Порез на добит је кључан и за послодавце и за запослене. Од првог, он захтева компетентан и благовремени поступак обрачуна, књиговодства и плаћања. И као друго, сматра се феноменом који смањује поштено зарађену зараду. Важну улогу игра порез за државу. То је зато што заузима велико учешће у структури финансијског буџета. Да би се поједноставила озбиљност опорезивања дохотка радном становништву, закон предвиђа у одређеним случајевима да врши порески одбитак пореза на доходак.
Вредност пореза на доходак грађана
Порез на добит је порез који се одбија код свих прихода и зарада примљених на територији Руске Федерације. Стандардна стопа пореза на доходак је 13%. Износ израчунати од ове укупне бруто зараде израчунава и исплаћује послодавац.
За потребе опорезивања, порез на доходак узима се на доходак примљен и у готовини и у нарави. Потоњи се претварају у новац одређивањем тржишне вредности у тренутку наплате накнаде.
Остале стопе су предвиђене пореским законом.
- Ово је 35% новчаних награда и добитака.
- Ово је 30% прихода који у Русији примају нерезиденти.
- Ово је 15% дивиденди које примају грађани који нису резиденти Руске Федерације.
- Такође 9% дивиденди које су примили грађани Руске Федерације.
Као социјална политика у области опорезивања дохотка, држава пружа бенефиције у облику утврђивања листе прихода од којих се не врши одбитак.
- Државне бенефиције, посебно финансијска помоћ за децу.
- Пензије и социјална давања.
- Исплате накнаде одобрено законом.
Од посебног значаја у одређивању пореске олакшице за доходак имају различита пореска одбитка.
Појам одбитка пореза
Дефиниција пореза на доходак, поступак његовог обрачуна, обрачуна и исплате прописани су у главном законодавном акту. Он регулише пореску политику државе и назива се Пореским закоником Руске Федерације. Из његовог садржаја следи концепт шта је порески одбитак.
Одбитци прихода односе се на преференцијалне мјере државне пореске политике. Главна сврха њиховог развоја је смањење оптерећења пореза на доходак због производње одређених финансијских трошкова или због одређених социјалних услова.
У ствари, одбитак пореза је државна корист утврђена важећим законом и смањује износ дохотка опорезован порезом на доходак. Другим речима, изражава се износ који треба применити на стопу пореза на доходак која ће се одузети од укупне зараде грађана.
Класификација одбитка
Примена одређеног пореског одбитка зависи од услова које је прописао одређени обвезник плаћања. Разликују се следеће врсте пореског одбитка.
- Стандардно. Они се пријављују за пореске обвезнике и своју децу.
- Друштвени. Они су усмерени на ублажавање финансијске ситуације грађана који су имали трошкове за добротворне сврхе, образовање или лечење.
- Власништвоприменљиво на пореске обвезнике који су продали, купили или изградили становање.
- Професионални. Усмерени су на одређене категорије пореских обвезника.
Класификација одбитка за порез на доходак физичких лица врши се на неколико основних основа.
- По редоследу обезбеђивања (подношењем декларације или издавањем зараде порески агент).
- У односу на приходе или расходе (неопорезиви приход, повраћај утврђеног процента трошкова или умањење прихода за износ трошкова).
Стандардни одбитци
Одбитци који се разматрају примењују се на приход особа која су држављани Руске Федерације и опорезују се по стопи од 13%. Члан 218 Пореског законика предвиђа списак стандардних одбитка и категорија грађана на које се односе.
- Особе погођене радијацијом или које учествују у уклањању ефеката радијације, посебно у Чернобилу, имају пореску олакшицу у износу од 3.000 рубаља;
- Радници са децом. Тада се за прво двоје деце одузима 1.400 рубаља, а за треће и наредне малишане 3.000 рубаља.
- Хероји и војно особље.
За стандардне одбитке за децу постоје ограничења у висини прихода годишње. Као резултат, ако износ зараде прелази 280.000 рубаља, одбитци за децу престају. У прорачуну укупни приход само опорезованих 13% је укључено.
Користи од наплате социјалног дохотка
Приходи опорезивани порезом на доходак у износу од 13% износа такође пружају накнаде у виду социјалних одбитка. Они се извршавају само у надлежном органу у месту пребивалишта након подношења изјаве. Извештавање се подноси за годину у којој се врше социјалне исплате.
