Банке су дужне да класифицирају сваки кредит и на њему обрачунавају резерву могућих губитака (РВПС). Што је већа, то је нижи темпо развоја институције. Да се банка не изложи таквом ризику, развијене су категорије квалитета кредита. Они израчунавају ризик од смањења солвентности и резерве за могуће губитке у складу са захтевима Централне банке Руске Федерације бр. 254-П.
Суштина
Због неусклађености између рачуноводственог и управљачког извештавања и расположивости инвестиционе активности, банка може имати проблема са формирањем резерви. Први фактор се објашњава једноставно. Велике компаније имају два рачуноводствена система. Интерно извештавање пружа потпуније и детаљније информације о стању компаније. Веома се разликује од рачуноводства. Али банка пре свега анализира биланс и извештај о финансијским резултатима. Извјештавање менаџмента најчешће није ни поднесено на разматрање.
Нису све банке укључене у улагање у сопствени бизнис (стартап). Па чак и у овом случају, они су суочени са ограничењима Централне банке Руске Федерације. Такви пројекти морају бити финансирани кредитима датим сопственим компанијама. Максимални ризик по купцу је ограничен. Дакле, не ствара се већ једна компанија, а свакој од њих је дат зајам. А они, заузврат, пребацују средства у праву компанију. За такве техничке посреднике тешко је оправдати ниске вредности РВПС.
Пример
Банка и компанија део су незваничног холдинга. Обје институције имају једног власника. Компанији је потребан зајам за развој пословања. Ограничење Централне банке Руске Федерације омогућава банци да финансира компанију само 1/5 потребног износа. У овој ситуацији створи се неколико компанија којима банка издаје преосталих 4/5. У свим тим организацијама један запослени „ради“, није обезбеђена сигурност. Ова ситуација извана изгледа изузетно сумњиво, посебно ако банка даје мале резерве за такве кредите. На захтев Централне банке, кредитна институција мора формално повећати РВПС. Даље, рестрикције настају у виду смањења кредитног портфеља и недостатка добити. Стопа раста финансијске институције знатно ће се успорити. Овај проблем се решава формирањем 5 категорија квалитета кредита. Не ради се о стварању новог система бодовања, већ о формирању залиха користећи нову методологију.
Дефиниција категорије квалитета кредита
За почетак, треба напоменути да је ова техника дизајнирана само за корпоративне кориснике кредита. Ова група купаца пружа велико поље за маневар. Логика примене кола је једноставна. Пре издавања зајма, Банка врши детаљну анализу ризика за себе и за Централну банку Руске Федерације. Ако су резултати бодовања позитивни, он је спреман да изда зајам. Али ако су стварни ризици трансакције већи од оних које он може оправдати пред Централном банком, тада ће морати формирати и РВПС. Значајне резерве могу ограничити пословање банке. Да би отклонила такве проблеме, кредитна институција развија одвојени досје клијента и на основу њега доноси одлуку о одобравању зајма.
Општи концепт
Категорија квалитета зајма одређује:
- финансијско стање зајмопримца;
- квалитет кредитне услуге;
- класификација кредита;
- обрачуната резерва;
- формирана резерва узимајући у обзир колатерале.
Размотримо сваки од ових елемената одвојено.
Фактор анализа
Солвентност корисника кредита процењује се у бодовима. Ово узима у обзир:
- Стварни финансијски извјештаји
- кредитна историја;
- присуство пословног плана;
- други фактори.
Прва три показатеља дају 80% резултата, а остали - 20%.
Оцена
Сваки фактор се бодује. Затим се сви множе са одговарајућим тежинама и збрајају. Ово дефинише категорије квалитета кредита. Граничне вриједности сваког од показатеља представљене су у доњој табели.
| № | Фактор | Степен утицаја,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Финансијски извјештаји | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | Кредитна историја | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | Бизнис план | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | Остали фактори | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
Дешифровање
Прва категорија укључује кориснике кредита са добром кредитном историјом, који могу пружити финансијске извештаје за најмање једну четвртину и добар пословни план. Недостатак историје сарадње у прошлости сврстава дужника у другу категорију. Стартупи, под условима свих осталих услова, аутоматски спадају у трећу групу. Непостојање пословног плана или финансијских извештаја додатно смањује солвентност клијента.
