Промјене у порезу на имовину у 2014. постале су једна од најпопуларнијих тема за разговор између рачуновођа, менаџера, ревизора и обичних грађана. То је због обима промена. Заиста је импресиван. Иновације погођене и предмети опорезивања и пореска стопа и принцип обрачуна пореза. О томе како се не збунити применом свих ових нових пореза на имовину, и не само да не настану губици, већ у неким случајевима ради уштеде, расправљат ћемо у овом чланку.
Промјене које утјечу на правна лица и индивидуалне предузетнике
Од 2015, предузећа која користе посебне порески режими изгубила је могућност да не плати порез на имовину. Сада су све организације обавезне да то плате, и то:
- налази се на главном систему опорезивања;
- примена поједностављеног пореског система;
- организације о јединственом порезу на приписани приход;
- појединци (индивидуални предузетници).
Једини привредни субјекти који су ослобођени обавезе плаћања пореза на имовину у 2014. години опорезују се индивидуални предузетници јединствени пољопривредни порез.
Разлика између различитих пореских система
Разлика лежи у израчунавању пореске основице за коју се обрачунава порез на имовину за 2015. годину. Дакле, правна лица која примењују основни систем опорезивања обрачунавају порез по општим правилима, а предузећа која плаћају јединствени порез на приписани приход и примену поједностављеног система опорезивања, - према катастарској вредности имовине.
За информације
Под општим правилима се подразумевају усвојене од 1969. године и индексирају се годишње вредности залиха основних средстава. Довољно је мали, јер порез на основу њега није био прави угњетавање за предузећа. Катастарска вредност ближа је тржишној вредности. Израчунава се на основу математичких модела и процењује опште карактеристике објекта, а не фокусирам се на његове посебне карактеристике. Овај трошак је много већи од залиха, стога порез обрачунат из такве пореске основице може бити импресивна ставка трошкова за предузеће.
Порез на имовину на ИП
Појединачни предузетници на основном систему опорезивања обрачунавају нове порезе на некретнине према општим правилима и примењујући посебне режиме опорезивања - у зависности од тога који се облик вредности утврђује за сваку некретнину. Ако се утврди вредност инвентара, порез се не плаћа, а ако се утврди катастарска вредност, онда се плаћа. Односно, таква ситуација је могућа када предузетник плаћа порез на некретнине за неке некретнине у 2015. години, а не за друге.
Како сазнати за коју некретнину се одређује вредност?
Неопходно је проверити списак некретнина са одређеном катастарском вредношћу, одобрен законом закона Руске Федерације у којој се некретнина налази. Овај документ регионалне власти издаће годину дана унапред, што значи да га у 2015. години неће бити потребно верификовати приликом плаћања, јер ово правило није уведено пре годину дана.Али почевши од 2016. године, приликом израчуна предујма, биће потребно проверити списак и утврдити која од основних средстава у власништву организације треба да се израчуна на катастарској вредности.
За информације
Такође морате узети у обзир следећу нијансу. Простори који се налазе у зградама на које се примјењује порез на имовину у 2014. години такођер се опорезују катастарском вриједношћу, чак и ако нису наведени као засебне цјелине. Ово се односи, на пример, на канцеларије у пословним центрима или на места за куповину у шопинг центрима. У овој ситуацији, катастарску вредност мора сам да утврди рачуновођа организације на основу удела просторија у укупној површини зграде, ова норма је наведена у члану 378.2 Пореског законика.
Који су други начини за откривање катастарске вредности
Такође постоји алтернативна опција за рачуновођу ако се плаши да не направи грешку у овом обрачуну. Званични захтев за сваку просторију у власништву компаније можете послати регионалној канцеларији Федералне агенције за управљање имовином. Запослени у овом одељењу су дужни да на захтев обавештавају трошкове.
Порез на некретнине краћи од месец дана
Ако предузеће поседује простор непотпуног месеца, порез на имовину катастарске вредности имовине обрачунава се коефицијентом. Све ове нијансе значајно су закомпликовале рад рачуновође, посебно у предузећима која користе посебне пореске режиме.
Да ли је могуће смањити порез на имовину за 2014. годину?
У вези са растом пореског оптерећења предузећа намеће се логично питање како је могуће и могуће, у принципу, без кршења закона, смањити порез на некретнине 2015. Одговор: "Да, могуће је." Законом је предвиђена примена посебних пореских олакшица за одређену величину површине опорезиве имовине. Тачно, одлука је да ли увести такве одбитке, у којем износу и под којим условима? дат регионалним властима. Стога су организације смештене у различитим конститутивним ентитетима Руске Федерације смештене у различите услове: неко има више среће, неко мање.
