Шта је ПДВ? Стопа, обрачун, услови плаћања ПДВ-а

Порези су најважније средство економског система у земљи. Они представљају највећи део државног буџета. Због тога им се посебна пажња посвећује облик контроле и редовне законодавне промене. Порески законик Руске Федерације дефинише разне врсте пореза, како за становништво, тако и за организације. За ово последње, ПДВ је од посебног значаја у процесу куповине и продаје. Стога сваки постојећи или тек започињући предузетник мора знати шта је ПДВ, карактеристике његовог обрачуна и поступак плаћања.

Концепт ПДВ-а

Основни закон који регулише поступак наплате и плаћања накнада је Порески законик Руске Федерације. Он је тај који дефинише концепт, суштину и карактеристике обрачуна свих пореза у земљи, укључујући ПДВ.

Порез на додату вредност је накнада која се наплаћује организацијама у проценту од износа повећања вредности. Ово повећање вредности настаје кроз разлику између прихода и материјалних трошкова који долазе од трећих лица.

Законодавство утврђује одређене врсте активности или сорте производа и услуга за које ПДВ делимично или у потпуности не подлеже обрачуну. Постоје и ограничења у збиру пореске основице утврђена Пореским закоником Руске Федерације и омогућавају ослобађању предузећа од пореза на пореске обвезнике.

Поред утврђивања шта је ПДВ и ограничења на његово плаћање, Порески законик Руске Федерације додељује накнаду одређеној пореској групи. На пример, за врсте попут индиректни порези. Разлог за то је укључивање његове количине у цијену производа који се продају у процентима. Као резултат тога, приликом плаћања ПДВ-а, имена стварних и легалних обвезника се разликују.

Функције ПДВ-а

У тржишној економији и рационалном пореском систему све врсте пореза имају четири значајне функције:

1. Фискални.
2. Економски.
3. Стимулација
4. Дистрибуција.

За ПДВ се фискална функција манифестује у максималном износу буџетских прихода од њеног обрачунавања због стабилне пореске основице и прихватљивих услова обрачуна. Од буџета формираног од пореза, већина се акумулира из ПДВ-а. Порез утиче и на регулисање економских процеса. Стопе су укључене у цене и инфлацију.

Захваљујући успостављању погодности за одређене врсте активности или специфичне производе, држава је у стању да подстакне развој социјалне сфере, као и извоз разних роба.

Сходно томе, дистрибутивна природа ПДВ-а лежи у његовом учешћу у прерасподјели државног БДП-а. Укупни износ пореских одбитка прикупљених у буџету од успешних врста активности се распоређује и додељује за подршку непрофитабилним секторима економије који су значајни за друштво.

Обвезници ПДВ-а

Пореским закоником Руске Федерације формиран је широк круг лица који су обавезни да плаћају ПДВ. Порез је предмет пореза на правна лица:

1. Предузећа - без обзира на облик делатности који обављају опорезиве радње: држава, општинске институције, пословна партнерства и друго.
2. Лица која су призната као порески обвезници због кретања производа преко царина Руске Федерације. То су организације са страним улагањима или потпуно страна предузећа.

Од 2001. године, предузетници који се баве опорезивим трансакцијама изједначавају се са предузећима у обавези да плаћају ПДВ пореским законодавством.

Сва лица са листе регистрована су као обвезници ПДВ-а ако раде по општем систему опорезивања. Дешава се да са осталим рачуноводственим системима морате плаћати порез на додату вредност.

Предмет опорезивања

Следеће категорије и трансакције сматрају се предметом опорезивања приликом обрачуна ПДВ-а:

1. Промет од продаје производних активности, као и продаја без икаквих трошкова.
2. Пренос робе унутар руске организације између њених одељења за сопствене потребе, чији трошкови нису узети у обзир у прорачуну опорезиви приход.
3. Резултати грађевинских радова за сопствене потребе.
4. Извоз робе преко царинске границе Руске Федерације.

Обрачун пореза на додату вредност укључује обрачунавање следећих врста продаје које подлежу ПДВ-у:

1. Продаја робе од организације другој компанији или појединцу, чак и ако нема пошиљке и превоза.
2. Пренос производа произведених по наруџби.
3. Продаја производа за провизије или аукције.
4. Размена производа или материјала.
5. Бесплатан трансфер производа или делимичним плаћањем.
6. Пренос или продаја имовинских права.
7. Продаја колатерала.

Пореска основица

Повраћај ПДВ-а предвиђа обрачун пореског обрачуна пореске основице. Наиме, показатељ вриједности трансакција подложних ПДВ-у. Одређивање пореске основице за обрачун предметне накнаде има неколико карактеристика, а пре свега зависи од врсте операције.

