Врсте опорезивања. Поједностављена врста опорезивања. Како одабрати врсту опорезивања

Руски порески систем представљен је прилично широким спектром шема, на основу којих се обрачунавају порези у благајну. Које је од њих за подузетнике исплативије и зашто? Које су карактеристике сваког од система које је држава предложила за обрачун накнада?

Основни порески системи

Које су врсте опорезивања предвиђене у руском закону? Тренутно постоје четири главна, која предузећа Руске Федерације најчешће користе. Размислите о њима.

• Општи систем (ОСНО). У складу са тим, појединачни предузетник или организација плаћа порез на доходак у висини од 20% од стварних новчаних примања на рачуне предузећа и на благајни од странака. Што се тиче активности у великом броју индустрија, примењује се снижена стопа од 10%.
• Поједностављени систем опорезивање. Врсте пореза унутар ње - 6% или 15%. У првом случају, основа за обрачун накнада у благајну је приход компаније. У другом - као таква добит (разлика између прихода и расхода).
• Јединствени порез на приписан приход или УТИИ. Подразумева плаћање фиксних накнада, чија висина зависи од индустријских специфичности пословања, регулисана је федералним, локалним и општинским законодавством.
• Патентни систем. Ово је још једна поједностављена врста опорезивања (у поређењу са теретом накнада, типичним за ДОС). Нешто је сличан УТИИ, јер се порез плаћа у односу на фиксне износе утврђене законом. Међутим, нису све активности компатибилне са патентним системом.

По правилу, плаћање накнада од стране предузетника у оквиру 2, 3 и 4 начина обезбеђује мање пореско оптерећење него са основним. Међутим, у случају УТИИ и када се користи СТС, постоје рестриктивни критеријуми. Не морају сва предузећа да раде у оквиру ових система. Ово се по правилу дешава због карактеристика врсте активности или вредности прихода.

Колико пореза - толико извештаја

Све горе наведене врсте опорезивања могу применити и ИП и пословне компаније, осим патентног система (само за ИП). Прихватљиво је да предузетник или организација, захваљујући обављању различитих врста активности, истовремено раде у различитим форматима. На пример, ово је могуће ако је неко отворио продавницу рачунара у комбинацији са сервисом за поправке рачунара. У првој врсти активности може да користи поједностављени порески систем, у другом - УТИИ (под условом да карактеристике пословања то омогућавају).

Још једна карактеристика - извештавање за сваки порески систем мора се поднети одвојено. Исто важи за уплате у буџет, које се морају извршити у року који је предвиђен за сваку врсту накнаде.

Затим ћемо детаљније проучити врсте опорезивања које смо констатовали. Размотримо специфичности сваког од њих.

У Русији се примењује и други порез - обједињени пољопривредни порез (УСХН).

Међутим, његова индустрија специјализација је врло уска. Наравно, размотрићемо га у чланку, али одмах обратите пажњу да га могу користити само пољопривредници.

СТС

Ако покушате да упоредите све постојеће врсте пореских система у Русији, тада је поједностављени порески систем можда најједноставнији и најразумљивији у својој структури. За разлику од УТИИ, нема потребе да се с њим пронађу коефицијенти, поновно читање регионалних закона.

Једино за шта се предузетник мора одлучити је одабрати УСН по стопи од 6% или 15%. Која је разлика, кратко смо напоменули горе: у првом случају пореска основица је приход, у другом - добит.Међутим, вриједно је напоменути да је у неким регионима за одређене врсте предузетничке активности профитна стопа знатно нижа - 5%.

Избор поједностављеног пореског система на основу прихода може бити прикладан ако компанија нема много трошкова. По правилу, то су компаније које пружају неке услуге: консултације или, на пример, поправке. Заузврат, поједностављени порески систем, где је добит основа за обрачун накнада у благајну, најприкладнији је за малопродајне организације које троше новац на куповину робе код добављача.

