Порески одбитци су један од најпопуларнијих механизама државне подршке руским грађанима. Превише становника Руске Федерације има право да их прими. Какве могућности пружа Федерална пореска служба у погледу примања обештећења ове врсте?
Које су карактеристике посебно социјалних одбитка? Колико је лако саставити такве исплате и које нијансе треба да узмете у обзир када се обратите структурама одговорним за израчун накнаде? Колико дуго је социјално одбитак пореза пружа се пореском обвезнику?
Шта је порески одбитак?
Мало теорије. Сваки држављанин Руске Федерације који је званично запослен плаћа 13% обрачунате плате у благајну своје земље.
Сличан проценат држави дају и Руси који су добили надокнаду за услуге пружене споразумима цивилног права.
Исто је и са „неоствареним“ приходима (на пример, од продаје имовине). Стога скоро сви Руси плаћају порез на доходак - порез на доходак.
По дефаулту, износи који се пребаце у благајну не могу се вратити.
Користе се као средство за надопуну буџета државе. Међутим, грађани Руске Федерације имају одређени број правних основа на основу којих још увек имају право да врате део пореза на доходак плаћеног из благајне. Феномен који је у питању има заједнички назив - "одбитка пореза". Држава, након што је утврдила право грађана да је приме, спремна је да уплати износе према структурама Федералне службе пореза на рачуне обвезника пореза на доходак.
Постоји неколико разлога за плаћање. Грађани који су купили стан и претрпели директне новчане трошкове могу се ослонити одбитка имовине. Постоје стандардне исплате загарантоване економски незаштићеним категоријама Руса. Има грађана који имају право на одбитак социјалног пореза. Данас ћемо говорити о карактеристикама ове врсте плаћања.
Социјални одбитци: дефиниција и знакови
Каква је природа израза „порески социјални одбитак“? Постоје две главне интерпретације. Према првом, цела поента је да се односи на финансијске трошкове грађана везане за одређене друштвене активности. Као што су добротворна помоћ, образовање, пензионе бенефиције или, на пример, медицинска нега.
Може се рећи да свака од ових области има друштвени значај. Добробит друштва зависи од тога како ствари иду у свакој од њих. Друга интерпретација термина „порески друштвени одбитак“ заснива се на тези да су све ове сфере комерцијализоване у једној или другој мери.
Како би се смањило финансијско оптерећење за одређене категорије грађана, држава је увела одбитке. Дакле, водећи рачуна о стабилности социјалне ситуације људи који су се одлучили на трошкове унутар одређених подручја. Постоји и теза да увођењем одбитка ове врсте држава стимулише одговарајућу активност.
Односно, када је у питању добротворна помоћ, човек зна да ће допринети одређени износ добрим стварима моћи да рачуна на накнаду за део који ће, опет, поново бити „инвестиран“ на адресу оних којима је помоћ потребна.Ако особа крене на студије, зна да ће држава већ у фази проласка програма обуке грађанину „вратити“ грађанима део средстава које је он потрошио за његов лични развој, друштвени и професионални раст.
Класификација социјалних олакшица
Главни критеријум за класификацију социјалних одбитка који постоје у Русији је врста трошкова које изврши грађанин. О чему можемо разговарати овде? У складу са законима Руске Федерације, трошкови који дају основу за обрачун социјалних одбитка сматрају се следећим врстама трошкова:
- за добротворне потребе;
- да плаћају децу за пролаз образовних програма;
- за лечење;
- о интеракцији са НПФ-ом и осигуравајућим друштвима у оквиру пензијских програма.
Суштина одбитка ове врсте је у пружању одређених категорија економских преференција грађанима оних категорија за које се традиционално сматра да су социјално незаштићени.
Значајке одбитка социјалног типа
Главна карактеристика одбитка назначене врсте (у поређењу са уплатама које припадају категорији стандарда и имовине) је та што се они могу применити само ако се порез на доходак обрачунавао на основу личног дохотка грађана. Порези плаћени на други приход се не узимају у обзир.
Још једна карактеристика је да се одбитци социјалног пореза пружају само становницима Руске Федерације (грађани који су у Русији живели више од 183 дана у 12 месеци пре времена када су поднели захтев за плаћање Федералној пореској служби).
Друга важна карактеристика одбитка за социјални тип је да подносилац захтева може бити особа која је стварно платила трошкове (а не она која је користила услуге дате у замену за пренесена средства). То је, на пример, када је реч о плаћању студија - одбитак могу да приме родитељи, а не сам студент.
Укратко размотримо и карактеристике израчунавања одбитка по два друга основа.
