Пореско законодавство Руске Федерације грађанима пружа значајну привилегију: годишње враћање дела пореза на доходак плаћеног као трошкова за куповину стана. Овај феномен се често назива „одбитком пореза на имовину“.
Оваква привилегија Русима се пружа већ дужи низ година, али расправе везане за нијансе још увијек не престају. вратити порез на доходак грађана Веома много грађана Руске Федерације нема поуздане информације које им омогућавају да поднесу захтев за одбитком пореза на имовину без грешака, упркос прилично строгом регулирању ове процедуре. Не постоји недвосмислено разумевање колике исплате људи могу да очекују.
Део полемике настаје из чињенице да се законодавство које регулише одбитке пореза прилично често, како кажу стручњаци, мења. Али постоје и други разлози за различитост гледишта о питањима која одражавају интеракцију грађана и Савезне пореске службе. Како доћи до имовине одбитак пореза у потпуности у складу са законом?
Колико пута се може извршити одбитак?
Ово питање је међу дискусијама. А то уопште није изненађујуће. Због тога.
До 1. јануара 2014. законодавство Руске Федерације садржавало је строго правило: грађанин може поднети захтев за одбитак пореза на имовину само једном. Основа за примање плаћања може бити трансакција само на једној некретнини, без обзира на њену вредност.
Од 1. јануара правила су се променила. Сада, грађанин Руске Федерације може поднијети било који број извода о одбитку који одражавају трансакције за било који број објеката некретнина, али само до тренутка када укупан износ основа расхода не достигне 2 милиона рубаља.
Чини се да је све јасно. Али разговори се настављају. Чињеница је да свако од ових правила садржи низ додатних објашњења. Измене закона које су ступиле на снагу 1. јануара нису ретроактивне, односно ако је неко купио некретнине пре измене правних аката и већ успео да поднесе одбитак, онда се на његове трансакције примењују правила из претходног издања. Ситуација ће бити потпуно слична ако је грађанин купио стан пре 1. јануара 2014. године, али је одлучио да поднесе захтев за одбитак након што су измене закона унесене.
Важна тачка: законодавство прописује да се „референтна вредност“ у куповини стамбеног простора одржава не од тренутка када је трансакција закључена, већ од дана пријема потврде о власништву.
Колико ће платити?
Једно од најчешћих питања које Руси постављају приликом плаћања плаћања компензације пореза на доходак физичких лица: "Колики је износ који грађани имају право да очекују?"
Према формулацији из Пореског законика, одбитак имовине може се исплатити на основу различитих корелација са цифрама од 2 милиона рубаља, као и 3. Постоји потпуно погрешно мишљење: ово је износ који грађанин има право да очекује када се обрати Савезној пореској служби. Наравно, чињеница да је такво гледиште формирано усред једноставног лаика делимично је криво, како многи стручњаци верују, и сам законодавац, који уноси формулације које су прилично збуњујуће и нису увек јасне просечном грађанину.
2 милиона рубаља - ово је максимални износ расхладне основице (износ средстава који грађанин потроши на куповину стана), на основу којег се израчунавају коначне финансијске транше са рачуна пореске инспекције у корист подносилаца захтева.
Власник имовине има право да се ослони на само 13% овог износа, односно 260 хиљада рубаља.
Бројка од три милиона појавила се релативно недавно - у јануару 2014. године. Већ смо разговарали о изменама и допунама Пореског законика (одбитак имовине у свим нијансама регулисан је овим законодавним актом). Рекли смо да иновације треба тумачити на основу датума трансакције некретнинама. Стога морате узети у обзир цифру од три милиона само ако је стан купљен након увођења измјена и допуна Пореског законика.
3 милиона је максимална величина основице за плаћање камате (трошкови грађана за сервисирање кредита који је банка издала за куповину стамбеног простора). Власник имовине (онај који је издао кредит) има право да обрачунава, односно, 13% од овог износа, односно 390 хиљада рубаља.
Како је било пре измена закона? Вредност основице за плаћање хипотеке била је неограничена. Стога, ако особа тражи плус у чињеници да је одузела одбрану пре измена закона, само тада ће моћи да добије максималан поврат камате од банке. Ако је, наравно, користио хипотеку.
Како израчунати тачне цифре за одбитак имовине? Погледајмо неколико врло једноставних примера.
Грађанин Сидоров купио је стан у Коломни близу Москве за 2 милиона 500 хиљада рубаља. и искористиће законско право на одбитак. Његови лични трошкови за куповину стамбеног простора износили су милион, а другу половину је узео од банке у оквиру програма хипотеке.