Финансијско стање
У финансијским извештајима се користе биланс стања и подаци о резултатима компаније. Поред тога, такође анализирајте извештавање менаџмента није увек корисно. У многим фирмама подаци о рачуноводству и управљању веома су различити. Ако се открије таква ситуација, банка ће, у складу са чланом 3.12 у 254-П, морати да квалификује зајам за максимално трећу категорију. Насупрот томе, добро осмишљен пословни план биће велика предност за корисника кредита.
Финансијски положај дужника анализира се интерном методологијом банке. Може бити добро, просечно и лоше. Детаљно се истражују производне и финансијске и економске активности, информације о спољним условима.
Знакови доброг финансијског положаја укључују: стабилну производњу, велику количину нето имовине, висок ниво профитабилности и солвентности. Негативни трендови укључују факторе који нису повезани са сезонским: значајан пад стопе раста производње, профитабилности, раст обавеза (потраживања) итд.
Знакови задовољавајуће финансијске ситуације су: непостојање претњи смањењем солвентности уз негативне трендове који могу довести до признавања дужника као несолвентног, губитничке активности, смањење нето имовине, смањење обима производње и повећање обавеза (потраживања).
Остали фактори
Да би се утврдила категорија квалитета кредита, врши се свеобухватна анализа главних пословних процеса. Упутства и параметри процене су такође представљени у одговарајућим параграфима методологије 254-П. Вриједно је напоменути да чињеница провођења ове анализе указује на врло одговоран приступ процјени ризика.
Показатељи из финансијских извештаја условно су подељени у две групе: интервални и тренутни. Мешани коефицијенти су њихова деривација. Прва група укључује све ретке из биланса успеха, информације о примању средстава и финансијским токовима. Све линије биланса и подаци о стању средстава на рачунима на почетку и на крају периода припадају трећој групи.
Тренутни омјери могу варирати од периода до периода. Стога се у њиховом чистом облику не анализирају. Али овај изузетак не важи за све показатеље. Однос аутономије (К1), сопствена средства (К2), текућа ликвидност (К3) процењују се одвојено.
К1 = капитал (СС) / текућа (ОА) + дуготрајна имовина (ВНА) = код 490 / шифра 300.
К2 = Сопствени обртни капитал (СОС) / ОА = (шифра 490 - код 190) / шифра 290).
К3 = (ОА - Доспјели дуг - Краткорочне инвестиције) / Краткорочне обавезе = (шифра 290 - код 230 - делинквентни ДЗ) / (шифра 690 - шифра 640)).
Сви ови показатељи су само за референцу. Не могу се класификовати као „добри“ или „лоши“. Штавише, не може се оценити њихова динамика. На пример, мали удео капитала у капиталу, с једне стране, указује на велику зависност од спољних извора финансирања, а са друге стране може указивати на то да је предузеће у стању правилно користити позајмљена средства.
Концепт квалитета сервиса дуга (ЦОДЕ)
Прво, испоставило се да ли су испуњени услови за класификацију КОДА као „добра“ (Одељак 3.7.1). Затим се провјерава обрнута страна. Услови су обрнути и проверава се "лоша" вредност ЦОДЕ (Одељак 3.7.2). Оба испитивања треба да дају позитивну вредност. Ако клаузула 3.7.1 није испуњена, додељује се просечна оцена. Ако клаузула 3.7.2 није испуњена, незадовољавајуће.
ЦОДЕ се сматра добрим ако:
- исплате дуга и камате се преносе на време, у целости;
- постоји један случај кашњења у плаћању за последњих 180 цд, укључујући:
- на кредите за правна лица особе - до 5 дана укључујући;
- на кредите за физичке. особе - до 30 дана.
