Руски држављани, као и организације, могу постати порез на имовину. Одговарајућа уплата укључује пренос средстава у државни буџет у различито време и под одређеним условима - зависно од статуса одређеног платиоца, врсте имовине и њених карактеристика. Израчун и плаћање пореза власништво грађана и организација регулисано је разним одредбама закона - на савезном или регионалном нивоу. Које су специфичности плаћања имовине која подлеже преносу у буџет Руске Федерације од стране физичких и правних лица? Који регулаторни акти успостављају рокове да грађани и организације извршавају своје обавезе?
Преглед пореза на имовину
Порез на имовину према законима Руске Федерације плаћају и физичка и правна лица. Наплаћује се на основу тога што предузеће или грађанин поседује једну или другу имовину.
Конкретно, појединци постају обвезници предметног пореза ако поседују: стамбени објекат, стан или собу, гаражу, паркинг место, комплекс једнонаменских непокретних објеката, другу зграду, структуру или структуру, изградња у току. Поред тога, законодавство Руске Федерације утврђује правила по којима се зграде смештене у летњим викендицама укључују у пореску основицу за плаћања физичким лицима. Истовремено, структура опорезиве имовине не обухвата подручја која се односе на заједничку имовину унутар вишестамбених стамбених зграда.
Што се тиче правних лица, објекти опорезивања за њих могу бити не само некретнине, већ и покретна имовина, укључујући ону коју компанија привремено користи у поверењу или добијену под концесијом. Важно је да се предмет узме у обзир у билансу стања организације и укључи у структуру основних средстава узимајући у обзир одредбе законодавства и локалних правних аката који регулишу поступак рачуноводства у предузећу. Стране компаније које послују у Руској Федерацији преко представништава или поседују имовину у Русији или су примљене на начин концесионих уговора могу такође бити обвезници пореза на имовину за правна лица.
Принципи за обрачун обавеза као што су порез на имовину предузећа, време његовог уплаћивања у буџет знатно се разликује од времена које карактерише одговарајућа обавеза грађана према држави. Размотримо детаљније шта одређује хитност преноса дотичне уплате у буџет Руске Федерације.
Како се одређује рок за пренос пореза на имовину појединаца?
Рок за плаћање пореза на имовину физичких лица утврђен је одредбама Пореског законика - у складу са њима дотична уплата мора бити пренесена у буџет Руске Федерације до 1. децембра године, што се односи на износ за који се обрачунава порез. Истовремено, ако 1. децембра падне нерадни дан, период се продужава на најближи радни дан.
Грађанин мора да изврши обавезу плаћања пореза на имовину на време само ако је примио обавештење Федералне службе за порез. Штавише, пореска инспекција треба да овај документ уплати уплатиоцу месец дана пре истека рока за уплату у буџет. Ако се одговарајуће обавештење пошаље касније, рок за плаћање пореза на имовину биће 30 дана од тренутка када платитељ прими документ. У овом случају, грађанин ће добити право да не плати камате за кашњење у плаћању 1. децембра или наредног радног дана.
Чак и ако пореско обавештење није стигло у Савезну пореску службу, обвезник се мора обратити агенцији за више информација. Чињеница је да Федерална служба за порезе можда нема информације о опорезивој имовини. Од грађана се захтева да пријаве своје присуство на основу захтева Пореског законика Руске Федерације. Ако се испостави да у Федералној пореској служби постоје информације о опорезивој имовини, а обавештење није упућено особи због малог износа пореза или других правних основа, не морате извршити уплату у буџет. Али обвезник треба да сачека ново обавештење - следеће године.
Имајте на уму да теоретски, Федерална служба за порезе може послати документ са износом пореза током 3 године - законодавство Руске Федерације даје пореској служби ово право. У овом случају крајњи рок за плаћање пореза на имовину за последњу 3 године према документу је 1. децембра. Две друге године - 30 дана од дана пријема обавештења, осим ако није другачије одређено у документу Савезне пореске службе.
