O modelo de orçamento russo opera em vários níveis - federal, regional e local. Apesar dessa classificação, todos os três sistemas de gerenciamento de capital do estado estão integrados em uma única esfera. Isso pode ser visto em vários aspectos das atividades das respectivas instituições financeiras: procedimentos de arrecadação de impostos, prestação de assistência financeira mútua entre orçamentos de vários níveis e relatórios. Considere as características da gestão de capital ao nível da autoridade municipal. Quais fontes formam os orçamentos locais? Como eles podem interagir com sistemas federais e regionais de gestão de capital público?
As especificidades dos orçamentos locais
O conceito de "orçamentos locais" na Rússia é mais frequentemente associado com as atividades econômicas dos municípios - cidades, distritos. É extremamente raro que o termo em questão seja entendido como instituições financeiras no nível do assunto da Federação Russa - isso é incorreto legal e essencialmente. Os orçamentos locais, em regra, são formados à custa de taxas do tipo correspondente de impostos, deduções de pagamentos que são classificados como regionais e federais, por meio de subsídios, subvenções, empréstimos e outros mecanismos financeiros previstos pela legislação russa.
Em muitos municípios da Federação Russa, os sistemas financeiros locais desempenham um papel de liderança no desenvolvimento econômico. O nível de demanda em várias áreas de negócios, em particular aquelas que se concentram nos clientes no status de indivíduos, é amplamente determinado pela renda dos funcionários públicos. Se eles crescem, então o volume de negócios das respectivas empresas também.
Receitas orçamentárias locais
Considere como as receitas do orçamento local são geradas. Já observamos acima que a principal fonte de receita correspondente nas empresas municipais são os impostos locais. Uma quantidade significativa de transações financeiras que enchem a tesouraria de uma cidade ou distrito pode ser multas, taxas, bem como deduções de impostos regionais e federais estipulados pela legislação da Federação Russa, de acordo com os padrões aceitos.
As receitas dos orçamentos locais podem ser geradas a partir das receitas transferidas pelo centro político com o objetivo de exercer certos poderes estatais, a partir dos lucros da privatização de ativos, arrendamento de propriedades, lucros de empresas municipais e transferências de pagamentos.
As estruturas federais, assim como as autoridades das entidades constituintes da Federação Russa, podem ajudar os municípios a garantir um nível mínimo de recursos orçamentários. Os critérios que definem este valor são estabelecidos em actos jurídicos regionais (tendo em conta as normas de previsão orçamental). Se as receitas fiscais dos orçamentos locais não permitem cobrir os custos mínimos necessários para manter o funcionamento das instituições locais de governança política ou entidades de desenvolvimento econômico, então as autoridades ou órgãos federais das entidades constituintes da Federação Russa enviam vários subsídios e subvenções aos municípios.
Ao mesmo tempo, a legislação da Federação Russa fornece mecanismos sob os quais, por sua vez, o orçamento local pode direcionar o financiamento necessário para níveis mais altos do sistema de gerenciamento de capital do estado.
A unidade do sistema orçamentário
Os orçamentos locais, assim como os regionais, formam, juntamente com o sistema federal de distribuição de capital do estado, um sistema único.Apesar do fato de que os municípios geralmente têm o direito de administrar recursos financeiros de forma independente, eles interagem regularmente com instituições políticas de nível similar ou localizados mais alto para participar do subsídio de certos sistemas orçamentários ou para receber apoio apropriado.
Funções dos orçamentos locais
Os orçamentos locais executam várias funções críticas. Entre eles: a formação de capital, que são utilizados para apoiar financeiramente as atividades das autoridades municipais; distribuição efetiva dos respectivos fundos em diversos setores da economia municipal; apoiar o funcionamento do sistema econômico de uma cidade ou distrito.
Os orçamentos locais também desempenham um papel significativo na solução de problemas sociais - isso é para garantir o emprego e um alto padrão de vida para os cidadãos. O nível apropriado de financiamento de várias instituições determina em grande parte a qualidade da interação entre o estado e a sociedade. Por exemplo, isso pode estar relacionado ao trabalho dos serviços municipais: se houver apoio orçamentário insuficiente para tais serviços, a eficiência de tais instituições pode diminuir significativamente, assim como a satisfação dos cidadãos de usar o tipo correspondente de serviços.
Análise de orçamentos locais: despesas
Agora estudamos as principais características que caracterizam os custos dos orçamentos locais. Existem dois tipos principais: atual e capital. Considere seus detalhes.