ЦОДЕ се сматра просечним ако:
- плаћања се врше путем обезбеђења или имовине;
- зајам је реструктуриран (услови првобитног уговора су промењени);
- постоје кашњења у последњих 180 дана која трају до 30 цд (правна лица) и 60 цд (физичка лица).
- зајам се даје зајмопримцу за отплату дуга по раније примљеном зајму или је организација прихватила ризике губитка готовине.
КОД сматра се лошим ако:
- постоје кашњења у исплатама за шест месеци дуже од 30 (правна лица) и 60 (физичка лица) дана;
- након реструктурирања зајма, финансијски положај корисника кредита се није променио;
- Даје се зајам за отплату претходно примљеног зајма.
РВПС
Резерва је формирана како би се минимизирали губици од умањења кредита. Ако платитељ не изврши обавезе, настали дуг не би требао постати критичан за банку. При издавању зајма, увек постоји могућност неплаћања. Банка у тренутку потписивања уговора није у могућности да одреди дан отплате дуга у целости. Обликоване резерве делимично надокнађују овај кредитни ризик, стварају стабилне услове за банку да обавља активности. Извор њиховог образовања су одбитци за трошкове. У БУ стварање РВПС-а бележи се као трошак, а његово надокнађивање као резултат отплате кредита или смањења стопе резерве као прихода.
Калкулације
У првој фази одређују се бодови за сваки фактор. Затим процјењују финансијску ситуацију. У случају додатних услова, прилагођава се. Паралелно се врши и анализа КОДЕ. На основу ова два показатеља додељена је примарна класификација зајма. Ако постоје услови који нису укључени у методологију, категорија се повећава или смањује. Затим се израчунава резерва. Ако зајмопримац има обезбеђење, тада се РВПС прилагођава према доле. Ово дефинише категорије квалитета кредита. Табела испод ће вам помоћи да боље схватите проблем.
| Група | Феатуре | РВПС,% |
| 1 категорија квалитета кредита (стандардна) | Нема ризика (вероватноћа финансијских губитака који произилазе из неизмиривања обавеза из кредита је нула) | 0 |
| 2 категорија квалитета кредита (нестандардно) | Умерен ризик (вероватноћа финансијских губитака може довести до девалвације зајма за највише 20%) | 1-20 |
| 3. категорија квалитета кредита (упитна) | Незнатан ризик (вероватноћа да финансијски губици могу да доведу до амортизације за 21-50%) | 21-50 |
| 4. категорија квалитета кредита (проблем) | Висок ризик (вероватноћа финансијских губитака може довести до амортизације кредита за 51-70%) | 51-70 |
| 5. категорија квалитета кредита (безнадежна) | Недостатак вероватноће отплате дуга (вероватноћа финансијских губитака може довести до амортизације зајма за 71-100%) | 71-100 |
Од постојећих 5 категорија квалитета кредита, последње две класификоване су као обезвређени. Табела испод приказује однос група и ЦОДЕ.
| Финансијски положај | ШИФРА | ||
| Добро | Просечно | Лоше | |
| Добро | И категорија | 2. категорија | 3 категорија |
| Просечно | 2. категорија | 3 категорија | 4. категорија |
| Лоше | 3 категорија | 4. категорија | 5. категорија |
Све информације о клијенту и његовим ризицима бележе се у посебном досјеу. Ако дође до промене категорије квалитета кредита након рефинансирања, врши се реструктурирање резерви.
Закључак
Централна банка стално пооштрава контролу над банкама. Кредитне институције ризикују туђи новац. Ако, према мишљењу Централне банке Руске Федерације, финансијска институција има пуно "лоших" кредита, она не може повећати свој кредитни портфељ и остварити већу добит. Сходно томе, настаје сумња у даљи рад банке.
Кредитна институција самостално развија методологију за утврђивање категорије квалитета кредита и формирање РВПС-а. Она мора бити у складу са захтевима 254-П и бити приказана у досијеу корисника кредита. Према њој, Централна банка може у сваком тренутку да провери информације о кретању средстава. Са "белим и лепршавим" зајмопримачима нема проблема. И у свим другим ситуацијама, потребно је повећати резерве за дане кредите.