СТС није за све

Међутим, ниједна компанија нема право да користи поједностављени порески систем. Следеће врсте предузећа не могу да пређу на овај систем:

1. фирме које имају подружнице или представништва;
2. микрофинансијске организације;
3. финансијске институције;
4. средства са недржавним капиталом;
5. јавни бележници;
6. фирме са основним средствима већим од 100 милиона рубаља;
7. компаније чији су приходи за календарску годину износили више од 64 милиона рубаља;
8. организације у којима је просечан број запослених 100 или више људи.

УТИИ

Почећемо детаљно да проучавамо врсте опорезивања за предузетнике и организације са УТИИ. Прво што треба да се уради предузетнику који је одабрао овај начин наплате такси је да се региструје код Федералне службе пореза. Штавише, то је у територијалној јединици у којој ће се обављати посао.

У случају УТИИ, износ пореза не зависи од стварних прихода организације. Висина накнаде утврђује се законом. На основу којих формула? Прорачун УТИИ заснован је на четири показатеља. Ми ћемо их проучити.

Коефицијенти квоте

• Основна профитабилност. Овај показатељ имплицира да ће такав и такав предмет (продавница, салон) донети неки очекивани приход. Који ће се, међутим, збројити на основу појединачних делова пословања који остварују приход. УТИИ - прилично компликовано опорезивање. По врстама активности, природа делова предузећа може веома да се разликује. Како?

• На примјер, за малопродају у пуној величини, један блок је 1 квадратна километража. м квадрат. Сада је вредност основног приноса иста за целу Русију - 1800 рубаља. Ако се, на пример, користи мали отвор (унутар 5 квадратних метара), тада је индикатор 4500 рубаља. (зашто још - видећемо касније). За услужну индустрију ово су приходи запослених. У овом случају основни принос је 7500 рубаља.

• Физички индикатор. Ова компонента УТИИ формуле зависи од укупног броја квадратних метара у продавници, као и од броја запослених у компанији за сервис. Ако специфичности продајног мјеста претпостављају да је продајна површина врло мала (не више од 5 квадратних метара), тада се физички показатељ израчунава и на основу броја запослених. У овом случају, продавци. А ако се трговина врши у продајном формату, онда на основу броја машина.

• Коефицијент К1. Дефинисано савезним законом. За 2014. годину, то је 1.672.

• К2 коефицијент. Одређује се регионалним и општинским законодавством. У суседним субјектима федерације може се неколико пута разликовати. Увек бисте требали да погледате локалне законе.

Како се израчунава УТИИ? Веома једноставно. Сва 4 показатеља се множе међу собом. Резултат је месечна вредност. Будући да се УТИИ плаћа једном тромесечно, добијену цифру множимо са 3. Управо у том износу плаћање треба да се изврши код Федералне порезне службе.

Порез на патенте

Врсте опорезивања за предузетнике (али не и правна лица) такође укључују систем патента. Овакав облик накнада за благајну је сасвим нов. Појавио се 2013. године.

Постоји верзија и прилично је вероватно да је држава патентом одлучила да поједностави опорезивање одређених врста активности које не задовољавају УТИИ критеријуме, што је многим предузетницима веома пожељно. Мало касније схватићемо зашто.

Шта ако, ако узмемо у обзир опорезивање патената, спадају активности? Има их много - неколико десетина.У основи, то су различите врсте услуга: поправка, транспорт, уградња прозора, итд. Постоје производни простори: шивање одеће, израда ципела, тепиха.

Валидност патента је од 1 до 12 месеци. Предузетник који ради по овом систему може привући ангажоване стручњаке, али не више од 15 људи током једног пореског периода.

Формула за израчунавање накнада за благајну када се користи патент је врло једноставна. Заснива се на процењеном дохотку (као што је то случај са УТИИ) који предузетник може добити за годину дана. Слично као што се то догађа при примјени УТИИ, пореске стопе се одређују на нивоу конститутивних ентитета федерације.

Транзитни договор са државом

Изразита специфичност патента је куповина од државе (друге врсте система опорезивања заснивају се на одбитку накнада у благајну према стварном приходу или према условима у односу на периоде) за период који је предузетнику потребан.

