Ни један предузетник није имун на пореске санкције у Руској Федерацији. То је због непознавања грађана о њиховим дужностима, редовних ажурирања Пореског законика и других аката. Најпопуларнија санкција међу предузетницима је новчана казна за касно подношење извештаја ИФТС-у. Више о томе када се наплаћује и како се плаћа прочитајте даље.
Дефиниција
Подношење извештаја пореским властима представља пружање скупа докумената који одражавају информације о плаћању пореза. Овај процес се састоји од две фазе: припрема декларације и израчунавање аванса.
Ништа мање важан је и извештај 6-НДФЛ, који садржи податке о свим лицима која су примила доходак од одређеног резидента, о износима обрачуна, плаћања, потраживања која су основа за опорезивање. За кршење рокова предвиђена је казна за касно подношење извештаја ИФТС-у.
Врсте пореза
Размотрите све тренутне врсте извештавања.
| Порез | Терм | Паиер |
| ПДВ | Тромесечно, до 25. дана следећег извештајног месеца. | Извештај дају све организације које раде на томе општи систем опорезивања, на месту регистрације. |
| Порез на доходак | Тромесечно, до 28. дана следећег извештајног месеца. | |
| З-ПИТ | Годишње до 30. априла. | Појединци - порески агенти. |
| 2-порез на доходак грађана | Годишње до 1. априла. | Самостални предузетници који су запослили запослене подносе извештај на месту регистрације. |
| 6-пореза на доходак | Тромесечно, до 1. дана следећег извештајног месеца. | |
| СТС | Годишње: ИП - до 30. априла;
ЛЛЦ - до 31. марта. |
На месту регистрације. |
| УТИИ | Тромјесечно, до 20. дана наредног извјештајног мјесеца. | На ИФТС-у на месту пословања. |
Санкције
Размотримо детаљније која је казна предвиђена за касно подношење извештаја ИФТС-у. 2-ПДВ, ПДВ и порез на доходак опорезују се по различитим стопама. Стога су казне за свако од њих различите.
| Одговорност | Порез | Административна | Кривицни |
| ПДВ | 5% од износа пореза месечно;
200 руб за пружање извештаја на папиру. Казна - 0,003% од стопе Банке Русије дневно. Рачуни се могу запленити. |
300 руб или упозорење. | Казна до 300 хиљада
Присилни рад до 2 године. 6 месеци хапшења Затворска казна до 2 године. |
| Порез на доходак | Казна за касно подношење извештаја ИФТС-у износи 200 рубаља. | — | — |
| Транспортни порез | Казна за касно подношење извештаја ИФТС-у износи 5% износа. | — | — |
| Порез на земљу | |||
| 2-порез на доходак грађана | 200 п. по документу | За физичку особа - 100 рубаља.
За службенике - 500 рубаља. Власти - 1 хиљаду рубаља. |
— |
| 6-пореза на доходак | За сваки месец - 1 хиљаду рубаља.
После 10 дана рачуни се одузимају. |
— | — |
| СТС | За плаћене, а не пријављене износе - хиљаду рубаља. | — | — |
| УТИИ | 5% од износа пореза. | — | — |
Пример
Изјава о пореза на доходак Наручена је 16. 12. 15., Мада је рок одређен за 28.10.15. Истог дана уплаћена је аконтација у износу од 2 милиона рубаља. У априлу 2016. године организација је донела следећу декларацију, означавајући у њој смањени износ пореза.
Казна за касно подношење извештаја ИФТС-у, чији ће објављивања бити представљена у билансу стања, је:
- обезбеђивање докумената за 3. квартал 2015. - 200 рубаља;
- Подношење годишње декларације са закашњењем - хиљаду рубаља. + 300 руб. из главе.
Законодавство
Чл. 119 Пореског законика прописано је да неплаћање обвезника за подношење пореске пријаве може довести до кажњавања за касно подношење извештаја - 5% од износа пореза за пореску пријаву. Минимални износ наплате не може бити већи од хиљаду рубаља.