Порески обвезник може добити и од ФТС-а документ о додатној пореској процени. Он може бити послан грађанину у року од три године након периода извештавања за одговарајућу уплату. Могуће је да порез није био обрачунат због чињенице да је применио привилегију или одбитак предвиђен законодавством Руске Федерације, а порески обвезник тога није свестан. У сваком случају, ово питање мора се решити контактирањем Федералне службе за порез. Препоручљиво је понијети са собом власничке документе - на примјер, потврду о власништву над некретнином.
Рок за плаћање пореза на имовину након обавештења о додатном трошку је 30 дана од дана пријема документа, ако у њему није другачије одређено.
Које информације у пореском обавештењу морају да се верификују?
Биће корисно да грађанин који је примио обавештење од Федералне службе пореза о плаћању предметног пореза да провери у документу исправност бројева који се налазе у њему, као и информације о имовини. Ако износ уплате забиљежен у извору очигледно не одговара стварној вриједности имовине и њеним карактеристикама, за додатне коментаре у вези с обрачуном пореза требате контактирати Федералну службу за порезе.
Шта ће се догодити ако се порез не плати на време?
Сматрамо такав аспект могућим санкцијама за неплаћање дотичне уплате у буџет Руске Федерације. Ако порески обвезник не испуни рок за плаћање пореза на имовину - касније ће морати да изврши ту уплату увећану за износ казне. Они се израчунавају на основу утврђене стопе рефинансирања Централне банке Руске Федерације. Казне се обрачунавају за сваки дан кашњења у плаћању пореза.
Поред тога, ФТС има право да изрекне новцу новчану казну за неплаћање дотичног пореза. Његова вредност је 20% укупног дуга према буџету. Федерална пореска служба може повећати казну на 40% ако докаже да је порески обвезник прекршио услове плаћања физичког пореза на имовину. особе намјерно. Сакупивши новчану казну, у неким случајевима - новчаном казном, Федерална служба за порез шаље грађанину захтев да пренесе заостале потраживања у буџет.
Опћенито, особа мора отплатити дуг у року од 8 дана од пријема писма од пореза. Али Федерална служба за порез може да повећа рочност доспјелих обавеза. Ако грађанин не изврши уплату у складу са документом у буџет, пореска управа ће имати право да покрене наплату дуга на суду. У овом се случају по правилу користи механизам судског налога, у којем на саслушању није потребно присуство самог обвезника. Особа се може информисати о седници суда само по издавању налога. Стога је само у случају да, чак и у недостатку пореских пријава Савезне пореске службе, корисно да грађанин путем различитих интернет сервиса, као што је, на пример, лични рачун пореског обвезника на вебсајту Федералне пореске службе, провери око дугова пореза на имовину.
Могу ли одложити плаћање пореза на имовину?
Значајно је да се рок за плаћање пореза на имовину физичким лицима може повећати на захтјев грађана. За то законодавство Руске Федерације предвиђа низ поступака.
Грађанин који нема финансијске могућности за правовремени пренос пореза на имовину може се обратити савезној пореској служби са захтевом за одлагање плаћања или уређење његовог оброчног плана. Пореска управа је законски обавезна да размотри ову пријаву. Приликом подношења захтева за Савезну пореску службу, грађанин мора бити спреман да обезбеди, прво, доказе да није у стању да плати порез на време, а друго, документа која потврђују да ће у будућности имати ресурсе за пренос одговарајуће уплате у буџет Руске Федерације.
Порез на имовину: карактеристике плаћања
Дакле, испитали смо како се одређује рок за плаћање пореза на имовину за појединце. Међутим, некретнине - предмет опорезивања - могу бити у власништву правних лица. Они су такође дужни да изврше уплату у буџет Руске Федерације за то.
Како се одређује рок за плаћање пореза на имовину за правна лица? Главна карактеристика плаћања некретнина правних лица је та што је њен пренос у буџет у великој мери регулисан регионалним законодавством. Како се то изражава?