Одбитак школарине
Примање накнаде од Федералне службе пореза у вези са трошковима обуке израчунава се по следећим основама:
- трошкове за плаћање услуга образовних организација, под условом да грађанин прође курсеве и програме обуке;
- школарина за дјецу;
- образовни трошкови за браћу и сестре.
Старосна граница за категорије лица наведена у другом и трећем ставу је 24 године.
Обавезни услови који одређују право на такву меру државне подршке као што је одбитак социјалног пореза за обуку: доступност службеног запослења и чињеница личног плаћања за услуге образовних установа. Ако је, на пример, компанија послодавца пребацила средства за обуку, тада Федерална служба за порезе не наплаћује накнаду.
Максималан износ одбитка за обуку зависи од тога ко је тачно учествовао у образовном програму. Ако је порески обвезник то урадио лично, тада има право да се ослони на компензацију, на основу важећих законодавних стандарда, у износу до 15 хиљада 600 рубаља. Сличан износ је одређен за грађане који су плаћали школовање браће и сестара. Заузврат, када је реч о надокнади трошкова за образовање деце, тада је гранична вредност одбитка много мања - 6 хиљада 500 рубаља. (за свако дете).
Стварна исплата се израчунава помоћу формуле „у два корака“. Прво, утврђује се износ једнак 13% свих трошкова грађана за школарину. Потом се упоређује са порезом на доходак обрачунатим из службеног дохотка обвезника за три године које су претходиле подношењу пријаве (годишњи одбитак социјалног пореза се издаје) Савезној пореској служби.
Ако је 13% трошкова студија нижи од пореза на доходак од зараде, онда се тај износ грађанину пребацује у целости (али у границама наведеним у претходном ставу). Ако је и више, тада ће износ накнаде Федералне пореске службе бити једнак порезу на доходак жене за три године (и, опет, не више од граничних вриједности одбитка утврђених законом).
Најважнија карактеристика у вези с израчунавањем износа плаћања за образовање деце: можете да убирате порез на доходак од прихода оба родитеља. То ће помоћи у случајевима када су трошкови плаћања образовних установа тако високи да су 13% њих више од службеног прихода једног пореског обвезника.
Који ће документи бити потребни за пријаву одбитка социјалног пореза за обуку? Типичан скуп радова је следећи:
- попуњена декларација у облику пореза на доходак од три особе (одбитци социјалног пореза, колико се сећамо, пропорционални су плати);
- копија прве две странице пасоша (и оне са регистрационим жигом);
- биланс успеха у облику 2-НДФЛ из рачуноводства;
- пријава у утврђеном облику (такође наводи детаље рачуна на који ће уплата бити пребачена);
- платни и банкарски документи који потврђују трошкове обуке;
- копије уговора са образовним установама (укључујући додатне споразуме).
Адвокати напомињу да структура Федералне службе пореза може тражити нека додатна документа за одбитак социјалног пореза за обуку. На пример, такви:
- изводи који потврђују трошкове обуке (ако износ који то одражава није наведен у уговору са образовном организацијом);
- докумената који доказују да је облик проласка програма обуке пуно радно време (опет, ако то није наведено у споразуму са институцијом);
- разне потврде: о рођењу (дете, сестра, брат), браку (ако се одбитак врши на основу прихода оба супружника);
- ако је реч о плаћању школовања усвојене деце или деце над којима је старатељство издато, могу се тражити документи који потврђују чињеницу релевантног статус пореских обвезника у односу на студенте.
Одбитак за лечење
Одбитак социјалног пореза за лечење у Русији има веома велику потражњу. Многи грађани Руске Федерације повремено се обраћају плаћеним клиникама и купују скупе лекове. Трошкови повезани са лечењем на комерцијалној основи могу се изразити у значајним количинама.
Грађани Руске Федерације могу поднети захтев за одбитак социјалног пореза за лечење када плаћају услуге здравствених установа које се обезбеђују за себе, децу и одељења (ако још нису навршили 18 година), супружнике, родитеље. Трошкови, од којих су неки надокнађени као део плаћања од Федералне службе пореза, укључују следеће:
- плаћање услуга медицинских стручњака било ког профила (укључујући оне услуге које спадају у категорију скупог лечења);
- трошкове за лекове које пропише лекар.
Максимални износ одбитка за лечење, као и у случају плаћања за образовање, састоји се од формуле „више фаза“. Основни услови су исти као и за надокнаде по било којем другом основу утврђеном законом: Федерална пореска служба надокнађује трошкове на основу износа плаћеног пореза на доходак годишње и износи 13% трошкова лечења. Максимални износ плаћања је 15 хиљада 600 рубаља.
