Какво је пореско оптерећење? Пореско оптерећење

Да би се економски показатељи у сталном расту, држава треба да спроводи компетентну пореску политику. У овом случају, буџет ће се попунити у правом износу, а предузећа ће водити за ширење производње и привлачење инвестиција. Али у процесу имплементације ове стратегије могу се појавити неке препреке. На пример, превелико пореско оптерећење.

Пореско оптерећење: значење термина

Пореско оптерећење треба схватити као показатељ који одражава комбиновани ефекат пореза на одређеног обвезника и привреду земље у целини. Може се дефинисати као омјер прихода који је примљен у одређеном временском периоду и пореза који се плаћа за исти период.

Овај процес је изузетно важан економски показатељ, па је он стално под пажњом државе. Штавише, ниво пореског оптерећења зависи од фактора као стопе и пореске основице. Искуство многих земаља доказано је чињеницом да што је већи овај показатељ, то је мања количина средстава која долазе у буџет. Из тог разлога, већина западних земаља креће се ка постепеном смањењу пореских стопа.

Улога показатеља попут пореског оптерећења

Неколико је разлога зашто је овај индикатор веома важан:

• Држава је неопходна за успешно развијање пореске политике. Увођењем нових пореза и укидањем старих, чиме се мењају бенефиције и стопе, држава прихвата обавезу примене и више не прелази оне нивое притиска на економију, иза којих постоји ризик од формирања негативних процеса који би могли утицати на читаву земљу.
• Одређивање пореског оптерећења је такође важно, јер уз његову помоћ влада анализира пореско оптерећење у различитим земљама и након тога спроводи релевантне реформе.

• Фиксирање нивоа пореског оптерећења на националном нивоу важно је за успешно формирање социјалне политике. Проучавање озбиљности опорезивања за различите групе становништва омогућава нам да равномернију расподелу оптерећења.
• Пореско оптерећење је показатељ који често служи као показатељ економског понашања пословних субјеката. Пошто управо овај показатељ одређује чињеницу о томе која ће одлука бити у вези с пласманом инвестиција, производње итд.

Пореско оптерећење никада се не може одредити само износом плаћеног пореза. Увек постоје и други трошкови везани за извршавање обавеза од стране различитих привредних субјеката. Говоримо о следећим категоријама трошкова:

• трошкови везани за плаћање новчаних казни услед кршења пореског законодавства:
• исплате везане за одржавање консултаната и рачуновођа;
• правни трошкови настали кршењем права пореских обвезника (према Пореском законику).

Реални и номинални формат учитавања

Номинално пореско оптерећење није ништа друго до апсолутни износ накнада израчунатих по утврђеним стопама помноженим са потенцијалном пореском основом. Пример је следећа шема. Ако ће стопа пореза на доходак бити 13% и опорезива приход становништва достигао ниво од 4 билиона рубаља, пореско оптерећење ће се кретати на нивоу од 520 милијарди рубаља.

Када говоримо о стварном пореском оптерећењу, вриједно је напоменути да се овај показатељ одређује као збир стварних обавезних плаћања и пореза који су плаћени.

У неким се случајевима овај показатељ може користити за одређивање степена учешћа државе у економији земље. Али вриједно је узети у обзир да је у овом формату пореско оптерећење релевантан показатељ само када се буџет смањује суфицитом или уравнотежује.

Утицај на економске показатеље

У условима савремених тржишних односа тешко је преценити улогу улагања. Али да би потенцијални инвеститори могли да пронађу атрактивне конкретне пројекте у земљи, неопходно је повољно окружење, што подразумева одређене изгледе. У овом формату пореско оптерећење економије игра кључну улогу.

Овај показатељ имплицира омјер свих пореза који су долазили од физичких и правних лица према бруто домаћем производу. Дакле, процењује се удео БДП-а прерасподељеног путем пореза.

