As mudanças feitas no imposto sobre a propriedade em 2014 tornaram-se um dos tópicos mais populares de discussão entre contadores, gerentes, auditores e cidadãos comuns. Isto é devido à escala das mudanças. Ele é realmente impressionante. Inovações afetadas e objetos de tributação e a taxa de imposto e o princípio de cálculo do imposto. Como não ficar confuso aplicando todos estes novos impostos imobiliários, e não apenas para não incorrer em perdas, mas em alguns casos para salvar, será discutido neste artigo.
Mudanças que afetam pessoas jurídicas e empreendedores individuais
Desde 2015, as empresas que utilizam regimes de tributação perdeu a capacidade de não pagar imposto sobre a propriedade. Agora todas as organizações são obrigadas a pagá-lo, a saber:
- localizado no principal sistema de tributação;
- aplicação de um sistema fiscal simplificado;
- organizações em um único imposto sobre o rendimento imputado;
- indivíduos (empreendedores individuais).
As únicas entidades empresariais isentas da obrigação de pagar o imposto predial de 2014 são todas as pessoas físicas que são tributadas imposto agrícola único.
A diferença entre diferentes sistemas fiscais
A diferença está no cálculo da base de cálculo para a qual o imposto predial de 2015 é calculado. Assim, as pessoas jurídicas que aplicam o sistema básico de tributação calculam o imposto de acordo com as regras gerais, e as empresas que pagam imposto único sobre o rendimento imputado e aplicar um sistema de tributação simplificado, - de acordo com o valor cadastral da propriedade.
Para informação
Sob as regras gerais são entendidas adotadas desde 1969 e valor de inventário indexado anualmente dos ativos fixos. É pequeno o suficiente, porque o imposto baseado nele não era uma opressão real para as empresas. O valor cadastral está mais próximo do valor de mercado. Ele é calculado com base em modelos matemáticos e avalia as características gerais de um objeto, não me concentro em suas características particulares. Esse custo é muito maior do que o estoque, portanto, um imposto calculado a partir dessa base de imposto pode ser um item impressionante de despesas para a empresa.
Imposto sobre a propriedade no IP
Empreendedores individuais no sistema básico de tributação calculam novos impostos imobiliários de acordo com as regras gerais, e aplicam regimes especiais de tributação - dependendo de qual forma de valor é determinada para cada propriedade. Se o valor do estoque for determinado, o imposto não será pago e, se o valor cadastral for determinado, ele será pago. Ou seja, tal situação é possível quando um empreendedor paga imposto sobre imóveis para algumas propriedades em 2015, mas não para outras.
Como descobrir para qual imóvel o valor é determinado?
É necessário verificar a lista de objetos imobiliários com um determinado valor cadastral, aprovado pela lei do assunto da Federação Russa, onde o imóvel está localizado. Este documento será emitido pelas autoridades regionais com um ano de antecedência, o que significa que em 2015 não será necessário verificá-lo no momento do pagamento, uma vez que esta regra não foi introduzida há um ano.Mas a partir de 2016, ao calcular adiantamentos, será necessário verificar a lista e determinar qual dos ativos fixos pertencentes à organização deve ser calculado com base no valor cadastral.
Para informação
Você também deve considerar a seguinte nuance. As instalações localizadas em prédios aos quais o imposto predial é aplicado em 2014 também são tributadas no valor cadastral, mesmo que não estejam listadas como unidades separadas. Isso se aplica, por exemplo, a escritórios em centros comerciais ou locais de compras em shopping centers. Nessa situação, o valor cadastral precisará ser determinado pelo próprio contador da organização com base na participação das premissas na área total do prédio, esta norma está especificada no artigo 378.2 do Código Tributário.
Que outras formas de descobrir o valor cadastral
Há também uma opção alternativa para um contador se ele tem medo de cometer um erro com este cálculo. Você pode enviar uma solicitação oficial para cada sala de propriedade da empresa para o escritório regional da Agência Federal de Gerenciamento de Propriedade. Os funcionários deste departamento são obrigados a informar o custo mediante solicitação.
Imposto sobre imóveis menos de um mês no mandato
Se a empresa possui as instalações por um mês incompleto, o imposto sobre a propriedade sobre o valor cadastral da propriedade é calculado com um coeficiente. Todas essas nuances complicaram significativamente o trabalho de um contador, especialmente em empresas que usam regimes fiscais especiais.
É possível reduzir o imposto sobre a propriedade para 2014?
Em conexão com o crescimento da carga fiscal imposta às empresas, a questão lógica parece ser como é possível e possível, em princípio, sem violar a lei, reduzir o imposto sobre imóveis em 2015. Resposta: "Sim, é possível". A lei prevê a aplicação de deduções fiscais especiais para um determinado tamanho da área de um bem tributável. É verdade que a decisão é se introduzir essas deduções, em que quantidade e em que condições? dada às autoridades regionais. E, portanto, organizações localizadas em diferentes entidades constituintes da Federação Russa são colocadas em condições diferentes: alguém tem mais sorte, alguém menos.
Análise de legislação regional no campo da tributação de bens imóveis pelo valor cadastral
Deduções fiscais para 2015 são fornecidas apenas em 8 entidades constituintes da Federação Russa.