Порезно законодавство предвиђа следеће социјалне олакшице за порез на доходак.
- Када плаћате обуку.
- Када плаћате лекове и лечење.
- Када финансирате сопствену пензију.
- Уз добротворне уплате.
Плаћање образовања треба да се потврди споразумом са образовном институцијом и обједињеним документом о плаћању. Накнаду за лични доходак можете добити када плаћате не само за своје образовање, већ и за образовање деце и браће и сестара. Ограничење је максимални износ одбитка. Износ је 120 000 рубаља.
Порезни одбитак за лијечење односи се на ријетко тражене погодности пореза на доходак. Ипак, сваки радни грађанин може добити накнаду за износ пребачен порезом на доходак.
Социјална давања, уз додатне трошкове повећања пензије, ослањају се на плаћање доприноса који нису државни. Додатни доприноси се такође надокнађују под условом да су намењени за пензију.
Добротворне исплате представљају износ средстава која се бесплатно шаљу за подршку културним, образовним, верским и медицинским установама. Одбитак се врши само за потврђене трошкове настале у готовини.
Порез на имовину
Одбитак имовине усмерен је на износе утрошене на куповину или изградњу стамбених објеката. Једино постоји ограничење његове величине. Износ не може да пређе 2.000.000 рубаља.
Порески законик Руске Федерације предвиђа и олакшицу за плаћање пореза на доходак од продаје сопствене имовине у облику некретнина или удела у овлашћеном капиталу. У овом случају, порески обвезник мора да поседује предмет продаје краће од три године, а његова вредност не сме да пређе 1.000.000 рубаља.
Порезним прописима није предвиђено одговарајуће законодавство приликом куповине аутомобила, упркос чињеници да се аутомобил сигурно односи на имовину. Институција неће прихватити износ ауто-кредита као трошкове који потпадају под ослобађање од пореза на доходак.
Надокнада професионалних трошкова
За одређене категорије радника у области опорезивања обезбеђују се одређене погодности. Прије свега, то су професионални одбитци у обрачуну пореза на доходак. Карактеристична карактеристика такве надокнаде је зависност њене величине од трошкова директно повезаних са приходима од одређене професионалне делатности.
Следеће особе имају право на професионалне одбитке.
- На прописани начин регистровани као индивидуални предузетници, адвокати или јавни бележници.
- Радници по цивилном уговору.
- Грађани који су примили накнаду за право аутора или проналазача.
Пример израчуна социјалне дедукције
Да бисте правилно представили принцип деловања социјалних одбитка, размотрите јасан пример овог процеса. На пример, родитељ је платио школовање свог детета:
- за 2012 - 35 000 рубаља;
- за 2013 - 40 000 рубаља;
- за 2014 - 45 000 рубаља.
Плата му је износила:
- за 2012 - 144 000 рубаља;
- за 2013. годину - 152.000 рубаља;
- за 2014 - 113 000 рубаља.
Због чињенице да Порески законик Руске Федерације дозвољава компензацију за школарину у периоду не већем од три године пре датума извештаја, можете сажети уплату за све три године, као резултат тога плаћени износ је једнак 120.000 рубаља.
Износ пореза на доходак плаћен за ове три године је 409.000 * 13% = 53.170 рубаља. У овом случају, сам одбитак је одређен у износу од 13% школарине, испада 15.600 рубаља. Према томе, државни порески обвезник платиће 37570 рубаља.
Пример израчуна одбитка имовине
Надокнада има своју посебност израчуна. Размотрите пример израчунавања пореског одбитка за трошкове становања. Породица је у 2014. години купила стан и по уговору плаћа 1.870.000 рубаља. Дакле, узимајући у обзир чињеницу да су достављени сви документи који потврђују чињеницу куповине и плаћања, порески одбитак ће износити 1.870.000 * 13% = 243.100 рубаља.
Накнада пореза на доходак врши се израчунавањем пореза на доходак од зараде у наредним периодима, чији се износ не задржава, већ плаћа пореском обвезнику.
Обезбеђивање предметних погодности приликом обрачуна пореза на доходак је посебан поступак у пореском систему. Законодавство утврђује посебне врсте надокнада и одбитка који се пореским обвезницима пружају у висини пореза који се уплаћују у буџет и на основу одређених услова или настају одређени трошкови. Сваки одбитак пореза врши се строго након предочења докумената који потврђују право на њега.
