Порези су главни извор финансирања потреба државе. Њихова ефикасна колекција у великој мери одређује стабилност економског система у земљи. Пореска политика државе укључује развој, прво, пореза за одређене субјекте привредне активности, и друго, одређивање стопа по којима би их требало убирати. Решење и првог и другог задатка је подједнако важно са становишта изградње стабилног пореског система у држави. Проучаваћемо се на основу којих принципа се могу примијенити одређени порези и таксе. Који концепти могу бити основа њихове дефиниције?
Колика је пореска стопа?
Пре него што размотрите ове или друге врсте пореске стопе биће корисно испитати суштину термина о коме је реч. Које заједничке стручне теорије заслужују посебну пажњу у овом случају?
У складу са популарним гледиштем руских правника, пореску стопу треба разумети као величину одговарајуће таксе која пада на једну или другу пореску јединицу. У правилу се предметни индикатор изражава у процентима. Стопе за одређене порезе могу се утврдити у појединачној и у облику листе, чије се појединачне ставке примјењују у одређеној ситуацији. Одобрење пореских стопа један је од главних инструмената државне регулације националне економије.
Класификација понуда
Ове или друге врсте пореских стопа могу се одредити на основу различитих основа за њихову класификацију. Дакле, приступ је распрострањен, према којем се предметни индикатори могу представити у следећим категоријама:
- једнаке пореске стопе;
- идентични или чврсти индикатори;
- каматне или капиталне стопе.
Размотримо ову класификацију детаљније.
Једнаке опкладе
Једнаке стопе претпостављају да ће сваки порески обвезник плаћати исти износ пореза у буџет као и други, који припада истој категорији правних лица. Пример такве стопе може бити показатељ, који је укључен у структуру формуле ИП са фиксним плаћањем државним фондовима. Сви руски индивидуални предузетници морају да дају исте доприносе у буџет - без обзира на њихове приходе.
Цене фирми
Следећа врста оклада су оне које су према концепту који се разматра класификовани као солидни. Њихова главна разлика од прве - вредност релевантних показатеља може, на овај или онај начин, зависити од величине пореске основице. На пример, превоз се плаћа тачно на основу фиксних цена. Али стварни износ уплата у буџет се утврђује на основу показатеља одговарајућег средства - капацитета аутомобила у л. са Може се приметити да солидне стопе заузимају интермедијарни положај између једнаких и каматних стопа. Детаљније проучавамо суштину другог.
Каматне стопе
Примена каматних стопа укључује обрачунавање такси сразмерно величини пореске основице. На пример - ако говоримо о плати грађанина, тада се на њега обрачунава порез на доходак у износу од 13% у односу на стварни износ одговарајуће накнаде. Главна разлика између каматних стопа и солидних је углавном у примени несразмерне корелације између стварне вредности пореза и величине основице. На пример, са платом од 10 000 рубаља. особа мора платити порез на доходак у износу од 13%, односно 1300 рубаља. Са 15.000 рубаља платиће и 13%, односно 1950 рубаља.Заузврат, прометна такса од путничког аутомобила капацитета 100 литара. са у износу од 1500 рубаља, према важећим формулама одобреним законом, а запремина машине од 150 литара. пп., збирка ће бити 3000 рубаља - двоструко више, мада су бројке у литрама. са варирају у различитим пропорцијама.
Врсте пореских стопа могу се одредити и другим основама за њихову класификацију. Дакле, широко је распрострањен приступ према којем су релевантни показатељи подељени на пропорционалне, прогресивне и регресивне. Детаљније проучавамо карактеристике овог концепта.
Пропорционалне цене
Ове врсте пореских стопа у принципу одговарају каматним стопама - које смо испитали горе. Њихов главни симптом је фиксност одговарајућег процента. У случају пореза на доходак особа плаћа 13% од плате, без обзира на величину. Примери осталих пропорционалних стопа су порез на имовину, порез на доходак и ПДВ.
Може се приметити да се у Русији разликују стопе пореза на доходак за становнике Руске Федерације, као и оне грађане који већину времена живе у иностранству. Становници плаћају порез на доходак по стопи од 13%. Они грађани који углавном живе у иностранству плаћају одговарајућу накнаду по стопи од 30%. Може се приметити да чињеница да поседује руски пасош не утиче на добијање статуса пореског обвезника. Чак и ако је неко држављанин Русије, али стално живи у иностранству, плаћаће порез по стопи од 30%. Заузврат, странци, који углавном живе у Руској Федерацији, даће држави 13% свог прихода.
Цене и одбитци
Важно је напоменути да држава може да примјењује стопе сличне порезима при обрачуну одбитка - оне исплате, које би заузврат требало да се пребацују не у буџет, већ из њега - на грађане и организације. Овај посао у Руској Федерацији, нарочито обавља Федерална служба за порезе.