No que diz respeito ao capital, ou custos de investimento, eles representam parte dos custos que estão associados a investimentos em entidades jurídicas existentes ou criadas envolvidas em atividades no âmbito de vários programas de investimento. A estrutura das despesas de capital pode incluir: empréstimos orçamentários; capitais destinadas a aumentar a propriedade dos municípios; orçamentos de desenvolvimento; despesas para a revisão de certos objetos.
As despesas correntes dos orçamentos locais são os custos que asseguram o funcionamento necessário das instituições políticas a nível dos municípios, várias instituições, e também se tornam um mecanismo para prover assistência financeira em favor de sistemas de gestão de capital público em outros níveis na forma de subsídios, subsídios, subvenções e outros métodos de apoio. Os custos atuais incluem aqueles que não são classificados como capital.
Existem outros critérios para dividir as despesas orçamentárias em várias categorias. Assim, a classificação é generalizada, implicando a distribuição de custos de acordo com a prioridade. De acordo com este método, as despesas são divididas em grupos prioritários. Essa abordagem, segundo alguns pesquisadores, pode aumentar significativamente a eficácia do sistema orçamentário local. Ao mesmo tempo, tais métodos são frequentemente criticados por não serem ótimos do ponto de vista do cumprimento de tarefas sociais, para os quais a identificação das direções primárias e secundárias dos fundos do orçamento de gasto é incomum. Em conexão com a prioridade e os custos que as seguem, as filas podem ser formadas a partir de várias rendas do sistema financeiro local.
Há uma classificação das despesas do orçamento, que é baseada na distribuição de itens relevantes, dependendo do objeto do financiamento. Este esquema envolve a atribuição das seguintes categorias básicas de custos:
- associado ao desempenho de tarefas de importância local;
- reflectindo a necessidade de implementar, a nível municipal, certos poderes estatais;
- relacionado ao pagamento da dívida pelas autoridades locais;
- dotações para seguros.
Classificação de despesas por fonte de financiamento
Outra base possível para a classificação dos custos relevantes é a sua distribuição dependendo de quais são as fontes dos orçamentos locais.Portanto, há despesas que podem ser financiadas exclusivamente com recursos financeiros à disposição das autoridades municipais. Entre esses:
- o conteúdo da administração da cidade ou região;
- formação ou aquisição de ativos municipais, sua gestão;
- segurança no trabalho instituições municipais - escolas, hospitais, organizações esportivas;
- financiamento para serviços de aplicação da lei;
- manutenção de habitação e serviços comunitários;
- melhoria do assentamento;
- eliminação e reciclagem de resíduos;
- proteção ambiental;
- implementação de programas de subsídios.
Reservas orçamentárias
O sistema de orçamentos locais na Federação Russa sugere que fundos de reserva podem ser formados nas instituições de gestão relevantes. Sua finalidade é o acúmulo de fundos que podem ser usados pelas autoridades executivas municipais em caso de circunstâncias imprevistas, por exemplo, em caso de emergência. A ordem de despesa das reservas correspondentes do governo da cidade estabelece independentemente. Ao mesmo tempo, as estruturas executivas devem enviar trimestralmente informações sobre como o fundo de reserva é gasto em instituições representativas.
Déficit Permitido
A quantidade de gastos correntes do orçamento local não deve ser maior que a receita. Mas suponha que um déficit esteja dentro de 3%. Isso não inclui recursos de suporte adicionais, por exemplo, fundos recebidos do centro federal. O capital proveniente de fontes de déficit orçamentário local também pode ser usado para financiar custos de investimento. Em regra, o seu uso para saldar dívidas das autoridades municipais não é permitido.
Classificação de renda
Vamos agora considerar com mais detalhes que tipo de receita os orçamentos locais da Federação Russa têm. Distribuído por sua divisão em sua própria, reguladora e externa.
Quanto aos primeiros, estes incluem receitas fiscais de orçamentos locais, taxas, multas e outras receitas geradas dentro do sistema econômico local. Rendas regulatórias são deduções previstas por lei para impostos federais, bem como aquelas que são estabelecidas para entidades constituintes da Federação Russa. Os padrões relevantes são registrados em fontes orçamentárias de direito uma determinada região ou ao nível de um centro político (no caso dos impostos federais).
