Руски држављани и порески резиденти у неким случајевима може вратити порез на доходак плаћен у буџет на доходак. Законодавство Руске Федерације за то предвиђа прилично широк распон основа. Начела законске регулативе употребе одговарајућих привилегија од стране грађана могу значајно да се разликују у зависности од специфичног механизма за повраћај пореза на доходак. Које су специфичности најчешћих разлога за коришћење ове могућности?
Начини враћања пореза на доходак
Повратак пореза на доходак грађана - у складу са законодавством Руске Федерације - у општем случају се може извршити на основу одбитка. Грађанин који је починио трошкове према одређеним члановима може очекивати да ће вратити део буџета, односно 13%, под условом да исплате не прелазе норме утврђене у правним актима. Који су трошкови?
Следеће врсте одбитака су предвиђене Пореским закоником који предвиђају надокнаду по горе поменутим механизмима:
- социјални (члан 218 Кодекса);
- имовина (члан 220. Пореског законика Руске Федерације).
Други разлог за примање пријаве пореза на доходак грађана је тај што грађанин има одређени социјални статус. У овом случају, лице може имати право на стандардне одбитке пореза. Које су њихове специфичности? Пре свега, чињеница да њихово плаћање не подразумева никакве трошкове - као у случају социјалних и имовинских одбитка. Њихова стабилна понуда гарантује држава, јер грађанин има статус предвиђен законом. Стандардни одбитци регулисани су чланом 218 Пореског законика.
Професионални одбитци
Посебна категорија плаћања - оне које су регулисане чл. 221 Пореског законика Руске Федерације. Професионално је порески одбитци. За њих је загарантована држава за предузетнике, извођаче радова, ауторе научних и књижевних дела. Основа за њихово примање, што се тиче одбитка од социјалног и имовинског пореза, чине трошкови које порески обвезник има у току својих активности.
Преплаћени износ
Други могући разлог за повраћај пореза на доходак физичких лица је преплата одговарајуће накнаде у благајну. Међутим, такви су случајеви прилично ретки. У правилу је остваривање права на одбитак главни механизам путем којег грађанин може вратити порез на доходак исплаћен држави.
У неким случајевима, грађанин може рачунати на одбитке плаћене због губитака од трансакција са хартијама од вредности (одговарајућа плаћања регулисана су одредбама члана 220.1 Пореског законика).
По мишљењу многих стручњака, порески одбитци у Русији се најчешће користе:
- имовина;
- социјални;
- стандардно.
Стога детаљније проучавамо њихову специфичност.
Обрачун и плаћање одбитка за трошкове
Проучићемо основне принципе на којима се повраћај пореза на доходак заснива на одбитку на основама предвиђеним руским законом (ако говоримо о надокнади, која подразумева прелиминарно извршавање трошкова).
Становник Русије обично има неку врсту прихода. У правилу су то накнаде за рад - најчешће плате. Може се допунити накнадама, уплатама по уговорима. Ако узмемо приход који није повезан са радом, то може бити, на пример, приход од продаје имовине. Без обзира на одређени извор, порез на доходак у износу од 13% требало би да се плаћа од износа који су на располагању грађанину.Обрачунате и уплаћене накнаде у благајну су кључни ресурс због којег се накнадно враћање пореза на доходак може извршити у облику одбитка прописаног законом.
Међутим, особа мора имати добар разлог да би се квалификовала за одговарајуће исплате. На пример, да направите трошкове који вам дају право на накнаду. Проучавамо детаље трошкова који могу бити основа за обрачун пријаве пореза на доходак, као и формуле које одређују стварни износ плаћања, детаљније.
Механизми поврата личних доходака: социјални одбитци
Ако говоримо о социјалним одбитцима, трошкови који могу постати основа за добијање одговарајуће надокнаде требају бити повезани са:
- уз плаћање од стране грађанина услуга образовних установа - за образовање себе, деце, браће или сестара;
- са нагодбама код комерцијалних медицинских организација;
- са трошковима повезаним са учешћем грађанина у пензијским програмима.
Максимални износ трошкова за ове предмете са којима се може израчунати одбитак је 120 хиљада рубаља. годишње. Истовремено, није важно да ли су трошкови повезани са плаћањем студија, услуга медицинске установе или пребацивањем средстава пензијским установама - одговарајући трошкови се сабирају. Дакле, од одбитци социјалног пореза грађанин може очекивати да му се исплати у року од 15.600 рубаља. годишње то је 13% од 120 хиљада. Истовремено, ако је, на пример, особа потрошила више на студије, лечење или пензију, тада износ који прелази 120 хиљада може се користити као основа за израчун одбитка у следећој години.
Важно је да особа има довољно прихода, тако да захтевану уплату прима у целости. Изнад смо утврдили да је кључни ресурс на чију се основу одбитак израчунава и враћа поврат пореза на доходак плаћен на плаће и други доходак. Ако је особа, на пример, потрошила 120 хиљада рубаља за обуку, тада има право да од њих добије 15 600 рубаља. одбитак. Али пре тога мора држави давати ништа мање од пореза на доходак. Ако порез плаћен за одређену годину није довољан, тада се неискориштени износ накнаде укида, он се не може накнадно примити.