Основица расхода за куповину стана од стране грађанина Сидорова износи 1 милион. Она не прелази законску вредност од два милиона, па власник имовине има право на повраћај, на основу насталих трошкова, 13% од милион, што је 130 хиљада рубаља.
Да бисмо утврдили величину основице за хипотеку, састављену за грађанина Сидорова, погледамо садржај уговора о кредиту с банком.
Услови у њему су следећи: 10% годишње, рок кредита - 30 година. Односно, узевши зајам од 1,5 милиона, Сидоров ће банци морати дати исти износ плус камате - око три милиона 200 хиљада рубаља.
Последња цифра биће величина основице хипотеке. То је више од три милиона утврђено законом, тако да максимум на који грађанин Сидоров може рачунати износи 13% законске границе, односно 390 хиљада рубаља.
Како ћемо израчунати величину одбитка пореза на имовину, одлучили смо се. Прелазимо на остале нијансе.
Закон и плаћање
Размотримо неколико примера који ће нам помоћи да схватимо на основу којих „формула“ одређује право на одбитак пореза на имовину и његову специфичну вредност у складу са изменама закона који је ступио на снагу 2014. године.
Ако је особа купила становање 2012. за 1,5 милиона рубаља, а 2013. затражила одбитак, онда, у складу са важећим нормама закона, има право да прими 13% основице за расходе, тј. 195 хиљада рубаља Упркос чињеници да је основа расхода далеко од максималне према закону (остало је још 500 хиљада рубаља), више се не може очекивати да прими салдо, чак и ако купите једну или више некретнина у 2014. или касније.
Ако је у истој 2012. години стан купљен за милион рубаља, а истовремено захтев за одбитком пореза за ову некретнину никада није поднесен, тада више нема потребе да се жури са њим. Чак и поред чињенице да су од 1. јануара 2014. године нова правила закона постала релевантна, максимум који се може очекивати од трансакције склопљене пре две године износи 13% основице расхода за тај стан, односно 130 хиљада рубаља. Чак и ако купите некретнине 2014. или касније, више нећете моћи да добијете право на други износ одбитка. Шта се у овом случају може учинити? Сачекајте нове трансакције некретнинама како бисте од њих добили пуних 260 хиљада рубаља.
Могу ли добити целокупан одбитак одједном?
Теоретски, да. Али, као што смо горе рекли, у пракси руских пореских инспекција стандардни временски интервал у коме пролазе све пореске трансакције је година.Дакле, да би очекивао да ће примити одбитак пореза на имовину у износу једнаком максималном који закон даје, грађанин мора имати велику плату. Довољно за порез на доходак физичких лица у износу од 13% пренесених са њега да пређе или буде једнак 260 хиљада рубаља. (за основну основицу трошкова). Лако је израчунати да је потребна величина годишње „плате“ у овом случају 2 милиона рубаља. (или око 167 хиљада рубаља месечно). Али ово се односи само на главну базу потрошње.
Ако говоримо о поврату пореза на доходак на терет камата које плаћа банка, тада можете добити само износ који се обрачунава на основу стварних плаћања кредитној и финансијској институцији у току године. Односно, ако је грађанин узео 1,5 милиона рубаља од банке. са 10% годишње током 30 година, а подложно ануитетним (униформним) уплатама, он ће банци платити око 13,5 хиљада рубаља. месечно или око 162 хиљаде рубаља. годишње. Одмах добити 390 хиљада није могуће. Само 13% стварно плаћеног износа је заправо враћено, то је око 21 хиљаду рубаља. То је логично: сасвим је могуће да ће грађанин отплатити хипотеку пре планираног рока, док износ плаћања камате банци не може достићи 390 хиљада рубаља.
Трогодишње платне листе
Постоји, међутим, једно упозорење. Чињеница је да руско законодавство омогућава да сажете приходе остварене током неколико година - у интервалу између тренутка куповине куће и подношења захтева за одбитак пореза на имовину. Али не више од три. То је, на пример, ако је стан купљен 2010. године, а захтев за одбитком поднесен је 2014. године, тада је могуће да се евидентирају приходи за 2013., 2012. и 2011. годину. И у овом случају, много је реалније добити износ исплате близу максималног утврђеног законом. Наравно, и износ стварних плаћања камате банци (ако је то била хипотека) током три године такође ће бити знатно већи, па ће бити могуће вратити више.
Документи о одбитку
Ову нијансу заузврат прати релативно низак интензитет дискусија, јер је листа докумената прилично стандардна. Да бисте поднели захтев за одбитак, морате поднети пореској управи:
- уговор о продаји;
- пореска пријава (образац 3-НДФЛ);
- цертификат типа 2-НДФЛ (одражава величину плате);
- пријава у прописаном обрасцу (где ће такође бити наведени подаци о банковном рачуну, где пребацити одбитак).