Конкретно, у чињеници да се поступак по коме се порез на државну имовину преноси на државу, време плаћања његових износа утврђује се у правним актима конститутивних ентитета Руске Федерације. Још једно упозорење - у општем случају порески обвезници који имају некретнине уплаћују аконтацију у буџет, међутим, регионални прописи могу да утврде друге стандарде за испуњавање одговарајуће обавезе.
Што се тиче савезних норми, оне директно регулишу израчунавање износа плаћања, као и карактеристике обрачуна њихових вредности у случају плаћања пореза на имовину која се налази у билансу стања предузећа. Неке карактеристике су утврђене законодавством Руске Федерације за некретнине укључене у Јединствени систем снабдевања гасом - у овом случају је значајан део регулаторних стандарда утврђен, опет, узимајући у обзир регионалне специфичности активности предузећа која поседују одговарајуће објекте.
Ако је власник опорезиве имовине страна компанија са представништвом у Руској Федерацији, предметни порез плаћа овај ентитет по месту регистрације предмета код Савезне пореске службе. У неким случајевима порез на имовину плаћају правна лица на основу локације објекта. Постоји низ других важних аспеката извршења правних лица са некретнинама обавеза према држави. Није битан само време плаћања пореза на имовину. Година за коју се одговарајуће уплате преносе у буџет је извештајна година, и као резултат тога, порески обвезник мора послати пријаву Федералној пореској служби. Поред тога, сличан документ се шаље Федералној пореској служби на крају сваког тромесечја.
Фирме које подлежу плаћању предметног пореза морају послати декларације у територијалне службе Федералне пореске службе на основу локације јединице или одређеног добра. ФТС би такође требало да буде обавештен о томе како фирма узима у обзир различите показатеље који карактеришу предмет такве обавезе као порез у питању. Компанија мора да испоштује рокове за плаћање предујма, а декларација се такође подноси на време.
Регионални примери
Дакле, поступак увођења предметног пореза у буџет Руске Федерације за правна лица регулисан је, као што смо горе напоменули, законодавством конститутивних ентитета Руске Федерације. Испитајмо на пример неке регулаторне акте одговарајуће врсте. Дакле, можете обратити пажњу на одредбе закона из Ростовске области бр. 43-3Ц, усвојеног 27. новембра 2003. године. Конкретно, то наводи аконтације морају правна лица платити у року од 5 дана од дана који одговара датуму подношења обрачуна за авансне трансфере. Истовремено, исплате аванса морају бити обезбијеђене у року од 30 дана након завршетка извјештајног периода - 1 квартал, 6 мјесеци и 9 мјесеци.
Испада да се рок за плаћање пореза на имовину за предузеће у Ростовској области поставља квартално. До 5. априла потребно је да уплатите одговарајућу уплату у буџет за 1. квартал, до 5. јула - за 6 месеци, до 5. октобра - за 9 месеци текуће календарске године.
Према резултатима читавог пореског периода, предузећа Ростовске регије преносе предметну уплату у року од 10 дана од дана подношења декларације Савезној пореској служби. Одговарајући документ мора бити достављен пореској служби пре 30. марта године, што следи протекли порески период. Важно је напоменути да у различитим регионима Руске Федерације правила која се тичу плаћања и извештавања о предметној уплати могу варирати. То зависи од приоритета регионалних власти у буџетској политици, од улоге коју, према њиховом мишљењу, игра порез на имовину, времена плаћања. Московска регија, на пример, може имати неке приоритете, Ростов - друге.
Понекад су у регионалним законима правила која се односе на предметни порез (имовина правних лица), рок за плаћање ове обавезе, близу савезним. Дакле, у закону Москве бр. 64, усвојеном 5. новембра 2003., исте норме су утврђене као у одредбама Пореског законика Руске Федерације о неким кључним елементима дотичне уплате. Конкретно, застаре за плаћање пореза на имовину, као и авансне уплате у московском правном акту су исте које су утврђене у нормама главног савезног извора закона. Али у другим конститутивним ентитетима Руске Федерације могу се успоставити други стандарди.