На пример, што се тиче одбитка пореза на доходак, одговарајућа стопа износи 13%, али се односи на трошкове грађана који су признати као основа за одговарајућа плаћања. То могу бити трошкови повезани са набавком стамбеног простора - за одбитак имовине, уз плаћање студија - за социјалну накнаду. Употреба дотичних преференција може подразумевати бројна ограничења величине исплате на основу максималног износа трошкова који је утврђен законом. Такође постоје одбитци за предузећа, на пример, за ПДВ.
Прогресивне стопе
Ова разноликост показатеља сугерира да се износ стварних уплата у буџет повећава истовремено са растом пореске основице. Дакле, ако особа зарађује више, повећавају се и његове обавезе према држави. Ова схема опорезивања је уобичајена у западним земљама. Међутим, ове врсте пореских стопа у Руској Федерацији такође се могу користити. Изнад смо испитали карактеристике израчунавања транспортне путарине и уверили се да се оптерећење плаћања власницима аутомобила повећава са порастом индикатора снаге возила у И. са
Прогресивни порез може се израчунати на два начина. Прва претпоставља да се стопа повећава у корелацији са целокупном пореском основом - као што је случај и са обрачуном транспортне таксе. Други начин да се утврди стварна величина уплата у буџет сугерише да ће се стопа повећавати у корелацији са било којим делом пореске основице.
Регресне стопе
Редовне врсте пореских стопа су веома честе у светској пракси. С друге стране, они предлажу смањење оптерећења плаћања буџетом, изражено у процентима, подложно повећању пореске основице. Као практични пример такве шеме обрачуна пореских обавеза може се навести одређивање величине државне таксе приликом подношења захтева арбитражном суду.
Врсте пореза, пореске стопе могу се одредити на основу различитих методологија. Размотрите примере других популарних концепата.
Граничне стопе
Дакле, истраживачи идентификују маргиналне стопе. Ови показатељи се евидентирају у правним актима преко којих држава уводи одређени порез. По правилу се одговарајуће стопе примењују у одређеним пореским категоријама или у одвојеним компонентама прихода. По правилу се користи у пореске сврхе за одређене врсте прихода, на пример, приход од трансакција продаје хартија од вредности.
Стварне и економске стопе
Друга врста пореске стопе коју додељују стручњаци је стварна. Претпоставимо израчунавање односа плаћене накнаде и пореске основице. Постоје и економске стопе. Они предлажу да се израчуна однос накнаде исплаћене у приходу који је примио порески обвезник.
Релативне и апсолутне стопе
Врсте пореза, пореске стопе могу се класификовати на основу класификације последњег као апсолутни или релативни. Размотримо овај аспект детаљније. Апсолутне стопе, у принципу, одговарају солидним - онима које смо горе испитали, заједно са једнаким и каматама. Заузврат релативни показатељи подразумева израчунавање пореза на основу односа стопе према јединици опорезивања.
У оквиру ове категорије, истраживачи разликују:
- каматне стопе - одговарају ономе што смо испитали горе;
- вишеструко - укључује корелацију вредности накнаде и јединице опорезивања, на основу вредности које су вишеструке од утврђеног показатеља;
- готовинске стопе - утврђивање стварне исплате у висини одређеног износа који је у корелацији са величином пореске основице или њеног дела.
Ово су главни облици и врсте пореских стопа које се користе у руској и светској пракси. Њихова примјена може зависити од специфичности појединог предмета опорезивања, као и приоритета јавне политике.
Имајте на уму да се главне врсте пореских стопа које ми разматрамо такође могу комбиновати једна са другом. У овом случају они ће се звати комбиновано. У неким случајевима држава може прилагодити одредбе закона који регулише употребу одређених показатеља. Могу се утврдити различите врсте плаћања израчунате у фиксној формули или одређене врсте пореза у процентима. Цене су регулисане на основу тренутних економских проблема државе.
Стопе и законодавство
У неким случајевима се релевантни показатељи могу забиљежити на нивоу законодавства појединих конститутивних ентитета Руске Федерације. Главни извор закона у коме су фиксне пореске стопе је Порески законик Руске Федерације. Регионални и општински прописи који успостављају одговарајуће показатеље не би требало да се супротстављају одредбама Пореског законика. У неким случајевима, владина политика која се тиче регулисања примјене пореских стопа може бити прилично конзервативна, у другим се може окарактерисати редовним увођењем иновација у релевантне регулаторне правне акте.
Резиме
Дакле, испитали смо концепт и врсте пореских стопа. Које закључке можемо извући проучавањем специфичности релевантних показатеља? Пре свега, могу се приметити различити приступи одређивању понуда.
Шта може бити фактор у избору стања специфичних показатеља за ефикасну организацију опорезивања? Употребу одређених стопа најчешће одређују следећи главни фактори:
- степен развијености приватне предузетничке иницијативе у држави;
- степен централизације економског модела;
- политички фактори - корелирају, на пример, са споразумима са другим државама о примени заједничких приступа опорезивању;
- ниво економског развоја националне економије у цјелини.
Употреба одређених пореских стопа може бити унапред одређена специфичностима одређене индустрије, карактеристикама економских активности појединих привредних субјеката.
