Categorias de qualidade de empréstimo (tabela). Definição de uma categoria de qualidade de empréstimo. 5 categorias de qualidade de empréstimo. Mudança na categoria de qualidade de empréstimo após refinanciamento

Os bancos são obrigados a classificar cada empréstimo e a calcular uma reserva de perdas possíveis (RVPS). Quanto maior, menor o ritmo de desenvolvimento da instituição. Para não expor o banco a esse risco, foram desenvolvidas categorias de qualidade de empréstimo. Eles calculam o risco de uma diminuição na solvência e uma reserva para possíveis perdas, de acordo com os requisitos do Banco Central da Federação Russa No. 254-P.

Essência

Devido ao descompasso entre os relatórios contábeis e gerenciais e a disponibilidade da atividade de investimento, o banco pode ter problemas com a formação de reservas. O primeiro fator é explicado simplesmente. Grandes empresas têm dois sistemas contábeis. Relatórios internos fornecem informações mais completas e detalhadas sobre o estado da empresa. É muito diferente da contabilidade. Mas o banco primeiro analisa o balanço e o relatório sobre os resultados financeiros. Na maioria das vezes, os relatórios gerenciais nem sequer são submetidos à consideração.

Nem todos os bancos estão envolvidos em investir em seus próprios negócios (startups). E mesmo neste caso, eles são confrontados com as restrições do Banco Central da Federação Russa. Tais projetos devem ser financiados por empréstimos concedidos a empresas próprias. O risco máximo por cliente é limitado. Portanto, não uma, mas várias empresas são criadas, e cada uma delas recebe um empréstimo. E esses, por sua vez, transferem fundos para a companhia certa. Para tais intermediários técnicos, é difícil justificar valores baixos de RVPS.

Exemplo

O banco e a empresa fazem parte de uma participação não oficial. Ambas as instituições têm um dono. A empresa precisa de um empréstimo para desenvolvimento de negócios. A restrição do Banco Central da Federação Russa permite que o banco financie a empresa apenas 1/5 do valor exigido. Nessa situação, várias empresas são criadas para as quais o banco emite os 4/5 restantes. Em todas essas organizações, um funcionário "trabalha", nenhuma segurança é fornecida. Essa situação parece extremamente suspeita de fora, especialmente se o banco faz pequenas reservas para esses empréstimos. A pedido do Banco Central, uma instituição de crédito tem que aumentar formalmente o RVPS. Além disso, as restrições surgem na forma de uma redução na carteira de empréstimos e na redução do lucro. A taxa de crescimento de uma instituição financeira diminuirá significativamente. Este problema é resolvido pela formação de 5 categorias de qualidade de empréstimo. Não se trata de criar um novo sistema de pontuação, mas de formar ações usando a nova metodologia.

Definição de uma categoria de qualidade de empréstimo

Para começar, deve-se notar que essa técnica é projetada apenas para mutuários corporativos. Esse grupo de clientes fornece um grande campo para manobras. A lógica de aplicar o circuito é simples. Antes de emitir um empréstimo, o Banco realiza uma análise de risco detalhada para si e para o Banco Central da Federação Russa. Se os resultados do sistema de pontuação forem positivos, ele estará pronto para emitir um empréstimo. Mas se os riscos reais da transação forem maiores do que aqueles que ele pode justificar perante o Banco Central, então ele terá adicionalmente que formar um RVPS. Reservas significativas podem limitar as operações do banco. Para eliminar tais problemas, uma instituição de crédito desenvolve um dossiê de cliente separado e, em sua base, toma uma decisão sobre a concessão de um empréstimo.

Conceito geral

A categoria de qualidade de um empréstimo é determinada por:

• condição financeira do mutuário;
• qualidade do serviço de crédito;
• classificação de empréstimos;
• reserva calculada;
• reserva formada levando em conta as garantias.

Vamos considerar cada um desses elementos separadamente.

Análise fatorial

A solvência do tomador é avaliada em pontos. Isso leva em consideração:

• Demonstrações financeiras reais
• histórico de crédito;
• disponibilidade de um plano de negócios;
• outros fatores.