Недавно се захтев за одбитком може поднети електронским путем преко портала Госуслуги.ру. Међутим, стручњаци кажу да је овај механизам далеко од савршеног: у виртуалном облику прихваћена је само изјава. Остали документи морају бити достављени ван мреже.
Када поднијети захтјев за одбитак?
То се може учинити било којег дана у години након тренутка када је стан купљен (или је поднесена претходна пријава). Сматра се да би то требало учинити тек након 30. априла. Никако. Пријавити се можете одмах одмах после јануарских празника. 30. април је датум до кога се морају пријавити порезу пријаве типа 3-НДФЛ. Он, наиме, постоји као смјерница за послодавце који, по закону, морају да дају такве хартије од вредности Федералној пореској служби годишње.
Такођер је вриједно напоменути да ако из неког разлога одјел није имао прописно извршену порезну пријаву прије 30. априла, неће бити могуће одбити имовину. Овај је случај, наравно, веома риједак, али, како примјећују адвокати, понекад се и догоди. Углавном је повезана са грешкама рачуноводственог одељења, ређе са недостацима запослених у одељењу. Али, како кажу стручњаци, Федерална служба за порезе по правилу омогућава брзу замену форме 3-НДФЛ исправном.
Колико дуго чекати исплате?
Максимални временски период током којег је одељење Савезне пореске службе дужно да проучи документа која грађанин подноси ради одбитка и изврши уплату на текући рачун наведен у пријави је 90 дана.Ако постоје грешке у документима које је неко дао, пореска управа је дужна да о томе обавести у року од 5 дана од дана пријема захтева.
Одбитак и заједничко власништво
Обраћајући се чл. 220 „Одбитци пореза на имовину“ који су доступни у Пореском законику Руске Федерације, омогућиће нам да одговоримо на још једно дискутабилно питање. Звучи овако: „Како„ поделити “плаћање пореза на доходак ако је стан регистрован за неколико људи у заједничком или заједничком власништву?“ Да ли „долевикс“ уопште има право на одбитак пореза на имовину?
На друго питање одговор је јасан: да. Није важно да ли неко поседује некретнине појединачно или са неким другим. Одговор на прво питање зависи од облика власништва. Заједничко и дељено власништво нису иста ствар. У првом случају, стан нема проценат „разграничења“. У другом, свака особа има де јуре удео израчунан на одређеној цифри.
Ако је стан у заједничком власништву, тада се основица расхода утврђује у проценту од износа трансакције, чија специфична вредност одређују власници имовине, договарајући се међу собом. А ако не можете да пронађете компромис, онда преко суда. Пружање одбитка пореза на имовину питање је где се понекад појављују значајне цифре, а не увек власници имовине успевају да се договоре. У случају „поделе“ расходне основице за трошкове стана у складу са правилима важним за заједничко власништво, документи који се подносе Федералној пореској служби такође укључују захтев за добровољну прерасподелу деоница, који потписују сви власници имовине.
Ако се ради о другој опцији, проценат се израчунава на основу стварног удела у власништву стана. На пример, ако је некретнина купљена за 3 милиона, а један од власника је власник 40%, тада има право да прими исплату израчунату на основу 1 милион 200 хиљада.
Продато стан - да ли ће бити одбитка?
Још једна популарна тема за расправу: да ли постоји одбитак пореза на имовину за продају некретнина? Да, јесте, али то је сасвим другачији облик односа са Федералном службом за порезе. Само слично име. Одбитак пореза на имовину Пореског законика Руске Федерације који регулише овај формат садржи норме према којима продавац некретнина има право да се ослони на бенефиције приликом плаћања пореза на доходак од прихода од продаје имовине. Постоје посебни услови, бројеви који одражавају ову врсту склоности.
Прва опција за одбити од продаје је смањење основице прихода за износ прописан законом. Сада је то милион рубаља. Једноставан пример. Ако је стан продат за три милиона рубаља, тада је неопходно да држави по трансакцији плати 13% од зараде, односно 390 хиљада рубаља. Али могуће је користити гаранцију пореза на имовину у облику милион гарантованог Пореским закоником, односно 13% од два милиона већ ће морати бити плаћено, што је много мање - 260 хиљада рубаља.
Друга опција за добијање одбитка могућа је ако порезу докажете да је стан купљен, рецимо, за 2,5 милиона рубаља. (путем договора са продавцем, банкарских докумената итд.). У овом случају, могуће је смањити базу плаћања не за милион, већ за 2,5.