Quanto às fontes externas de financiamento dos sistemas locais de gestão de capital público, esses mesmos subsídios, subvenções e empréstimos podem ser tais.
As especificidades dos impostos locais
Assim, o financiamento de orçamentos locais até certo ponto pode depender do volume de receitas na forma de impostos locais. A especificidade dos pagamentos relevantes é que as autoridades representativas do município têm o direito de introduzir taxas locais adicionais, fixar taxas sobre elas, determinar os benefícios, mas somente dentro dos limites daqueles direitos estabelecidos pela legislação superior, em particular federal.
Apenas 3 impostos locais foram estabelecidos na Federação Russa, entre os quais estão os impostos sobre a terra, o imposto predial sobre pessoas físicas e também o imposto sobre o comércio. Portanto, a plenitude dos orçamentos locais, como regra, depende em certa medida das receitas regulatórias. Eles são formados devido a deduções de impostos federais e regionais de acordo com os padrões.
Estudamos seus detalhes em mais detalhes.
Pagamentos regulatórios
Existem vários tipos de municípios na Rússia. Considere, por exemplo, várias variedades comuns deles. Entre eles estão assentamentos urbanos, distritos municipais, distritos urbanos e assentamentos rurais. Os princípios para calcular taxas regulatórias para eles podem variar significativamente.
Pagamentos Regulamentares: Assentamentos Urbanos
Portanto, os orçamentos locais incluem os orçamentos dos assentamentos urbanos.Eles são totalmente creditados impostos: terra, propriedade dos indivíduos. Quanto às taxas regulatórias propriamente ditas, os orçamentos dos assentamentos urbanos devem incluir: 10% do imposto de renda pessoal; 50% do imposto agrícola unificado; 100% da taxa cobrada por atos notariais pelas autoridades municipais; 100% da taxa que é cobrada para a emissão pelo município de uma licença para dirigir um veículo transportando mercadorias perigosas.
Pagamentos Regulamentares: Áreas Municipais
Os orçamentos locais incluem os orçamentos dos municípios. Neles, como no caso de assentamentos urbanos, o imposto territorial é totalmente creditado, bem como uma taxa sobre a propriedade dos indivíduos. Quanto aos pagamentos regulatórios, os seguintes devem ser creditados ao orçamento dos municípios: 5% do imposto de renda pessoal incidente em assentamentos urbanos; 13% - de imposto de renda pessoal recebido em assentamentos rurais; 15% - de imposto de renda pessoal incidente sobre territórios inter-assentamentos; 100% da UTII; 50% de imposto agrícola unificado em assentamentos urbanos; 70% de ENH nas aldeias; 100% do imposto agrícola unificado nos territórios inter-colonos; 100% do imposto cobrado no local de inscrição do Estado.
Existem outros tipos de pagamentos regulatórios que são transferidos para a tesouraria das áreas municipais, mas aqueles considerados por nós podem ser considerados os principais.
Pagamentos Regulamentares: Condados Urbanos
Com relação a essa variedade de municípios como distritos urbanos, o imposto sobre a terra, bem como o imposto predial sobre pessoas físicas, também são totalmente creditados em seus orçamentos. As taxas regulatórias que fornecem receitas para a tesouraria dos distritos urbanos podem ser representadas: 15% de imposto de renda pessoal, 100% de UTII, 100% de imposto de renda unificado, 100% de impostos cobrados pelo sistema de patentes.
Pagamentos Regulamentares: Assentamentos Rurais
Como no caso dos municípios discutidos acima, 100% do imposto predial e do imposto predial sobre pessoas físicas são cobrados em assentamentos rurais. Mas existem pagamentos regulatórios que envolvem o preenchimento da tesouraria dos respectivos municípios. Entre eles: 2% do imposto de renda pessoal, 30% do imposto social unificado, 100% do imposto estadual atos notariais 100% da taxa para emissão de uma licença de transporte mercadorias perigosas.
Receitas não fiscais
Os orçamentos locais também são os destinatários de uma série de receitas não fiscais. Entre esses:
- pagamento por impacto negativo sobre o meio ambiente (de acordo com a norma de 40%);
- taxas de licenciamento para a venda de bebidas alcoólicas (no valor de 100%);
- renda da venda e arrendamento de terras de propriedade do estado (100%).
Valores específicos para padrões são definidos em fontes separadas de lei.