Значајке обрачуна пореза на имовину правних лица
Дакле, испитали смо који рок за плаћање пореза на имовину за правна лица и грађане утврђује законодавство Руске Федерације - на савезном или регионалном нивоу. Било би корисно проучити главне карактеристике израчунавања одговарајућих плаћања. Започнимо са увидом у специфичности пореза за правна лица. Износ плаћања који се мора пребацити у буџет на крају године израчунава се као разлика између:
- износ пореза који се израчунава на основу резултата пореског периода и одговара производу стопе и основице који су утврђени за одређени порески период;
- износ авансних трансфера у буџет током године.
Ако предузеће има одвојене поделе са независним билансом стања, тада се порез, као и аванси на њега, уплаћују у буџет на основу локације одговарајућих структура организације, ако поседују имовину као објект на посебном билансу стања. Ако се имовина не налази на територији пореског обвезника или њене јединице, тада се порез и аванси на њу обрачунавају на основу норми утврђених у предмету Руске Федерације, где су лоцирани предмети.
Значајке обрачуна пореза на имовину за појединце
Изнад смо проучавали како се одређује рок за плаћање пореза на имовину за појединце. Размотримо сада карактеристике њеног прорачуна. Главна ствар на коју треба обратити пажњу је израчунавање релевантних плаћања коришћењем показатеља и инвентарне и катастарске вредности.
Формула за обрачун пореза на непокретности утврђује се на основу показатеља, од којих су неки одређени на нивоу савезног законодавства, а остали - регионалним регулаторним актима. Први показатељи укључују, на пример, коефицијент-дефлатор. Други - износ пореског одбитка, као и стопе. Формула израчуна порез на имовину појединци - прилично компликовани, а обрачун обављају специјалци Федералне службе пореза. Грађани сами нису у обавези да га користе - али, као што смо горе напоменули, морају да осигурају да Федерална служба за порезе има све информације потребне за обрачун пореза.
Али ако постоји жеља, прорачуни Савезне порезне службе могу се двоструко проверити. Да бисте то учинили, требате:
- одредити величину инвентара и катастарске базе података;
- сазнајте стопу утврђену законодавством предмета Руске Федерације;
- примените формулу за обрачун пореза на непокретности евидентирану у Пореском законику.
Најважнији показатељ при израчунавању дотичне уплате је површина стана. У процесу обрачуна пореза он се може умањити за износ одбитка, такође утврђен одредбама Пореског законика. Поред тога, има смисла упознати се са нормама Пореског законика Руске Федерације које утврђују користи за предметни порез - можда порески обвезник има право да их примени.
Резиме
Дакле, испитали смо специфичности плаћања власништва над некретнинама од стране физичких и правних лица, затим, у којима су утврђене стопе законодавних аката, време плаћања пореза. Имовина која је предмет опорезивања требало би да буде у регистрима Федералне пореске службе. Ако припада правном лицу, одговарајућа компанија мора сама да изврши плаћање пореза Савезној пореској служби.
Грађани, с друге стране, пореску службу једноставно обавештавају о доступности непокретности - све потребне калкулације врши Савезна пореска служба, а по завршетку одговарајућег посла власницима имовине шаљу обавештења о потреби преноса плаћања у буџет. Услови плаћања пореза на имовину особе идентификоване на нивоу савезног закона.
Што се тиче плаћања правним лицима - релевантни стандарди се могу уписати у регионалне прописе. Порез на имовину правних лица може се израчунати не само на непокретности, већ и на покретну имовину. У овом случају се узимају у обзир само они предмети који се ставе у биланс предузећа и који се узимају у обзир у рачуноводству.
Дакле, принципи обрачуна пореза на имовину појединаца и правних лица знатно су различити. Израчунавање релевантних плаћања регулише различита правила закона. Али ако имате питања у вези с обрачуном пореза, увек можете потражити савет од Савезне пореске службе Руске Федерације.
