Порески систем је прилично сложен механизам који је осмишљен да осигура стабилно функционисање државе и прихватљив животни стандард грађана. Да бисте боље разумели суштину таквог система, вредно је обратити пажњу на федералне порезе.
Порези и таксе
Пре него што обратите пажњу на федерални порез, морате да одлучите која је разлика између такси и пореза.
Порез се подразумева као цена коју сваки члан компаније мора да плати да би испунио заједничке потребе и захтеве. Ови ресурси се такође користе да се обезбеде они сектори друштва који немају социјално осигурање.
Што се тиче накнада, у овом случају говоримо о уплати коју држава наплаћује да би исплатилац могао остварити било какву корист. Пример је издавање лиценце за одређену врсту активности или пружање одређених услуга или права.
Федерални порези у Руској Федерацији, као и разне врсте накнада, регулисани су законом. Порески систем државе обухвата различите методе и облике наплате, поступак контроле и наплате, као и општи порески систем.
Следећи органи се могу приписати овом систему:
- општине чији је главни задатак контрола локалних пореза;
- Министарство за порезе Руске Федерације;
- његове јединице смештене у конститутивним ентитетима Руске Федерације.
Федерални порез
Под савезним би требало да разумијемо порезе који су утврђени законом и, према томе, морају се плаћати на цијелом подручју Руске Федерације.
Главни савезни порези укључују порез на добит, додатну вредност, трансакције хартијама од вредности, царине итд.
Ако узмемо у обзир државну царину, федералну регистрацију и накнаде за издавање дозвола, акцизе на увозну робу, као и царине, вриједно је напоменути да се ти порези примају у савезном буџету и дефинишу се као сопствени приходи.
Група регулаторних прихода треба да укључује порез на куповину иностраних платних докумената и новчаница, корпоративни профит, ПДВ, порез на доходак, као и порезе на имовину која се донацијом или наслеђивањем преноси на друго лице.
Средства примљена на овај начин распоређују се у буџете на другим нивоима.
Порез на додату вредност
Да би се јасно разумела суштина савезног опорезивања, потребно је посветити више пажње сваком горе описаном начину попуњавања буџета.
Требали бисте почети с једним од најчешћих пореза на свијету - ПДВ-ом. Може се дефинисати као индиректна. Његова суштина се своди на чињеницу да нису сви трошкови производње подложни опорезивању, већ само онај део цене који је додан прерадом. Федерални порески систем организован је тако да различита предузећа, без обзира на врсту делатности, плаћају ПДВ по истој стопи. Овакав приступ спречава нарушавање структуре потражње.
Карактеристике ПДВ-а
У поређењу с другим врстама пореза на додану вриједност има неке карактеристичне карактеристике:
- И сам порез и опорезиви промет евидентирају се и евидентирају на рачунима предузећа одвојено као део робне вредности.
- Ова врста опорезивања заснива се на систему компензације. То значи да предузетник одузима од целокупног обрачунатог пореза, раније плаћеног износа.
- Промет, који је дефинисан као опорезиви, не укључује износе које је предузетник плаћао раније.
- Упркос чињеници да је у почетку целокупан промет подложан опорезивању, морате платити буџету само онај део пореза који одговара цени коју платитељ дода купопродајној цени.
Шта треба дефинисати као предмете ПДВ-а?
Федерални порез у оквиру ПДВ-а фокусиран је на сљедеће операције:
- Пренос робе на територију Руске Федерације за сопствене потребе, чији се трошкови не одбијају у процесу обрачуна пореза на добит.
- Продаја робе и услуга унутар Руске Федерације. Ово укључује пренос различитих роба, продају колатерала и пренос имовинских права.
- Увоз било ког производа на царинско подручје Руске Федерације.
- Извођење инсталационих и грађевинских радова за сопствену потрошњу.
Федерални порези организације, посебно ПДВ, не односе се на следеће врсте операција:
- Бесплатан пренос стамбених кућа, клубова, вртића, санаторијума и других објеката стамбено-комуналног и друштвено-културног значаја, локалним властима или државним властима. Ово правило се такође примењује на гас, електричне мреже, трафостанице, водоводне инсталације и друге објекте сличног типа, који се преносе специјализованим организацијама на основу наредбе горњих државних структура.
- Операције везане за продају земљишта.
- Пренос имовине општинских и државних предузећа која се откупљује по налогу приватизације.
- Трансакције повезане са прометом стране или руске валуте, као и преношењем нематеријалне, дуготрајне имовине и друге имовине компаније на њеног примаоца у процесу реорганизације овог предузећа.
- Пружање услуга и обављање послова од стране оних органа који су део система државне власти и локалне самоуправе. Штавише, ти би се радови требали изводити у оквиру ексклузивних овласти које су им дате у одређеном подручју. Истовремено, потребу за овим услугама требало би да се потврди законодавством Руске Федерације, актима локалних власти и конститутивних ентитета Федерације.
Порески одбитци
Проучавајући врсте савезних пореза, вриједно је напоменути да у случају ПДВ-а, обвезник има право да смањи исплате за износ пореских одбитка утврђених у Пореском законику. Таква одбитка су релевантна у односу на износе пореза који су представљени платиоцу и који су му затим уплаћени у поступку куповине различите робе, као и плаћања одређеног дела и услуга на територији Руске Федерације. У ову категорију спадају и порези које је плаћао обвезник приликом увоза било којег производа на царинско подручје Руске Федерације.