Poderes dos municípios em relação à geração de receita orçamentária
Municípios que operam no sistema de gestão política da Federação Russa são dotados de uma série de poderes em termos de geração de receita para os orçamentos locais. Considere esse recurso em mais detalhes.
Primeiro, os poderes em questão podem ser expressos na possibilidade de emitir atos legais municipais através dos quais impostos locais serão introduzidos, taxas para eles serão fixadas e benefícios necessários serão formados. Como observamos acima, isso é permitido somente na medida prevista pela legislação superior e, acima de tudo, no nível federal.
Em segundo lugar, os parlamentos municipais podem formular atos legais através dos quais ajustes são feitos a fontes existentes de lei que governam impostos locais e relações orçamentárias, o que pode levar a uma mudança na estrutura de receita de orçamentos de vários níveis operando na Federação Russa. Se as leis relevantes entrarem em vigor no próximo ano fiscal, elas devem ser adotadas antes que o projeto de orçamento local para o período correspondente seja submetido ao parlamento municipal. O calendário de tais audiências é local órgãos representativos autoridades são estabelecidas em actos jurídicos separados.
Em terceiro lugar, os ajustes nas leis municipais adotadas pelos parlamentos locais em relação aos impostos locais, que prevêem a entrada em vigor no próximo ano, podem ser feitos somente em caso de mudanças necessárias na atual lei orçamentária local, aprovada pelo órgão representativo do município.
Assim, por meio de pagamentos regulatórios, os orçamentos estaduais e municipais são integrados em um único sistema para garantir as receitas fiscais à tesouraria. Se, por exemplo, um grande número de empresas agrícolas opera no território de um município, então um montante significativo de taxas, que são classificadas como federais, permanece no orçamento municipal.
No entanto, as atividades empresariais em um determinado MO podem não ser suficientes para atender às necessidades locais de financiamento. Como resultado, os orçamentos regionais e locais começam a interagir no que diz respeito à concessão de subvenções e subsídios pelos primeiros em favor dos últimos. E esse é um dos problemas do sistema orçamentário russo, que é observado por muitos especialistas. Vamos considerar esse aspecto em mais detalhes.
Os principais problemas do sistema russo de orçamentos locais
O papel dos orçamentos locais na Rússia é extremamente grande. Como observamos acima, pode ser visto no fato de que os capitais correspondentes podem estar liderando em termos de formação de demanda em muitos segmentos dos sistemas econômicos locais. Também na Rússia há alguns problemas de orçamentos locais.
Para tais estudiosos modernos, incluem-se, em primeiro lugar, a forte dependência dos correspondentes sistemas de distribuição de capital no centro federal e, em muitos aspectos, também nas instituições políticas regionais. Observamos acima que os orçamentos locais dependem de taxas regulatórias. Na verdade, os impostos locais na maioria dos casos ocupam uma porcentagem relativamente pequena do fluxo total de receitas financeiras para o tesouro municipal.
O segundo problema - uma análise dos orçamentos locais de muitas cidades russas mostra que eles também são amplamente dependentes de subsídios. O fato é que, mesmo com as taxas regulatórias, o montante absoluto de dinheiro que fica à disposição das autoridades municipais pode não ser suficiente para resolver problemas locais.
Outro problema que caracteriza o sistema de orçamento da Federação Russa em termos de gestão de capital monetário municipal é o nível de controle insuficiente, como muitos analistas acreditam, sobre o gasto de recursos financeiros de origem externa. A característica notada é adjacente à transparência insuficiente das operações de gerenciamento de fluxo de caixa, que em alguns casos é permitida pelas autoridades municipais.
Ao mesmo tempo, os problemas que examinamos à medida que melhoramos a legislação e melhoramos a infraestrutura de interação entre orçamentos de diferentes níveis estão sendo gradualmente resolvidos. A gestão financeira dos municípios está gradualmente se tornando mais transparente e eficiente.
A resolução bem-sucedida dos problemas observados (especialmente em termos de superar a dependência dos orçamentos locais em relação ao apoio externo) também pode consistir em estimular atividades cívicas, o que pode contribuir para uma coleta de impostos mais intensiva. Em primeiro lugar, isso, claro, diz respeito às iniciativas empresariais. Além disso, este trabalho deve ser realizado não apenas em termos de consulta e disseminação de vários conceitos ideológicos. Os empreendedores devem ter acesso real aos recursos necessários para fazer negócios, especialmente empréstimos de baixo custo e infraestrutura de alta qualidade.
