Да би држава утицала на стање у економији, потребна су јој одређена финансијска средства. Њихов извор су порези и таксе, који средства усмјеравају у државни буџет.
Суштина пореза и пореског система
Да бисте боље разумели суштину теме, боље је првобитно одредити значење кључних појмова.
Порез треба схватити као обавезно плаћање које држава намеће организацијама и појединцима. То је у облику отуђења средстава које примаоци уплате добијају током пословног или оперативног финансијског управљања. Сврха овог отуђења је крајње једноставна и своди се на финансијску подршку за активности државних ентитета и општинских институција.
Када је реч о наплати, то се односи на обавезни допринос који се такође наплаћује појединцима и компанијама, али у овом случају већ за акције државе, које су у интересу обвезника.
Што се тиче пореског система, овај термин се користи за дефинисање укупности правних и економских односа који се обликују на основу процеса прерасподјеле ресурса који имају монетарну вриједност. Другим речима, ово је једнострано присилно повлачење одређеног дела прихода појединачних и корпоративних власника ради накнадне националне употребе ових ресурса.
Суштина пореза и његове функције
Утврђивање суштине пореза и накнада биће много лакше ако проучите кључне функције које они обављају.
Прва функција је фискална. То значи да су порези главни алат помоћу којег се формира државна финансијска средства. Говоримо о ванбуџетским и буџетским средствима.
Друга функција која открива суштину пореза је регулаторни или економски утицај. Држава је уз помоћ различитих пореза у стању да стимулише и изврши друге врсте утицаја на економске интересе привредних субјеката. Као циљ таквог утицаја, могуће је одредити квантитативну и квалитативну регулацију репродукцијских параметара.
Важно је напоменути чињеницу да порески систем не одређује само укупност накнада и пореза. Важну улогу играју принципи њене конструкције који су утврђени у условима опорезивања. Дакле, такав систем је поступак промене, одржавања, успостављања и отказивања различитих обавезних плаћања у буџет. Систем расподјеле средстава која држава добија између различитих врста буџета може се приписати овом систему. Суштину пореза карактерише и регулисање обавеза и права обвезника, одговорност пореских обвезника и организација контроле и извештавања која се односе на процес плаћања.
Индиректни порези
Ова врста пореза укључена је у облику додатка у цијену производа или услуге. Они нису директно повезани са имовином или приходима уплатиоца. Али они су у директној вези са приходима. То значи да власник предузећа које пружа било какве услуге или производи било који производ одузима одређени износ од добити своје компаније у корист државе.Штавише, потрошач је онај који је крајњи обвезник индиректних накнада, јер купује производ или услугу по цени у којој је већ уплаћен износ који је плаћен држави.
Ове информације омогућавају боље разумевање природе пореза. Ако обратите пажњу на Руску Федерацију, тада индиректна група укључује порез на продају горива и мазива, царине, ПДВ и акцизе.
Директни порези
Ова врста опорезивања утврђена је за одређену област активности, имовине и прихода. Ако се окренемо историјским подацима, можемо видети да је сличан начин пуњења буџета био најранији облик који је коришћен за прикупљање средстава у јавном интересу.
Без ове врсте опорезивања тешко је замислити суштину пореза и пореског система. Врсте пореза у Русији који спадају у ову категорију су социјални доприноси ванбуџетским фондовима, било која врста пореза на доходак (на добит или приход предузећа, као и појединаца), као и порези на имовину.
Федерални и регионални порези
Пажња на категорију плаћања која је дефинисана као савезни доприноси, вреди приметити да су то плаћања која су обавезна широм Руске Федерације. Они су утврђени Пореским закоником. Сва прикупљена средства иду у савезни буџет. Што се тиче расподјеле примљених ресурса између буџета различитих нивоа, она се може промијенити под утицајем посебног представничког тијела државе.
Регионална значи плаћања која су обавезна за одбитак на територији одређених конститутивних ентитета Руске Федерације. Суштина и ставке пореза ове врсте су следеће: регионални порез укључује давања, стопу (у границама утврђеним Пореским закоником), временски распоред и поступак плаћања. Главни елементи укључују образац за извештавање за одређену регионалну збирку.
Остале врсте
Заронивши се у суштину пореског система, вредно је размотрити друге врсте плаћања. Вреди започети с опћим порезима. Њихова главна мисија је осигурање капитала и текуће државне потрошње. Она средства која потичу од таквих накнада у почетку немају специфичан правац коришћења. То може бити порез на доходак, порез на доходак итд.
Регресивни изглед карактерише чињеница да је износ повлачења обрнуто пропорционалан вредности коју има предмет опорезивања. Али у случају прогресивних пореза, стопа расте како вриједност предмета расте.
Група пропорционалних накнада укључује оне врсте опорезивања које су постављене у фиксном проценту у односу на пореску основицу (имовина уплатиоца или његов приход), без обзира на величину.