Ова врста пореског оптерећења може се израчунати следећом формулом: Бр = Нуф: БДП. У овом случају, „Бр“ је ниво пореског оптерећења, „БДП“ је трошковни израз броја произведене робе у земљи, „Нуф“ је целокупни износ пореза који плаћају правна и физичка лица.

Али и овај индикатор има недостатке. Такав израчун пореског оптерећења подразумева врсту у којој се одређује ниво угњетавања обичног обвезника без узимања у обзир карактеристика одређеног пословног субјекта.

Одређивање оптерећења за становништво

Да бисмо разумели шта је пореско оптерећење пореског обвезника, потребно је узети у обзир износ свих плаћања примљених од становништва у складу са тренутним стопама. Али тачно одредити овај показатељ није тако једноставно. То је због чињенице да је крајњи потрошач готово све робе која се производи у привреди становништво земље, што значи да само обични људи преносе део пореског оптерећења. Ако се ови услови узму у обзир, тада неће бити могуће одредити удео директних и индиректних пореза са математичком прецизношћу. Али приближни ниво пореског оптерећења које се намеће обичним обвезницима израчунава се следећом формулом: Бр = Х: Цхн.

У овом случају, "Бр" директно одражава сам терет, "Н" - целокупан износ пореза који плаћа становништво, "Цхн" је показатељ броја становника земље.

Биће коректно рећи да ниво пореског угњетавања обичних грађана не зависи само од висине исплата, већ и од благостања становништва, посебно од зарада.

Стопа прекорачења пореза

У случају када држава иницира вишак пореског оптерећења, често долази до изобличења планираног ефекта. Прије свега, привредни субјекти се почињу фокусирати на минимизирање својих обавеза промјеном интензитета и структуре производње, куповине и продаје. Поред тога, обвезници преузимају одређене мере како би пребацили пореско оптерећење на уговорног друга. Као резултат, крајњи циљ за који је држава повећала порезно оптерећење није постигнут.

Вриједно је напоменути чињеницу да је пренос степена оптерећења на друге уговорне стране могућ само уз истовремено одбијање облика структуре, потрошње и производње, чија би употреба била оптимална.

Пошто је вишак пореског оптерећења разлог губитка ефикасности (добробити субјекта), може се дефинисати као мера која искривљује ефекат пореза. Ову идеју потврђује следећа чињеница: што је нижи степен смањења нивоа куповина (смањење) еластичност тражње) због индиректног пореза, више средстава прикупља држава.

Дакле, на ниво потрошње у земљи могу утицати не само промјене цијена, већ и изобличење пореза, што значајно утјече на приходе обичних људи, што заузврат доводи до смањења стварног нивоа расположивих готовина.

Како се пребацује пореско оптерећење?

Вриједно је поновити идеју да се у већини случајева привредни субјекти, не желећи значајније одбити, прелазе на такву шему рада, која подразумева помицање пореског оптерећења за друге уговорне стране. То значи да државни буџет често прима средства а не из оних извора који су за то првобитно одређени.

Дакле, анализа пореског оптерећења омогућава нам да дођемо до очигледног закључка: може прећи са неких субјеката који подлежу опорезивању на друге.

Сам процес транспозиције може се догодити на следећи начин:

1. Порез на добит. Један од начина пребацивања терета је повећање цена, што део терета ставља на потрошаче. Али постоје одређена ограничења: ако монополистичка предузећа почну да се укључују у радикалне цена цена тада држава може у складу са тим да реагује - санкцијама антитрустовских одбора.
2. Порез на имовину. Овај облик опорезивања је намењен онима који су формално оптерећени (порези на стан, приватну кућу, наследство или земљиште). Стога је пребацивање терета у овом случају крајње проблематично. Али део пореског оптерећења и даље се може уклонити давањем у закуп имовине.
3. Порез на квалитету акциза и продаје. У ствари, највећи део пореског оптерећења у овој области пребацује се на потрошача путем поскупљења. У овом случају можемо рећи да је пореско оптерећење показатељ еквивалентан порезу на доходак, који покрива прилично широк спектар група производа. Таква шема могућа је из разлога што крајњи потрошач није у стању да се преусмери на приступачније цене. Иста ствар се догађа и са акцизним групама као што су алкохол, бензин и дувански производи, јер је тешко наћи аналоге који би били много јефтинији.
4. Порез на доходак грађана У већини случајева ова врста пореза плаћа се према закону, али још увек постоје неке рупе. Као стварни пример можемо навести лекаре, приватне наставнике, адвокате и друге специјалисте који имају могућност повећања цена за своје услуге. Ова шема вам омогућава да пребаците терет пореза на купце.

