Руски законодавац дао је грађанима право на опипљиве и релативно једноставне пореске одбитке. Такве привилегије односе се на широк спектар области. Порески одбитак можете добити за обуку, за куповину станова, за добротворне сврхе.
Руси су свесни могућности коришћења таквих плаћања већ дуги низ година, али до сада је већина сложених поступака интеракције са структурама Савезне пореске службе ствар дискусије. Шта је разлог за то? Како доћи одбитак пореза у потпуности у складу са законом и уз минимум бирократије?
Суштина одбитка
Прво, мала теоријска дигресија. Ми ћемо утврдити шта у ствари представља одбитак у питању. Већина грађана Руске Федерације ради, прима приход у облику плаће и одузима порез од њега (ПИТ) у буџет. Многи Руси такође испуњавају налоге по уговорима цивилног права, у складу са условима којих се њихов рад такође надокнађује у готовини. Грађанин је дужан да за свој рад прими плату, накнаду или неку другу новчану зараду држави даје 13% износа под порезом на доходак.
Предметни одбитак је повраћај дијела плаћеног пореза на доходак. Основа за обрачун износа плаћања утврђује се на основу два критеријума: вредности утврђене на законодавном нивоу или лични трошкови грађанина. Све зависи од врсте одбитка (размотрићемо могуће опције). Стварни износ плаћања је 13% од основне.
Одбитак није субвенција буџета. Ако неко није радио, није плаћао порез, држава му неће ништа вратити.
Врсте одбитака
У складу са руским законом, постоје четири главне врсте одбитка пореза. Наиме:
- стандардна плаћања;
- одбитци имовинског карактера;
- социјална врста плаћања;
- професионални одбитци.
Шта су то појединачно? Како доћи до одбитка пореза за сваку врсту?
Стандардне исплате
Одбитке класификоване као стандард утврђује држава за одређене категорије Руса. То су можда они којима је потребна додатна помоћ државе: они који су у детињству добили инвалидитет, учесници Другог светског рата, заробљеници концентрационих логора, ликвидатори последица чернобилске катастрофе и друге групе грађана. Износ плаћања варира у зависности од одређене категорије особа - од 500 до 3000 хиљада рубаља. Стандардни одбици такође укључују плаћања родитељима и усвојиоцима деце млађе од 18 година (као и редовне студенте млађе од 24 године). Износ трансфера од Федералне пореске службе - 1400-3000 рубаља.
Социјална давања
Ово је прилично велика група одбитка. То укључује надокнаду за следеће врсте трошкова:
- у добротворне сврхе;
- за обуку;
- за лечење и куповину лекова;
- за разне врсте одбитка до НПФ-а.
Максимални износ трошкова на основу којег се израчунава износ одбитка је 120 хиљада рубаља. годишње. Штавише, порески одбитак можете добити за лечење, добротворне сврхе, за студије и за интеракцију са недржавним пензијским фондовима само ако од тренутка финансијских обрачуна није прошло 3 године.
Одбитци професионалног типа
Такве уплате могу примити Руси који су укључени у одређене врсте активности.Наиме: предузетници (који раде као приватни предузетници), јавни бележници, правници (водећа приватна пракса), научници, уметници, као и они грађани чији се рад плаћа у складу са цивилно-правним уговором. Износ плаћања по таквим одбитцима варира (у зависности од фактора прописаних законом) - 20-40% примљеног дохотка.
Одбитак имовине
Одбитак се назива имовином јер су основа за његово плаћање трансакције (и повезани лични трошкови) одговарајуће природе. Држава гарантује повраћај дела пореза на доходак сразмерно трошковима стицања имовине - имовине. Сада основа за примање плаћања може бити само једна врста трансакција - оне повезане са продајом некретнина.
Најважнија нијанса: трошкови набавке стамбеног простора требају бити искључиво индивидуални.
Ако је особа некада плаћала стан (или компензирала камате на хипотеку), рецимо, субвенцију државе, регије или града, тада тај износ не може бити основа за израчун одбитка.
Слично томе, ако је стан дониран или, на пример, освојио.
Повраћаји слични осталим пореским одбитцима могући су у износу од 13% трошкова куповине куће.
Ова врста плаћања је једна од најпопуларнијих у Русији. Већина купаца имовине тражи одбитак пореза на стан. Колики би могао бити сам део горе поменутог пореза на доходак? Како доћи до максималног одбитка пореза? Сада ћемо разговарати о томе.
Максимални одбитак имовине
Граничну вредност одбитка имовине утврђује држава на нивоу посебних закона. У складу са онима који раде данас, можемо се фокусирати на неколико бројева одједном. Односно, тачно ће бити речи да постоји неколико подврста плаћања.
Које пореске одбитке могу да добијем? Прва подврста плаћања загарантована купцима некретнина заснива се на трошковима повезаним са набавком стана. Има једну количину. Други се заснива на трошковима хипотеке (ако их има). Има другачију вредност. Трећа се односи на трошкове поправка. Која је његова величина? Како доћи до одбитка пореза за сваку врсту плаћања? Како одредити максимални износ за њих?