- No Território Trans-Baikal, uma dedução é concedida para 150 sq. m de espaço por contribuinte para uma propriedade, sem condições adicionais.
- Na região de Kemerovo isentos do imposto sobre imóveis de 100 metros quadrados. m de espaço por contribuinte para um objeto, também sem condições adicionais.
- Na cidade de Moscou não são tributados 300 metros quadrados. m de área para um único objeto, desde que a empresa é uma pequena empresa, atua há mais de três anos, tem mais de 10 empregados e tem receita superior a 2 milhões de rublos por ano por empregado.
- Em Primorsky Krai, 20% do valor cadastral de qualquer objeto é isento de tributação.
- Na República da Buriátia, 300 metros quadrados não são tributados em imóveis. m de espaço para um objeto e 100 m2 para um quarto sem condições adicionais.
- Na República de Khakassia, 300 metros quadrados da área da instalação não são tributados, desde que a organização use UTII, atua há pelo menos dois anos, no ano passado tinha mais de cinco funcionários e pagava salários de funcionários não inferiores à média da indústria na região.
- Na região de Tula estão isentos do imposto de 100 metros quadrados. m da área da instalação, desde que a organização use a UTII, esteja operando há pelo menos três anos, o ano anterior tenha mais de três funcionários, pague aos funcionários salários acima do salário mínimo regional e não seja inferior ao salário médio da indústria.
- Na região de Tyumen não está sujeita a 150 metros quadrados. m de espaço para uma propriedade sem condições adicionais.
Quais outras diferenças na tributação de imóveis em diferentes regiões
Além disso, em diferentes entidades constituintes da Federação Russa, as taxas que determinam o imposto sobre imóveis também diferem. Uma baixa taxa recorde foi aprovada em Primorsky Krai: é de 0,3%. As taxas no montante de 0,5% e 0,7% são fixadas nas regiões de Ivanovo, Magadan, Tomsk e nas repúblicas de Altai e Buryatia. Um por cento do valor cadastral será pago por empresários do Território Trans-Baikal, da região de Sverdlovsk e da cidade de São Petersburgo. A taxa de 1,2% é aprovada na cidade de Moscou, na República do Tartaristão e na Udmúrcia. E, finalmente, as organizações de outras entidades constituintes da Federação Russa serão forçadas a pagar a taxa mais alta de 1,5%.
O imposto sobre imóveis individuais também mudou
Desde 2015, todos os indivíduos são obrigados a notificar a inspeção fiscal do imóvel que possuem e adquirem. Em conexão com este novo estado de direito, muitos têm questões lógicas. Que propriedade específica deve ser relatada? Em que termos e de que forma isso deve ser feito? E que medidas de responsabilidade são assumidas em caso de descumprimento desses padrões? Vamos considerar com mais detalhes as respostas a todas essas perguntas.
- Você deve informar sobre todos os imóveis pertencentes a você, terra e veículos que ainda não estão listados no banco de dados de inspeção. A presença no banco de dados de imóveis é indicada por notificações previamente enviadas com os valores do imposto sobre a propriedade devidos. Normalmente, as autoridades fiscais enviam-nas antes de 1º de outubro do ano seguinte ao ano de referência. Se essas notificações chegarem a toda a sua propriedade, não será necessário informar mais nada. E se não, você deve preencher em formulários especiais mensagens sobre a disponibilidade de imóveis por indivíduos e enviá-los para o endereço da inspeção.
- A forma de comunicação foi aprovada por lei por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 26 de novembro de 2014 No. MMV-7-11 / 598 e é chamado KND forma 1153006. Este formulário é enviado às autoridades fiscais até 31 de dezembro do ano seguinte ao ano em que a propriedade foi adquirida. Ou até 31 de dezembro de 2015 para todos os objetos já adquiridos. Você pode enviar uma mensagem pessoalmente ou enviar pelo correio. Certifique-se de anexar cópias dos documentos do título a essas propriedades imobiliárias. Você também pode denunciar através da Internet em sua conta no portal oficial do estado. serviços.
- Por falta de enviar uma mensagem, uma penalidade de 20% do imposto não pago é fornecida. Ele será cobrado a partir de 2017 pelos três anos anteriores ao pagamento das penalidades e do próprio imposto. Em caso de relato voluntário de objetos imobiliários, o imposto sobre imóveis dos indivíduos será acumulado somente para o último ano de propriedade, independentemente de quanto o objeto estava realmente em sua propriedade. O departamento fiscal estará envolvido no cálculo do imposto.
O imposto sobre imóveis dos indivíduos está previsto para ser introduzido em grande escala desde 2020. Sua taxa será significativamente menor do que a taxa para pessoas jurídicas e, muito provavelmente, não excederá 0,1% do valor cadastral da propriedade. Além disso, as deduções fiscais na forma de uma área livre de impostos de um apartamento ou casa residencial provavelmente estarão presentes. Haverá também uma parcela significativa de beneficiários que estão completamente isentos da obrigação de pagar imposto sobre a propriedade. Muito provavelmente, estes serão grupos socialmente desprotegidos da população, como veteranos, pessoas com deficiência, órfãos.