Казна за касно подношење извештаја која се изриче менаџеру партнерства је хиљаду рубаља. за сваки месец кашњења
Што је већи износ наплате и што је дуже одлагање, већа је и казна. Минимални износ новчане казне је хиљаду рубаља, а највиши 30% од пријављеног износа пореза.
Карактеристике прорачуна
Размотрите, на пример, неке нијансе израчуна.
Грађанин је 2014. године продао аутомобил за 300 хиљада рубаља, који је купио 2012. за 350 хиљада рубаља. У овој операцији грађанин није имао примања. Будући да говоримо о продаји имовине коју је имао мање од 3 године, према Пореском закону, грађанин је био дужан да поднесе декларацију у облику 3-НДФЛ пре 30.04.2015. Грађанин није знао за ову обавезу. У мају је примио писмо од ИФТС-а са захтевом да извештава о трансакцији. Грађанин је поднео извештај 25. маја те године. Казна за касно подношење извештаја Савезној пореској служби за порез на доходак, чак и ако декларација "нула", је 1 хиљаду рубаља.
ИП је 25. августа 2015. поднио пријаву ПДВ-а за други квартал 2015. године. Износ обрачунатог пореза је 30 хиљада рубаља. Кашњење је два месеца. Казна за касно подношење извештаја ИП ИП-у ИФТС износи 10%, односно, 3 хиљаде рубаља. Шта предузетник треба учинити у овом случају:
- добровољно платити износ глобе;
- покушајте да смањите износ санкције за 2 пута;
- не предузимајте ништа и чекајте извршитеље.
Са првом и последњом опцијом све је мање-више јасно. Размотримо детаљније друго.
Како смањити висину новчане казне?
Први корак је контактирати ИФТС и потписати Закон о верификацији. Од овог тренутка грађанин има 14 дана да напише пријаву у вези са чл. 114 пореског законика за смањење износа новчане казне. У овом ставу се наводи да ако постоји барем једна олакшавајућа околност (члан 112), износ новчане казне може се умањити за половину. Такве околности укључују кривично дело које настаје као последица спајања тешких личних, породичних околности, финансијске ситуације или под утицајем других околности, нарочито:
- први пут одговорности;
- присуство уздржаваних чланова.
Што су више таквих околности назначене у пријави, то су веће могућности за смањење новчане казне.
Рекуиситес
Размотримо детаљније детаље плаћања, КБЦ за казну за касно подношење извештаја.
Шифра класификације буџета наведена је у сваком документу о преносу средстава у буџет. Читава листа идентификатора може се наћи у истоименом директорију. Како је назначено у новчаној казни за касно подношење извештаја ИФТС-у? КБК 1821160301001600014. Казна је наведена под истим кодом:
- за обавештавање пореских власти о отварању / затварању рачуна касније од рока;
- грубо кршење правила о референци
- кршење поступка коришћења имовине;
- Достављање докумената на контра верификацију касније од рокова итд.
Накнада за касно подношење извјештаја: књижења
Размотримо детаљније како уравнотежити новчане казне у виду повећања износа пореза.
| Објављивање | Операција |
| ДТ99 ЦТ68 | Додатно акумулирана НЕ. |
| ДТ90 ЦТ68 | Заостали обрачуни ПДВ. |
| ДТ91 ЦТ68 | Додатни обрачунски земљиште, превоз, порез на имовину. |
| ДТ73 ЦТ68 | Додатни обрачунат порез на доходак грађана. |
| ДТ20 ЦТ69 | Обрачунате премије осигурања. |
Порез на добит
Правила за обрачун и извештавање о овом порезу изазивају много контроверзи. Размотримо ситуацију детаљније.
Руске и стране организације које примају приход на територији Руске Федерације плаћају порез на приход у буџет. Они су такође дужни да поднесу декларацију Федералној пореској служби за израчунавање износа накнаде. У овом случају декларација се мора поднијети без обзира на обавезу плаћања пореза на локацији или регистрације. Постоје изузеци од овог правила:
- велике организације које имају одвојена одељења морају поднети извештаје ИФТС-у по месту регистрације највећег одељења;
- непрофитне организације, на пример, државни службеници, могу да поднесу декларацију на крају пореског периода.