Os primeiros três indicadores dão 80% do resultado e o restante - 20%.

Avaliação

Cada fator é pontuado. Então eles são todos multiplicados pelos pesos correspondentes e somados. Isso define as categorias de qualidade dos empréstimos. Os valores limite de cada um dos indicadores são apresentados na tabela abaixo.

Descriptografia

A primeira categoria inclui mutuários com bom histórico de crédito, que podem fornecer relatórios financeiros para pelo menos um trimestre e um plano de negócios sólido. A falta de um histórico de cooperação no passado classifica o mutuário na segunda categoria. Startups, sujeitas a todas as outras condições, caem automaticamente no terceiro grupo. A ausência de um plano de negócios ou demonstrações financeiras reduz ainda mais a solvência do cliente.

Condição financeira

As demonstrações financeiras usam o balanço e os dados sobre os resultados da empresa. Além disso, analise também relatório gerencial nem sempre é útil. Em muitas empresas, os dados de relatórios contábeis e gerenciais são muito diferentes. Se tal situação for detectada, o banco, de acordo com a cláusula 3.12 em 254-P, terá que qualificar o empréstimo para um máximo da terceira categoria. Ter um plano de negócios bem projetado, pelo contrário, será uma grande vantagem para o mutuário.

A posição financeira do mutuário é analisada usando a metodologia interna do banco. Pode ser bom, médio e ruim. As atividades de produção e financeiras e econômicas, informações sobre condições externas são examinadas em detalhe.

Os sinais de uma boa posição financeira incluem: produção estável, uma grande quantidade de ativos líquidos, um alto nível de lucratividade e solvência. As tendências negativas incluem fatores que não estão relacionados aos sazonais: uma redução significativa nas taxas de crescimento da produção, lucratividade, crescimento das contas a pagar (recebíveis), etc.

Os sinais de uma situação financeira satisfatória são: a ausência de ameaças para reduzir a solvência na presença de tendências negativas que podem levar a um reconhecimento do mutuário insolvente, atividades deficitárias, uma diminuição nos ativos líquidos, uma diminuição nos volumes de produção e um aumento nas contas a pagar (recebíveis).

Outros fatores

Para determinar a categoria de qualidade dos empréstimos, é realizada uma análise abrangente dos principais processos de negócios. As direções e os parâmetros da avaliação também são apresentados nos parágrafos relevantes da metodologia 254-P. Vale a pena notar que o fato de conduzir esta análise indica uma abordagem muito responsável para a avaliação de risco.

Os indicadores das demonstrações financeiras são condicionalmente divididos em dois grupos: intervalo e instante. Coeficientes mistos são sua derivada. O primeiro grupo inclui todas as linhas da demonstração de resultados, informações sobre o recebimento de fundos e fluxos financeiros. Todas as linhas de saldo e dados sobre o saldo dos fundos nas contas no início e no final do período pertencem ao terceiro grupo.

Índices instantâneos podem variar muito de um período para outro. Portanto, em sua forma pura, eles não são analisados. Mas esta exceção não se aplica a todos os indicadores. Relação de autonomia (K1), fundos próprios (K2), liquidez corrente (K3) são avaliados separadamente.

K1 = equidade (SS) / corrente (OA) + ativo não circulante (VNA) = código 490 / código 300.

K2 = Capital de giro próprio (SOS) / OA = (código 490 - código 190) / código 290).

K3 = (OA - Dívida Vencida - Investimentos de Curto Prazo) / Passivo Circulante = (código 290 - código 230 - devedor DZ) / (código 690 - código 640)).

Todos estes indicadores são apenas para referência. Eles não podem ser classificados como "bons" ou "ruins". Além disso, não se pode avaliar sua dinâmica. Por exemplo, uma pequena parcela do capital social, por um lado, indica uma grande dependência de fontes externas de financiamento e, por outro lado, pode indicar que a empresa é capaz de usar os fundos emprestados corretamente.