Ова информација још једном потврђује чињеницу да погрешна расподјела пореског оптерећења доводи до промјене у подстицајима и принципима за обављање активности.

Принцип једнакости

Један од темеља складне интеракције државе и друштва је принцип социјалне правде. Вриједно је напоменути да овакав положај владе неминовно подразумијева компетентно спроведено једнако пореско оптерећење у којем неће бити претјераног притиска на одређене друштвене групе.

Суштина принципа једнакости своди се на чињеницу да се околности пореских обвезника узимају у обзир без формалне једнакости и, штавише, у максималном обиму. Резултат ће бити поштовање и једнакост неформалних.

Истовремено, идеја социјалне правде биће остварена применом различитих врста пореских олакшица, на пример, давања. У данашњем друштву, схема која води ка једнакости требала би изгледати овако: под истим условима за добијање истог дохотка порези су једнаки по величини, али под различитим условима стварања профита, опорезивање би такође требало да буде другачије.

На основу овог разумевања, социјално ограниченим групама (студенти, незапослени, инвалиди, пензионери) требало би да се обезбеде бенефиције, одређене врсте бенефиција и различити облици компетентне подршке, надокнађујући немогућност сталног стабилног прихода.

Ефикасне методе за смањење пореског оптерећења

Постоји неколико погледа на решење таквог проблема као што је претерано потискивање пореза.

Неки политичари предлажу снижавање стопе ПДВ-а и добити, задржавајући привилегије. Али ова техника није добила велико признање, јер према мишљењу стручњака може довести до подривања основице прихода државног буџета. Супротна страна тврди да ће у овом случају бити потребно проширити пореску основицу, пронаћи додатне изворе финансирања и смањити буџетске издатке.

Треба напоменути да је развијена алтернативна шема која омогућава смањење пореског оптерећења. Говоримо о поступном укидању одређених давања и пореза (током више година). Због утицаја различитих фактора, ова стратегија није правилно примењена.

Либерални економски стручњаци инсистирају на томе да је потребно смањивање пореског угњетавања пре свега смањењем одбитка који се заснивају на платама, а не на добити од продаје. Штавише, паралелно са овим акцијама предложено је повећање стопа пореза на доходак.

Савезна комисија за тржиште хартија од вредности, са своје стране, предложила је инвазију на ПДВ и потпуно укидање пореза на доходак, као и накнада у путна средства. Истовремено, изражена је идеја да порез на доходак треба да има ниску фиксну стопу (до 20%). А да надокнадите изгубљени профит - уведите порез на приписани приход и прогресивну стопу пореза на возила и приватну својину.

Постоји и положај према којем би требало одржавати сљедеће врсте пореза:

• увозне царине;
• накнада за патенте за предузећа која пружају услуге и трговину;
• ПДВ
• државне таксе и таксе;
• порез на одређене врсте имовине - хартије од вредности, становање високог нивоа комфора, имовина организација, возила итд .;
• акцизе, укључујући порезе на гориво и енергетске ресурсе.

Упоредо са тим представљен је и значај придруживања групи савезних пореза, акциза, увозних дажбина итд.

Резиме

Као што показују искуства многих земаља, ефикасно смањење пореског оптерећења могуће је смањењем стопа за компаније са малим прометом и применом система за покривање губитака из профита и раније и у будућности. И наравно, компетентно дизајниране и примењене предности значајно ће променити ситуацију.