Постоје и посебни порези. Карактерише их намера јер су везани за посебне државне издатке или посебне ванбуџетске и буџетске фондове. Ова група укључује одбитке који иду на путне и савезне ванбуџетске фондове социјалне природе, као и плаћања природних ресурса, пореза на земљи итд.
Обратите пажњу на локалне порезе. За њихово успостављање и доношење користе се регулаторни законски акти које су усвојиле локалне власти. Важна је чињеница да ће се само на територији дотичних општина плаћање таквих накнада сматрати обавезним.
Порез на доходак
Овој врсти плаћања треба посветити посебну пажњу, јер је то један од кључних начина прикупљања средстава у савезном буџету. Суштина пореза на доходак своди се на чињеницу да су све организације и предузећа која су правна лица одређена као објекти опорезивања.
Штавише, облици власништва и управљања нису битни у овој ситуацији, главно је да постоји чињеница пословања.
Обвезници пореза на доходак
Да бисмо разумели суштину пореза на добит, потребно је утврдити која су предузећа и предузећа у овом случају обвезници. Да бисте то учинили, има смисла разликовати две кључне групе:
- Стране организације које користе сталне мисије за обављање својих активности у Руској Федерацији. Ово укључује компаније које профитирају на територији Русије, али истовремено имају средишњу канцеларију у другој земљи.
- Руске компаније.
Постоје организације које нису дефинисане као обвезници пореза на доходак. Говоримо о УТИИ обвезницима у смислу прихода од активности и малих предузећа која су прешла на поједностављени порески систем. Ова врста накнада је такође ирелевантна у односу на организације чије се активности односе на коцкање и пољопривредне активности, где се профит ствара на посебан начин.
Предмет опорезивања
Као такав предмет одређује се бруто добит компаније, која је, у ствари, збир неколико вредности:
- губици или добит од основних средстава и друге имовине предузећа;
- добит или губитак од продаје радова, услуга и производа;
- приходи примљени од неоперативних трансакција, који се умањују за износ трошкова за исте операције.
Пошто се економска суштина пореза на доходак своди на опорезивање дохотка предузећа, вреди се одлучити шта се подразумева под овим појмом.
Као добит се признају:
- у случају руских организација, примљени приход, узимајући у обзир њихово смањење за износ насталих трошкова;
- за стране организације - приход примљен из било којег извора у Руској Федерацији;
- за стране компаније које користе представништва за обављање делатности, то су приходи примљени тим представништвима, умањени за износ трошкова.
Врсте прихода од организације
Ако класификујемо добит компанија, тада можемо разликовати две кључне групе:
- неоперативни приход;
- добит остварена остваривањем имовинских права, радова или услуга.
Важно је схватити да се профит може приписати оним приходима који су добијени како продајом робе сопствене производње, тако и производа купљених раније. Одређивање прихода од робе заснива се на збиру свих примитака у вези са нагодбама за продате робе или услуге.
Такође, економска природа пореза на доходак укључује опорезивање дохотка који је примљен и у рубљем и у страној валути.
Како се порез односи на физичке особе
Поред организација, порез на доходак односи се и на резиденте који примају приходе страног и домаћег порекла, као и на нерезиденте који добит остварују операцијама унутар Руске Федерације.
Суштина пореза на лични доходак своди се на обавезно учешће грађана у државној подршци као дела њихових прихода. Као одговор, држава омогућава становништву приступ одређеним недељивим добрима. Тај баланс мора увек поштовати, јер у супротном грађани неће имати довољно мотивације да плаћају порез на своје приходе.
ПДВ
Суштина пореза на додату вредност, која је индиректна, своди се на повлачење одређеног дела додате вредности који се ствара у свим фазама производње производа, радова или услуга у државни буџет. Плаћање се врши како се производ компаније продаје.
Што се тиче каматних стопа, оне се могу разликовати у зависности од предмета опорезивања. Одређивање опорезивог промета заснива се на вредности производа који се продају.Ово укључује све врсте новца које је компанија примила ако је стигла након намире за робу коју је организација доставила.
Као обвезници плаћања можете идентификовати појединачне предузетнике, предузећа, као и оне особе које врше преношење робе преко царинске границе Руске Федерације, они су ти који врше трансфере. Али у ствари купац је крајњи обвезник ПДВ-а.
Размотрите вредност и природу транспортне таксе. Обавезно је за плаћање на територији одређених конститутивних ентитета Руске Федерације. Што се тиче објеката опорезивања, они препознају возила која су регистрована на територији Руске Федерације.
Да бисте одредили износ приказан за плаћање, морате да умножите број коњских снага мотора возила са бројем месеци власништва годишње и пореском стопом, која може варирати у зависности од региона.
Употреба пореског система неопходна је мјера за складну интеракцију државе и грађана, као и за стабилан економски раст земље.