Conceito de Qualidade do Serviço da Dívida (CODE)

Primeiro, verifica-se se as condições para classificar o CÓDIGO como “bom” são cumpridas (Seção 3.7.1). Em seguida, o verso é verificado. As condições são invertidas e o valor “ruim” do CÓDIGO é verificado (Seção 3.7.2). Ambos os testes devem dar um valor positivo. Se a cláusula 3.7.1 não for atendida, uma classificação média será atribuída. Se a cláusula 3.7.2 não for cumprida, insatisfatória.

CÓDIGO é considerado bom se:

• os pagamentos da dívida e os pagamentos de juros são transferidos a tempo, integralmente;
• há um único caso de atraso no pagamento dos últimos 180 cd, incluindo:

- sobre empréstimos para pessoas jurídicas pessoas - até 5 dias inclusive;

- em empréstimos para o físico. pessoas - até 30 dias inclusive.

CÓDIGO é considerado médio se:

• os pagamentos são feitos por meio de garantia ou propriedade;
• o empréstimo é reestruturado (os termos do contrato original são alterados);
• há atrasos nos últimos 180 dias com duração de até 30 cd (pessoas jurídicas) e 60 cd (pessoas físicas) inclusive.
• um empréstimo é fornecido a um mutuário para pagar uma dívida em um empréstimo previamente recebido ou a organização aceitou os riscos de perda de caixa.

Um CÓDIGO é considerado ruim se:

• há atrasos nos pagamentos por seis meses, mais de 30 (pessoas jurídicas) e 60 (pessoas) dias inclusive;
• após a reestruturação do empréstimo, a posição financeira do mutuário não mudou;
• Um empréstimo é fornecido para pagar um empréstimo anteriormente recebido.

RVPS

A reserva é constituída de forma a minimizar as perdas por imparidade de crédito. Se o pagador não cumprir as obrigações, a dívida resultante não deve se tornar crítica para o banco. Ao emitir um empréstimo, há sempre uma chance de inadimplência. O Banco não pode, no momento da assinatura do contrato, determinar o dia do pagamento total da dívida. As reservas formadas compensam parcialmente esse risco de crédito, criando condições estáveis ​​para o banco realizar atividades. A fonte de sua educação são deduções de despesas. Na UN, a criação de um RVPS é registrada como despesa e sua recuperação como resultado de amortizações de empréstimos ou redução da taxa de reserva como receita.

Cálculos

No primeiro estágio, os pontos para cada fator são determinados. Em seguida, eles fazem uma avaliação da situação financeira. Na presença de condições adicionais, é ajustado. Paralelamente, é realizada uma análise do CODE. Com base nesses dois indicadores, a classificação primária do empréstimo é atribuída. Se houver condições que não estão incluídas na metodologia, a categoria aumenta ou diminui. Em seguida, a reserva é calculada. Se o mutuário tiver garantias, então o RVPS é ajustado para baixo. Isso define as categorias de qualidade dos empréstimos. A tabela abaixo ajudará a entender melhor o problema.

Das 5 categorias existentes de qualidade de crédito, as duas últimas são classificadas como empréstimos com imparidade. A tabela abaixo apresenta a proporção de grupos e CODE.

Todas as informações sobre o cliente e seus riscos são registradas em um dossiê especial. Se houver uma mudança na categoria de qualidade de um empréstimo após o refinanciamento, a reestruturação das reservas será realizada.

Conclusão

O Banco Central está constantemente aumentando o controle sobre os bancos. Instituições de crédito arriscam o dinheiro de outra pessoa. Se, na opinião do Banco Central da Federação Russa, uma instituição financeira tem muitos empréstimos "ruins", ela não pode aumentar sua carteira de empréstimos e obter mais lucros. Assim, surgem dúvidas no trabalho futuro do banco.

A instituição mutuante desenvolve de forma independente uma metodologia para determinar a categoria de qualidade dos empréstimos e a formação do RPS. Deve cumprir os requisitos do 254-P e ser exibido no arquivo do mutuário. Segundo ele, a qualquer momento, o Banco Central pode verificar informações sobre o movimento de recursos. Com os mutuários "brancos e fofos" não há problemas. E em todas as outras situações, é necessário aumentar as reservas para empréstimos concedidos.