Документи потребни за пријаву за одбитак за лечење по правилу представљају следећу комбинацију:
- 3 - пријава пореза на доходак;
- копија пасоша пореских обвезника;
- потврда о плати (образац 2-НДФЛ);
- захтев у облику Савезне пореске службе (у њему - детаљи рачуна);
- докумената који потврђују чињеницу плаћања медицинских услуга или куповине лекова;
- уговор са лекарском организацијом;
- копија лиценце установе која је пружала услуге лечења;
- потврда да је у току пружања медицинских услуга потребна куповина скупих лекова.
Такође се могу тражити додатни документи. Најчешће, како су приметили руски правници, они могу бити следећи:
- извод из брака између пореског обвезника и држављанина који се подвргнуо лечењу;
- документ који потврђује однос подносиоца захтева за одбитак и детета;
- извод из матичне књиге рођених који садржи податке о његовим родитељима (ако је одбитак заснован на плаћању медицинских услуга које су му пружене);
- примања и других финансијских докумената који потврђују куповину лекова.
Као и у случају одбитака за обуку, приход пореских обвезника може се сумирати за три године које претходе оној у којој је захтев за одбитак поднесен Федералној пореској служби.
Одбитак скупог лечења
Горе смо рекли да је повраћај одбитка социјалног пореза за лечење могућ у износу који износи 15 хиљада 600 рубаља. за једну пореску годину, али само ако се не ради о такозваним скупим медицинским услугама. Који су њихови критеријуми?
Пошто стручњаци сматрају да је понекад тешко извући јасну границу између конвенционалног и скупог лечења, законодавац је преузео улогу субјекта који разликује ове две врсте медицинских услуга.
Листа скупих врста лечења утврђена је у одлукама Владе Руске Федерације. Други законодавни извор права на одбитак социјалног пореза у оквиру ове врсте услуга су дописи Министарства финансија Русије.
Ако је грађанин подвргнут скупој лечењу, одбитак повезан са трошковима медицинских услуга плаћа се без узимања у обзир граница од 15 хиљада 600 рубаља. 13% свих износа утрошених на пролазак свих потребних процедура се узима у обзир.
Одбици за добротворне сврхе
Према законима Руске Федерације, грађанин који је новац потрошио у добротворне сврхе има право да надокнади 13% свог износа у оквиру система пореског одбитка. Главни критеријум који одређује право Руса на примање таквих исплата је пренос помоћи следећим врстама организација:
- научне, културне, образовне, образовне институције;
- здравствене организације, организације за социјалну подршку (укључујући оне које се у потпуности финансирају из буџета Руске Федерације);
- спортски објекти, као и организације предшколске категорије које грађанима пружају помоћ у физичком васпитању деце (по правилу у оквиру државних и општинских програма);
- верске организације.
Максимална финансијска основица на основу које се израчунава износ одбитка социјалног пореза за добротворне сврхе је 25% прихода грађана у пореској години. То је, на пример, ако је грађанин Сидоров примио годишњу плату од 300 хиљада рубаља, тада ће износ за обрачун одштете од Федералне службе пореза бити једнак 75 хиљада рубаља. Максимални износ који може да врати одбитком је 13% ове вредности, односно 9 хиљада 750 рубаља. Али не постоји "горња граница". Односно, ако је Сидорова плата, условно речено, била 3 милиона рубаља, онда има право да очекује да ће му Федерална пореска служба исплатити износ у износу од 97 хиљада 500 рубаља.
Одбитци за доприносе за НПФ
Најпопуларније врсте одбитка социјалног пореза у Руској Федерацији укључују и пореске компензације повезане са трошковима интеракције са недржавним пензијским фондовима. Разлози за израчунавање плаћања овде могу бити:
- доприноси грађана НПФ-овима за себе;
- пренос средстава у пензијске фондове за блиске рођаке, као и за лица која су под старатељством пореског обвезника.
Максимални износ одбитка је 15 хиљада 600 рубаља. за годину. "Формула" његовог израчунавања је у целини иста као и за остале врсте плаћања. Одређује се износом од 13% стварних трошкова, а затим повезује са годишњим одбитком пореза на доходак.
Минимални ред и зрелост
Процедура за обраду пореских одбитка скоро свих врста прилично је универзална. Након припреме потребних докумената, грађанин треба да се обрати одељењу Савезне пореске службе по месту регистрације. То се може обавити сваког месеца и дана у години после тренутка када су трошкови извршени.
Постоји теза да се документи морају поднети пореској управи до 30. априла. То није тачно. 30. априла је датум до кога послодавац мора да пријави Федералну пореску службу. Овај захтев нема везе са грађанима (запосленима).
Након пријема докумената, Федерална пореска служба по закону има три месеца да их прегледа и изврши плаћање према детаљима које је одредио порески обвезник.Чим грађанин прими износ одбитка, он може да користи одбитак од социјалног пореза како буде сматрао прикладним. Нису потребни додатни порези.