Анализа регионалног законодавства у области опорезивања непокретности према катастарској вредности
Порезни одбитци за 2015. годину обезбеђени су само у 8 конститутивних ентитета Руске Федерације.
- На Транс-Баикал територију одобрава се одштета за 150 квадратних метара. м простора по пореском обвезнику за једну некретнину, без додатних услова.
- У региону Кемерово ослобођен је пореза на непокретности 100 квадратних метара. м простора по пореском обвезнику за један објекат, такође без додатних услова.
- У граду Москви не опорезују се 300 квадратних метара. м површине за један објекат, под условом да је компанија мало предузеће, послује више од три године, има више од 10 запослених и приход од више од 2 милиона рубаља годишње по запосленом.
- У Приморском крају 20% катастарске вредности било којег објекта ослобођено је опорезивања.
- У Републици Бугарији 300 квадрата није опорезано некретнинама. м простора за један објект и 100 квадратних метара за једну собу без додатних услова.
- У Републици Хакасији 300 квадрата површине објекта се не опорезује, под условом да организација користи УТИИ, послује најмање две године, прошле године је имала више од пет запослених и исплаћивала зараде запосленима не нижим од просека у индустрији у региону.
- У регији Тула ослобођени су пореза 100 квадратних метара. м површине објекта, под условом да организација користи УТИИ, послује најмање три године, претходна година је имала више од три запослена, исплаћивала зараде запосленима који прелазе регионалну минималну плату и нису ниже од просечне зараде у индустрији.
- У регији Тјумењ не подлеже 150 квадратних метара. м простора за једну некретнину без додатних услова.
Које су друге разлике у опорезивању некретнина у различитим регионима
Такође, у разним конститутивним ентитетима Руске Федерације стопе које одређују порез на некретнине такође се разликују. У Приморском крају одобрена је рекордно ниска стопа: износи 0,3%. Стопе у износу од 0,5% и 0,7% утврђене су у регионима Иваново, Магадан, Томск и републикама Алтаи и Буриатиа. Један проценат катастарске вредности платиће предузетници прекобајкалске територије, Свердловске области и града Санкт Петербурга. Стопа од 1,2% је одобрена у граду Москви, Републици Татарстан и Удмуртији. И на крају, организације других конститутивних ентитета Руске Федерације биће приморане да плаћају највишу стопу од 1,5%.
Променио се и појединачни порез на некретнине
Од 2015. године, сви појединци су дужни да обавештавају порески инспекторат о некретнинама које поседују и купују. У вези с овом новом владавином закона, многи имају логична питања. Коју конкретну имовину треба пријавити? У којим терминима и у ком облику то треба урадити? И које се мере одговорности претпостављају у случају непоштовања ових стандарда? Размотримо детаљније одговоре на сва ова питања.
- Извештавате о свим некретнинама у вашем власништву, земљишту и возилима који још нису наведени у бази података о инспекцијама. Присутност у бази некретнина указује на претходно послата обавештења са износима пореза на имовину. Обично их пореске власти шаљу пре 1. октобра у години која следи после извештајне године. Ако су такве нотификације стигле до ваше имовине, не морате даље ништа обавештавати. Ако не, морате попунити на посебним обрасцима поруке о доступности непокретности појединцима и послати их на адресу инспекције.
- Облик комуникације одобрава се законом наредбом Савезне пореске службе Русије од 26. новембра 2014. бр. ММВ-7-11 / 598 и зове се КНД образац 1153006. Овај образац се пореским властима шаље до 31. децембра године која следи после године у којој је имовина стечена. Или до 31. децембра 2015. за све икада стечене предмете. Можете да пошаљете поруку лично или да пошаљете поштом. Обавезно приложите копије власничких докумената на ове некретнине. Такође можете да се пријавите путем Интернета на свом налогу на званичном државном порталу. услуге.
- За неподношење поруке предвиђена је казна од 20% неплаћеног пореза. Биће му наплаћено од 2017. године током три године које су му претходиле плаћању пенала и самог пореза. У случају добровољног извештавања о некретнинама, порез на непокретност појединаца биће обрачунат само за последњу годину власништва, без обзира колико је предмет стварно био у вашем власништву. Порезни уред ће бити укључен у обрачун пореза.
Планира се порез на некретнине појединаца у великом обиму од 2020. године. Његова стопа биће значајно нижа од стопе за правна лица и, највероватније, неће прелазити 0,1% катастарске вредности имовине. Поред тога, највероватније ће бити присутни порески одбитци у облику неопорезивог подручја стамбеног стана или куће. Такође ће постојати значајан део корисника који су у потпуности ослобођени обавезе плаћања пореза на имовину. Највероватније, то ће бити друштвено незаштићене групе становништва, попут ветерана, инвалида, сирочади.