Особа која купује стан преноси средства продавачу у износу утврђеном у уговору.
Његова вредност се по правилу утврђује тржишним обрасцима и споразумима између страна у трансакцији.
Формално нема ограничења. Многи купци некретнина би били задовољни када би влада заузела сличан став у одређивању износа одбитка за трансакције некретнинама.
На пример, ако је стан купљен за 10 милиона рубаља, било би сјајно да врати потребних 13%, односно 1,3 милиона, из трансакције за његову куповину. Међутим, законодавац вероватно има другачије приоритете. Поставио је много мањи износ са којим можете добити 13% - 2 милиона рубаља. Максимални износ стварних плаћања је, дакле, 260 хиљада. То се, наравно, може сматрати искораком у односу на претходне године: једном је износ са којим се одбитак могао добити био милион рубаља, и раније - и то мање. Дакле, према првим подврстама плаћања, максимални износ је 260 хиљада рубаља.
Одмах треба напоменути: трошкови поправка укључују се у основну границу за израчунавање одбитка. Ако је, на пример, стан вредан 1,8 милиона, а поправке коштале 200 хиљада, онда се ти износи могу са сигурношћу збрајати. Истина, ако становање кошта 2 милиона и више, износ трошкова поправка није битан - максимална основна величина је већ постигнута.
Врло често се станови купују у хипотеци. Друга страна трансакције, не рачунајући купца, је банка. У његову корист плаћа се камата за коришћење кредита. Ови трансфери су такође основа за одбитак. Са њима можете вратити истих 13%.Колики је максимални износ за одбитак пореза за хипотеку? Одговор ће бити двосмислен - читава поента је да сада у Русији истовремено постоје две законодавне норме које регулишу овај аспект (и не само њега, већ и многе друге повезане са одузимањем имовине).
Чињеница је да су од 2014. ступиле на снагу измјене и допуне Пореског законика Руске Федерације. Према њима, максимални износ плаћања на банкарске камате за који можете добити одбитак је 3 милиона рубаља. То јест, стварни поврат износи до 390 хиљада рубаља. Али за оне кредите који су дани пре него што су амандмани ступили на снагу, на снази је претходна норма према којој је износ на банкарске камате био неограничен.
На тај начин можемо добити одбитак пореза за стан у три врсте:
- на основу трошкова саме куповине некретнине (до 260 хиљада рубаља);
- на основу трошкова поправке (поред претходног става);
- на основу плаћања на банкарске камате (до 390 хиљада рубаља ако сте добили зајам у 2014. години, неограничено - ако раније).
Следећа најважнија нијанса коју ћемо проучити односи се на број могућих пријава Федералној пореској служби за плаћање. Откријмо колико пута Руси примају одбитак пореза.
Колико одбитка имовине ће држава платити?
У квантитативном аспекту, који одражава различите стране поступка одбитка, долази до велике забуне. Интензивира се само због промена у законодавству (подсетимо се горњег примера, а испод ћемо открити бројне додатне нијансе). Дакле, пре свега, одлучићемо се на концептуални апарат. Шта мислимо када говоримо о томе колико пореских одбитка могу да добијем?
Слажемо се да мислимо на следеће: колико пута имамо право да поднесемо захтев за поврат дела пореза на доходак по основу једне трансакције за куповину непокретности. Одговор: једном. Куповином стана или куће на одређеној адреси, можемо затражити одбитак, на основу чињенице стицања ове имовине, само једном.
Сада се сложимо да мислимо на следеће питање: „Да ли је могуће да се одбије порез неколико пута на основу не једне, већ две или више трансакција са различитим некретнинама?“
Одговор зависи од модела законодавства којим ћемо се руководити. Још једном се враћамо на горе наведено да су 1. јануара 2014. учињене измјене и допуне Пореског законика Руске Федерације.
Ако смо поднели захтев за одбитак пре измене закона, одговор је не. До 2014. године купци станова имали су право да поднесу захтев за плаћање Федералној пореској служби у оквиру трансакције у вези са куповином само једне имовине, 1 пут.
Изненађујуће, ако смо поднели захтев за одбитак после 1. јануара 2014., одговор је да. Чињеница је да је од момента измјена и допуна било могуће поднијети захтјев за плаћање Федералној порезној служби за било који број трансакција са различитим некретнинама.
Најзанимљивије започињемо ако читамо детаље формулације у закону. Каже: ако је особа поднела захтев за одбитак већ 2014. године, али је стан купила претходних година, то ће бити његова једина прилика за примање уплата од Савезне пореске службе. Ако се особа пита када је могуће примити одбитак пореза, онда има смисла запамтити измене и допуне Пореског законика Руске Федерације. Могуће је да је подношење захтева за плаћање у овом конкретном тренутку неисплативо ако је некретнина купљена пре 2014. године.
Друга интерпретација нашег питања: „Колико пута могу да потрошим износ од 260 хиљада рубаља као максимум за одбитке пореза на имовину?“
Одговор: само једном. Чим Федерална пореска служба пребаци последњу траншу ради надокнаде трошкова куповине једног или више станова, након чега ће на билансу бити износ једнак 260 хиљада рубаља, примање било каквих других плаћања у будућности постат ће немогуће. Барем ако се законодавство не промени.