Као основа за одбитке користе се фактуре које продавци постављају када је порески обвезник купио одређену робу.
Трошарине
Овај савезни порез се такође може приписати индиректној групи. Купци то плаћају током куповине одређеног производа или услуге.
Акцизна роба у већини случајева ради се о производима чију је производњу монополисала држава. Говоримо о дуванским производима, алкохолним пићима, аутомобилима, бензину, дизел гориву и накиту од племенитих метала. Трошарине су такође укључене у трошкове превозних услуга и комуналних рачуна.
Ко плаћа акцизу?
Следеће категорије правних и физичких лица признају се као обвезници овог пореза:
- индивидуални предузетници;
- лица која су идентификована као порески обвезници због свог преласка разних производа преко царинске границе Руске Федерације;
- компанија.
Постоји низ операција које савезни порези и царине означавају као акцизне порезе:
- Примање нафтних деривата од стране предузетника или предузећа на територији Руске Федерације.
- Продаја људи на територији Руске Федерације неуправљане или одузете трошаринске робе, као и производа који су напуштени у корист државе и због чега је подложна жалби на општинску или државну имовину. Вриједно је напоменути да заплијењену робу треба продати појединцима само на основу одлука или казни арбитражних судова и других овлаштених тијела.
- Пребацити се у оквиру структуре издате трошаринске робе како би се даље произвели производи који не спадају у трошарине. Једини изузеци су нафтни деривати.
- Пренос на територији Руске Федерације од стране предузетника или предузећа нафтних производа који су произведени од путарина и сировина власнику тих ресурса без потврде. У овом случају, федерални порези и таксе подразумијевају трошарину.
- Пренос у оквиру Руске Федерације од стране партнерског или пословног предузећа трошаринских производа које су произвели њеном учеснику по изласку из организације.
- Добијање компаније која поседује сертификат за производњу производа који садрже алкохол, денатурираног етил-алкохола.
Ко није подложан акцизи?
Ако обратите пажњу на федералне и локалне порезе, можете видети да следеће операције нису подложне акцизама:
- Процес којим порески обвезник продаје нафтне деривате.
- Пренос акцизних производа од стране једне структурне јединице компаније у другу ради производње других производа. Истовремено, одељења нису независни порески обвезници.
- Продаја примарне врсте заплијењене трошаринске робе, као и оних производа који су напуштени у корист државе, ради накнадне индустријске прераде или уништавања (под истодобном контролом царинских органа).
- Имплементација стављена под царински режим извоз трошаринских роба ван територије Руске Федерације, узимајући у обзир губитке који спадају у границе норми природног губитка. У ову категорију спадају и операције са нафтним дериватима које касније потпадају под царински извозни режим.
Приликом проучавања савезних, регионалних и локалних пореза, вриједно је узети у обзир чињеницу да горе наведене операције не подлијежу трошаринама само ако постоји одвојено рачуноводство операција производње и накнадног преноса (продаје) података о акцизним производима.
Државна царина
Овај термин треба схватити као накнаду која се наплаћује од појединаца када се обрате државним органима или службеницима у циљу спровођења било каквих акција против њих које имају правни значај. Издавање докумената, као и пружање њихових копија и дупликата, могу се изједначити са таквим радњама.
Федерални, регионални и локални порези укључују државну царину, која је фокусирана на следећа правна и физичка лица:
- делује као окривљени у арбитражним судовима у случајевима које су саслушале мирне судске власти и судови опште надлежности;
- који се односи на овлашћене објекте за извршење радњи које се могу дефинисати као правно значајне.
Порез на доходак
Федерални порези укључују ове исплате. У овом случају говоримо о каматама, чији одбитак долази од добити пореских обвезника. У овом случају износ прихода који узима у обзир трошкове производње и трошкове прибављања потребних ресурса одређује се као профит.
Овај порез се може описати као директан. Његова стопа је 20%. За његово израчунавање користи се пореска пријава. Што се тиче пореског периода, то је једна календарска година. Овај порез може се платити аконтацијом.
Јединствени социјални порез
Његова кључна разлика је фокус.Говоримо о пореској стопи која иде у пензијски фонд Руске Федерације, средствима која се односе на обавезно медицинско као и социјално осигурање.
Као објекти УСТ-а можете дефинисати она плаћања која послодавац наплаћује запосленима.
Порез на воду
У овом случају, говоримо о опорезивању појединаца или предузећа која се баве посебним коришћењем воде, а за која морате платити порез у складу са законодавством Руске Федерације. Ова категорија укључује употребу воде зарад добити, легирање дрва, употребу хидроенергетских водних ресурса и захватање воде.
Порез на рударство
Ови порези такође се примењују на федералне порезе. Оне особе или организације које користе утробу земље за остваривање профита морају платити такав порез. Као а предмети опорезивања одређују се сви минерали који се ваде на територији Руске Федерације. Пореска основица је цена ових природних ресурса. Детаљ који је вредан пажње јесте чињеница да се од пореског обвезника очекује да самостално израчуна пореску основицу на основу вредности своје робе.
Као што видите, федерални порески систем организован је прилично компетентно и омогућава вам да ефикасно привучете ресурсе у државни буџет.