Трансакција се врши на рате. Ако патент има рок важења до шест месеци, тада предузетник мора да плати у року од 25 дана, почев од тренутка када је документ примио. Ако је дуже од шест месеци - тада се до 25. дана плаћа 1/3 износа, а остатак - у року од 30 дана након завршетка пореског периода.

Јединствени пољопривредни порез

Узмите у обзир и јединствени пољопривредни порез. Наша држава пољопривредницима гарантује прилично преференцијално опорезивање. Врсте пореза које смо испитали горе нису увек упоредиве у погледу погодности са преференцијама према УСТ.

Као што смо рекли, постоји само један обим економске активности, у којој се примењује УСЦХ. Могу га користити само предузетници који се баве пољопривредом. Обавезан критеријум је издавање одговарајућих производа самостално, а не препродаја. Поред приватних предузетника и привредних субјеката, у Унију се могу пријавити и пољопривредне задруге, као и организације за узгој рибе.

Главни критеријум преласка на УСЦХ је да приход од продаје сопствених производа износи најмање 70% укупног прихода. Штавише, максимални број запослених је 300 људи.

Ако пољопривредник одлучи да пређе на Јединствене пољопривредне порезе, тада му се гарантују следеће основне поставке:

• нема потребе за плаћањем пореза на доходак и ПДВ-а (ако не говоримо о увозу робе);
• организација је ослобођена плаћања пореза на имовину;
• нема потребе за плаћањем пореза на доходак

Преференције за пољопривреднике

Најважнија предност је ниска пореска стопа. То је само 6%. Основа истовремено, као и у случају једног од облика поједностављеног пореског система, је добит компаније (приход умањен за трошкове). И једно и друго могу се изразити и у облику природних производа, али уз обавезну конверзију у финансијски еквивалент. Пореска основица се формира по начелу обрачуна.

Ако пољопривредник ради са губитком, онда се може укључити у одбитак. То јест, основа за обрачун накнада у наредном обрачунском периоду је смањена. Губици се могу сумирати за претходну годину. Истина, можете је смањити не бесконачно. Максимални одбитак је 30%. Међутим, салдо неискориштених губитака може се пренијети на сљедећа раздобља.

Како изабрати најбољи систем?

Какву врсту опорезивања одабрати, упркос чињеници да је разлика између њих врло значајна?

Најважнији критеријум је, наравно, финансијски добитак.

По правилу, почетници предузетници бирају између СТС и УТИИ (цетерис парибус и са истом компатибилношћу активности са законом).

Покушајмо да направимо неке прорачуне. Рецимо да наше пословање продаје чоколадице са продајним машинама. Ми, према закону, имамо право да користимо УСН или УТИИ. Претпоставимо да приход који уређај генерише месечно износи 300 хиљада рубаља. Слажемо се да је губитак минималан, па користимо опцију наплате накнада када се исплати 6% прихода.

УТИИ - исплативије?

Тако држави месечно дајемо 18 хиљада рубаља. на поједностављеном пореском систему Али можда је корисније одабрати другу опцију опорезивања - УТИИ? Све зависи у којем граду радимо. Рецимо у Тули.Идемо на регионалну веб страницу Федералне пореске службе и преузимамо одговарајући општински закон, који одређује коефицијенте за УТИИ. Испада следеће:

1. коефицијент К1 (савезни) - 1.672;
2. основа: 4500 руб. (за трговање аутоматским машинама);
3. Коефицијент К2 за Тулу (малопродаја: друга роба) - 0,79;
4. физички индикатор - 1 (једна аутомата).

Дакле, сматрамо кварталним УТИИ, множимо све вредности. Испада 5943 рубаља. 96 копека Можете заокружити на 5944 рубаља. За годину излази 71.328 рубаља. Испада да је УТИИ три пута исплативија.

Овакве калкулације су веома корисне за предузећа која користе врсте опорезивања које су алтернативне општем систему.