Пореска основица формирана на основу дефиниције шта је ПДВ и има низ следећих услова:

1. Пореска основица једнака је приходу од продаје производа или имовинских права, који се утврђује збројем свих прихода који се односе на нагодбе по овим операцијама. Може се приказати у било којем еквиваленту, укључујући и хартије од вредности.
2. Пореска основица једнака приходу у страним валутама претвореним у руске рубље по тренутној стопи.
3. Основица која се разматра, по пријему аконтације укључене у њу раније, представља вредност робе која се израчунава на основу цена.
4. Пореска основица провизије или уговора о провизији једнака је износу накнаде. Још увек постоји услов.
5. Пореска основица за продају комплетног предузећа једнака је вредности сваке имовине.

Пореске стопе

Да би се израчунао износ који се треба платити, пореска основица ПДВ-а прво мора бити тачно утврђена. Пореска стопа не зависи од основице и утврђена је у Пореском закону Руске Федерације. Тачније, законодавство тренутно одређује наметнуте стопе: 0%, 10% и 18%.

Врсте производа, чији приходи се опорезују по стопи од 0%, утврђени су у члану 164 Пореског законика Руске Федерације и имају прилично обиман списак трансфера. У основи, то су посебне сорте робе, високо специјализовани радови и услуге.

По стопи од 10%, ПДВ се обрачунава на продају следећих група производа:

1. Прехрамбени производи.
2. Дечија роба.
3. Периодика.
4. Литература од образовног и научног значаја.
5. Медицински предмети.

Главне продајне операције, осим робе опорезоване по стопама од 0% и 10%, подложне су пореском обрачуну множења за 18%.

Пореске олакшице

При израчунавању пореске основице законодавство дефинише погодности, посебно активности и производе који нису предмет ПДВ-а. Стопа наплате не важи у следећим случајевима.

1. Многе врсте медицинских услуга, укључујући и плаћене.
2. Образовне и културне услуге.
3. Извођење стамбених зграда.
4. Роба са инвалидитетом.
5. Откупљена имовина за приватизацију.
6. Погребне услуге.
7. Послови осигурања.
8. Трансакције са којима се плаћа државна царина.
9. Фотокопија и фотокопија.
10. Продаја рукотворина.
11. Истраживачки рад на терет буџетских средстава.
12. Поправка кућанских апарата током гарантног рока.

Карактеристике израчуна

Прорачун износа ПДВ-а који се плаћа је прилично једноставан алгоритам деловања. Пореска основица се првобитно утврђује. Накнадно се множи са постављеном стопом. Треба имати на уму да се време плаћања ПДВ-а и обрачунски период разликују. Износ пореза који се плаћа у општи буџет израчунава се на основу резултата сваког месеца или тромесечја.

Након утврђивања износа пореза који се плаћа, потребно га је смањити по основу пореског одбитка, ако га има. Шта је ово? Порески одбитци су износи ПДВ-а који су представљени обвезнику за радње које су укључене у израчун накнаде. Пореска пријава ПДВ-а предвиђа навођење тих одбитака и износ разлике између изложеног и приказаног ПДВ-а.

Поступак исплате

Плаћање обрачунатих износа ПДВ-а заснива се на рачуноводственим и пореским обрачунима. Одређује се резултатима сваког извјештајног периода. Услови плаћања ПДВ-а утврђене пореским законодавством, дефинирају се најкасније до 25. дана у мјесецу који слиједи након завршетка извјештајног периода.

Извештавање о ПДВ-у

Од тренутка уплаћивања пореза у државну благајну и до дана плаћања сваки порески обвезник који ради са ПДВ-ом мора да пријави надлежном органу током поступка обрачуна у облику декларације. Овај документ се подноси квартално. Означава детаље организације, износ обрачуна пореске основице, врсту обрачунате стопе и порез на додату вредност. Образац декларације је јединствени образац одобрен 2014. године. Истовремено, важно је знати да су од 2015. године све организације, без обзира на обим и врсте производње, дужне да поднесу декларацију у електронском облику.

Када се дефинише концепт шта је ПДВ, формира се идеја да је то приход помножен са одређеним процентом. У ствари, то је тако. Али ПДВ је збир повећања вредности. И зато је при његовом израчунавању потребно узети у обзир многе нијансе:

1. Врсте производа, опорезиви и неопорезиви.
2. Величина пореске стопе.
3. Тренутак утврђивања пореске основице.
4. Порески одбитци и још много тога.