Одбитци имовине
Право на одбитка имовине настаје од резидента Руске Федерације ако купује стамбену некретнину - стан, кућу, собу или је гради. Под условом да купује стамбени објекат или инвестира у његову изградњу о свом трошку - а не, на пример, кроз субвенције. Повратак пореза на доходак код куповине стана врши се по прилично сложеној формули. Размотрите његове главне нијансе.
У складу са законодавством Руске Федерације, трошкови који се односе на набавку стамбеног простора сврставају се у две врсте: они који су директно повезани са прорачунима купца и продавца (или купца и извођача радова - ако се ради о изградњи имовине), као и они који могу да одразе трошкове на плаћање хипотеке. Максимални износ одбитка из оба разлога је различит.
Што се тиче трошкова куповине или изградње саме некретнине, њихов максимални износ за обрачун пореза на доходак износи 2 милиона рубаља. У свом чистом облику, грађанин има право да рачуна на исплату 260 хиљада рубаља. на одговарајућој основи, то јест 13% од 2 милиона рубаља. Трошкови хипотеке од којих се може израчунати одбитак, заузврат, могу износити 3 милиона рубаља. У свом чистом облику, плаћање пореза на доходак у овом случају може бити 390 хиљада рубаља, односно 13% од 3 милиона рубаља. Дакле, максимални износ одбитка на основу две врсте трошкова предвиђених законом за стицање стамбеног простора може износити 650 хиљада рубаља.
Да би га примила особа треба да у државном порезу на доходак уплати у истом износу - почев од тренутка трансакције за стицање непокретности. У исто време, ако приход грађана није био довољан да на терет сопствених доприноса у буџет обезбеди повраћај доспелог износа за годину, неискориштена надокнада може му се пренети касније.У том смислу, плаћање одбитка имовине разликује се од механизма помоћу којег се врши повраћај пореза на доходак за обуку, лечење или учешће у пензијским програмима.
Стандардни одбитци
Принципи за обрачун и плаћање стандардних пореских одбитка разликују се од оних који карактеришу укључивање грађана у могућност да добију одбитак за трошкове школовања, медицинских услуга, пензије или куповине стана. Чињеница је да особа да би их примила не мора да прави никакве трошкове. Али он мора имати социјални статус, који даје право на одговарајућу надокнаду. Законодавство Руске Федерације успоставља право на стандардне одбитке у односу на:
- учесници у ликвидацији у Чернобилској несрећи, нуклеарним тестовима, инвалидима из Другог светског рата и другим ратовима - у износу од 3.000 рубаља;
- Хероји СССР-а и Русије, деца са инвалидитетом, И и ИИ групе, учесници војних сукоба, грађани евакуисани из зоне несреће у Чернобилу - 500 рубаља;
- друге особе - 400 рубаља.
Штавише, грађанин може добити само један стандардни одбитак - максимум који је постављен за његов социјални статус.
Начело израчунавања стварног износа пријаве пореза на доходак је исто као у случају две разматране врсте плаћања. Надокнађено за 13% одговарајућих износа. Може се примјетити да се стандардни одбитци, за разлику од имовинских и социјалних одбитка, обично узимају у обзир у текућем обрачуну плата од стране послодавца, те их стога особа заправо прима у облику законског неплаћања пореза на доходак у утврђеним границама.
Одбитци - факултативно
Све три врсте обештећења - социјална, имовинска, стандардна - су независне. На тај начин особа може искористити право на примање сваког од њих. Главна ствар је да би се формализовали износи плаћања у граничним вредностима загарантованим законом, било би довољно плата и других примања - са становишта плаћања пореза на доходак буџету - као главног ресурса за остваривање одбитка.
Одбијање: најбржи начин
Регистрација разматране накнаде врши се у интеракцији пореског обвезника са Савезном пореском службом. Да би примио одбитак, грађанин мора припремити потребне документе и контактирати агенцију сваког дана у години која слиједи када су трошкови извршени из ових или других разлога.
Није потребно, супротно уобичајеној тези, то чинити након 30. априла - овај рок је одређен за правна лица која морају подносити изјаве. Стога је најбржи начин да се одбије одступање је трансфер новчаних средстава за поврат пореза на доходак савезној пореској служби одмах након новогодишњих празника.
Списак докумената
Овисно о врсти одбитка, листа потребних извора може се увелике разликовати. Али постоје документи који би у сваком случају требало да буду достављени. Међу таквим изворима који су неопходни за постизање дотичног повратка је 3-НДФЛ, посебан образац у којем се пријављују приходи грађана за одређену годину.
Увек је потребно доставити документе који потврђују трошкове повезане са обуком, плаћањем медицинских услуга, учешћем у пензионим програмима, нагодбама са продавцем стана. Такође, у већини случајева потребни су извори који сведоче о легитимности комуникације грађана са одређеним ентитетима. На пример, ако се изврши пријава пореза на доходак за лечење, то могу бити уговори са медицинском установом. Ако говоримо о одбитку имовине, потребни су нам купопродајни уговори за учешће у капиталу, који потврђују извршење хипотекарног кредита.
Период за повраћај пореза на доходак износи 90 дана од момента подношења пријаве Федералној пореској служби. Одбитак се преноси на детаље који су наведени у пријави, а која се прилаже уз сет извора које грађанин шаље у одељење. Најважније је да се документи на основу којих су пријаве пореза на доходак - трошаринске пријаве, потврде, споразуми правилно састављају.
