећење. Надајмо се да владини подстицаји ту не престају, а ниво сиве економије заиста ће постати много нижи.