Порески период је календарска година, а извештајни квартал је прво тромесечје. Извештај мора бити поднесен до 28. марта следеће године. За кршење овог периода биће наплаћена казна од 5% неплаћеног пореза за сваки месец, али не више од 30% износа и најмање 1.000 рубаља. То је предвиђено чл. 119 пореског законика Руске Федерације.
Изјава се користи за израчунавање пореских обавеза за сваки порески период. Штавише, Цх. 25. Пореског законика Руске Федерације не предвиђа се обрачун аконтације на ИФТС-у. Свако поднесено извештавање о порезу на доходак увек се назива декларацијом. Због тога већ дуже време постоје спорови између пореских обвезника и ревизора - да ли Федерална пореска служба може да провери "кашњење" у подношењу "профитабилне" декларације? У различитим годинама ово се питање разматрало на различите начине.
До 2010
У писму Министарству финансија бр. 03-02-07, законодавац је поделио концепте „декларације“ и „обрачуна аванса“. Порески обвезник је морао да достави два различита документа ИФТС-у. Ово је било у супротности са чл. 119 Пореског законика.
У Председништву БАЦ-а бр. 71, арбитражни суд је пресудио да је немогуће наплатити казну због кашњења са подношењем аконтације. Али рецензенти су имали различито мишљење о томе. Основа за обрачун пореза је износ обрачунат у декларацији. За неблаговремено обезбјеђење биће наплаћена новчана казна. Али! У погл. 215 Пореског законика не укључује изрицање новчане казне. Односно, основа за примену санкција може бити касно подношење декларације за било који период, без обзира да ли је аванс плаћен или не. Арбитражни судови до 2010. године такође нису имали јединствено становиште по овом питању.
2010 - 2013 година
Суд је размотрио случај када је научна установа поднела пореску пријаву са кашњењем од једног дана. ИФТС је за овај прекршај казнио организацију са 845 хиљада рубаља. Институција је поднела молбу да се новчана казна смањи за 100 пута. Инспектори су смањили санкције на 200 хиљада рубаља. Ова одлука такође није одговарала институцији. Због тога су документа предата суду. Одлука је донета у корист пореског обвезника. Али Ви сте сматрали да су ови налази погрешни.
У погл. 25. Пореског законика стоји да је организација дужна да достави декларацију на крају сваког пореског периода. Али, како није предвиђено израчунавање износа пореза. Дакле, због кршења рокова, последице прописане чл. 119 пореског законика Руске Федерације. БАЦ је такође одбацио одредбе Информативног писма бр. 71 и погл. 24. Пореског законика у вези са обрачуном пореза на доходак, јер се наведени акти односе на обрачун јединственог пореза. Нађено је да су ова појашњења обавезујућа за све случајеве који су у току пред арбитражним судом.
Чинило се да су сва спорна питања ријешена. Чак се и финансијско одељење, мада нерадо, сложило са тумачењем ВАСА издавањем Писма бр. 03-02-08 / 86. Али Ви сте поставили крајњу тачку у случају када се обратио овом питању 2013. године. Судије свих категорија дошле су до заједничког мишљења. То је изузетно ретко.
Тренутна ситуација
Ситуација се променила када је Врховни арбитражни суд у августу 2013. објавио Резолуцију бр. 57. Она је дала појашњења о свим спорним питањима. Порески законик не описује подударност пореза и аванса. Истовремено у чл. 80 представља разграничење два документа - изјаве и обрачуна аконтације. Ин Арт. 119, одговорност за не подношење изјаве о обрачуну аванса није наведена, без обзира на то како се овај документ назива Пореским закоником. Ова појашњења су обавезујућа за арбитражне судове. За све остале органе они су по природи саветодавни.