Наравно, Федерална служба за порезе задржаће обавезу да надокнади 13% трошкова плаћања хипотеке док износ поврата не достигне 390 хиљада рубаља. (за стамбене трансакције завршене након 1. јануара 2014.), или док се неко не намири са банком пре рока или према утврђеном распореду.
Одбитак имовине за сениоре
Горе смо рекли да само они људи који примају опорезовани доходак по стопи од 13% могу рачунати на одбитак. То су, по правилу, радни грађани. Да ли пензионери добијају одбитак пореза за стан? Закон каже: само ако раде или имају исти приход, опорезују се по стопи од 13%. Пензија се на то не односи.
Да ли заиста нема могућности како да се одбије порез за пензионера који не ради и не прима незаконито легално примање? Ипак, има их, иако су прилично ограничене. Ако је пензионер купио стан 2011. или касније, тада има право да поднесе пореску пријаву у којој ће одражавати своје приходе за претходне године рада. Али максимални број година у овом случају је 3. Заузврат, радни пензионери имају право на одбитак на једнак начин са осталим категоријама грађана који имају службени приход, али сразмерно с примљеним платама (тачније, порезом на доходак који се од тога плаћа).
Који је рок за подношење захтева за одбитак?
Када могу добити порезну одбрану једне или друге врсте? Право на практичну пријаву за плаћање особе Федералној пореској служби настаје у години која следи након извршења одређених трошкова. Можете поднети захтев пореској управи сваког дана. Постоји верзија да се то мора учинити до 30. априла. Није тако. 30. април је датум до кога пореска пријава треба да буде у облику 3-НДФЛ (обично је обезбеђује послодавац). Након пријема захтева за одбитак, Федерална пореска служба има три месеца да је прегледа и уплати све на што се грађанин ослања на текући рачун који је он одредио. Ако постоје грешке у пријави грађана или повезаним документима, порезна управа мора да их обавести у року од 5 дана.
Учесталост жалби на пореску службу је једном годишње. Односно, обрачун одређеног износа одбитка заснован је на пореским приходима које је грађанин остварио у претходних 12 месеци. Дозвољено је сабирање одбитка пореза на доходак у претходних неколико година (ако из неког разлога није било пријава у тим периодима, упркос пуном праву грађана да их поднесе).
Веома је важно, надајући се да ће вам то у року од три године омогућити одбитак пореза за лечење, на основу трошкова за добротворне сврхе или за учење. Али за плаћања имовине ово правило се не примењује. За одбитке за „стан“ можете поднети захтев у било ком тренутку након куповине некретнине.
Документи
Да бисте добили пореску олакшицу за лечење, за студије, за добротворне сврхе, за чињеницу куповине стана и из других разлога, биће потребан одговарајући сет докумената. Могу се значајно разликовати. Али истовремено постоји неколико заједничких за све врсте плаћања хартија од вредности, и то:
- 3-НДФЛ декларација (издата на послу);
- Потврда 2-НДФЛ (такође се може затражити у књиговодству);
- захтев за одбитак (испуњава се у обрасцу - издаће их Федерална пореска служба);
- документи за плаћање (чекови, уговори, итд.);
Могу бити потребне различите додатне информације. На пример, ако говорите о одбитку пореза за школарину, можда ће вам требати уговори са универзитетом или другом образовном институцијом.
Типичан скуп докумената за регистрацију одбитка имовине изгледа овако: декларација, имовинска документација за имовину (потврда о државној регистрацији, акт о прихватању преноса становања, споразум са продавцем), изводи о плаћању банке, потврда о порезу на доходак од два лична дохотка.
Стручњаци препоручују подношење докумената порезу путем личног присуства, упркос чињеници да је могуће користити ресурсе портала јавних услуга.
Чињеница је да се до сада само декларација може поднијети у електроничком облику (али често се дешава да посебне територијалне структуре Савезне порезне службе истовремено захтијевају и папирну копију). Требало би да се обратите пореској управи по месту регистрације (или привремене регистрације).
Вриједно је напоменути да постоји други начин да се затражи одбитак имовине (или друге врсте) - путем послодавца. Овај поступак се спроводи на следећи начин. Прво, грађанин у територијалној структури савезне пореске службе треба да прими обавештење које ће указати на то да има право на одбитак. Када је примио овај документ, особа треба да оде у своје рачуноводствено одељење. Тамо ће бити састављени документи који ће послодавцу дати право да не одбије порез на доходак грађана у износу од 13% у оквиру износа израчунатог на основу трошкова становања и хипотеке (добротворна помоћ, лечење, обука итд.).
Где добити порески одбитак? По правилу ово место је банка у којој подносилац захтева има текући рачун. Када особа поднесе захтев за одбитак код Федералне пореске службе, мора навести податке о плаћању. Плаћања не подлежу провизијама и порезима. Колико је прикупљено, толико ће добити и грађанин.
