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O que é atividade financeira? Análise das atividades financeiras e econômicas da empresa

O trabalho de uma empresa comercial exige não só a introdução de tecnologias modernas e aumento da produtividade do trabalho, mas também um trabalho analítico sério no campo do estudo dos resultados financeiros e econômicos das atividades da empresa. Por quais métodos essa linha de negócios é implementada em empresas modernas?

Definição de atividade financeira da empresa

O que é uma "atividade financeira"? Este é um termo complexo. Na maioria das vezes, é entendido como atividade associada à extração de lucro comercial, aumentando a eficiência dos processos de produção e reportando procedimentos.

Atividades financeiras

Em alguns casos, uma análise das atividades financeiras do empreendimento é realizada com o objetivo de identificar o desempenho econômico da empresa como um todo, bem como estudar a qualidade do trabalho de diversas instituições corporativas: gestão, contabilidade, equipe de vendas Do ponto de vista da ciência econômica, tais procedimentos pertencem à categoria dos microeconômicos, isto é, refletem o estado de coisas em um objeto local e podem não se correlacionar com os macroindicadores.

Por que conduzir uma análise das atividades financeiras?

A análise das atividades financeiras da empresa é a ferramenta mais importante para aumentar a competitividade do negócio. Com base em vários indicadores, as principais decisões de gerenciamento podem ser tomadas. Através dos procedimentos em questão, a eficácia dos conceitos de gestão já implementados pode ser investigada, bem como o ajuste necessário após o recebimento dos resultados.

Os resultados da análise em questão podem ser utilizados pela administração quando um plano de atividade financeira e econômica da empresa é elaborado. Assim, tendo recebido esses ou esses números, a administração da empresa pode definir uma meta estratégica - alcançar tais e tais indicadores para aumentar a eficiência do modelo de negócios. O plano financeiro de uma empresa também pode incluir aspectos de investimento que incluem ênfase na direção dos fluxos de caixa. Uma análise detalhada das respectivas atividades da empresa também ajudará a determinar as prioridades.

A atividade financeira é

Os resultados de estudos sobre a eficácia do modelo de negócios de uma empresa podem ajudar seus proprietários a construir relacionamentos positivos com investidores, financiadores, parceiros e, em alguns casos, com clientes. Os resultados da análise são um fator importante que determina como, como observamos acima, o plano das atividades financeiras e econômicas da empresa pode ser. A importância do tipo de análise correspondente é a mais alta, especialmente em setores de negócios altamente competitivos. Gerentes de muitas das maiores empresas realizam tais estudos regularmente.

Métodos de análise de atividades financeiras

Quais métodos podem ser utilizados na análise das atividades financeiras da empresa? Um tipo apropriado de estudo envolve o estudo do perfil da empresa em vários aspectos, e em cada direção de trabalho, abordagens individuais podem ser usadas.

Por exemplo, um método é generalizado, cuja base é o estudo de planos de negócios de empresas para validade e equilíbrio. Além disso, muitas vezes é usada uma abordagem em que analistas estudam indicadores específicos de desempenho de negócios em determinadas áreas.Um método bastante comum é aquele em que os resultados financeiros de uma empresa são comparados com empresas competitivas proporcionais em termos de receita e tamanho do mercado.

Análise das atividades financeiras e econômicas da empresa

Na maioria dos casos, abordagens à pesquisa de negócios sugerem uma abordagem sistemática. Isso se deve à necessidade de criar uma característica abrangente do empreendimento: em alguns aspectos, provavelmente será inferior aos negócios competitivos, mas em outros ele os superará de longe. Uma abordagem sistemática da análise das atividades da empresa ajudará a identificar os principais indicadores de desempenho da empresa, com base nos quais uma avaliação geral do desempenho dos negócios será desenvolvida.

Fontes de dados para análise

As atividades financeiras de uma empresa são expressas em operações locais, a maioria das quais está documentada. Fontes relevantes são então utilizadas na análise das atividades da empresa. De quais documentos estamos falando? Quais fontes são usadas para contabilizar as atividades financeiras de uma empresa? Existem muitos deles.

Em primeiro lugar, são documentos relacionados a demonstrações financeiras. Entre elas estão fontes que captam lucros e perdas, vários anexos a elas. São documentos que refletem informações sobre mudanças no capital, nos movimentos de ativos financeiros.

As atividades financeiras e econômicas da empresa

O principal aspecto das demonstrações financeiras é o equilíbrio. Os documentos nos quais são registrados permitem uma avaliação suficientemente confiável de quão bem-sucedidas são as atividades financeiras atuais da empresa.

O balanço permite que você avalie tais indicadores das atividades comerciais da empresa como ativo e passivo, capital de giro, ativos líquidos, estabilidade, solvência, índices de liquidez (um pouco mais tarde examinaremos sua essência em mais detalhes).

Outra fonte importante que permite determinar a eficácia das atividades financeiras é a demonstração de lucros e perdas. Este documento registra, respectivamente, as receitas e despesas da empresa em relação a determinadas áreas de atividade.

Demonstração de Alterações no Capital Próprio - Outro importante documento através do qual as atividades financeiras da empresa podem ser analisadas. Essa fonte tem uma estrutura bastante complexa. Então, há quatro seções. Os três primeiros indicadores de registro relacionados ao capital da empresa em relação ao ano de referência. Esta área do relatório contém informações sobre o ajuste da quantidade de capital e seus componentes, lucro, reservas. A quarta seção do documento registra fatores que afetaram diretamente a mudança no capital. Isso pode ser a emissão de ações adicionais ou ajuste de seu valor, a aparência de outras receitas ou despesas da empresa.

Outra fonte significativa sem a qual é problemático realizar uma análise completa das atividades financeiras e econômicas da empresa é uma demonstração de fluxo de caixa. Este documento inclui informações sobre os fluxos financeiros de entrada e saída em relação às atividades atuais da empresa na direção do investimento e outras atividades estrategicamente significativas.

O balanço também é acompanhado por um aplicativo especial. Pode conter fatos úteis do ponto de vista do ajuste das atividades financeiras que podem ser obtidas no decorrer da análise. Assim, a aplicação ao balanço também pode ser considerada uma fonte significativa na avaliação do desempenho dos negócios.

Critérios de desempenho corporativo

Estudamos as principais fontes pelas quais os resultados financeiros da empresa podem ser investigados. Agora, considere os principais critérios para avaliar a eficácia de um negócio. Em geral, eles chegam a determinar se os resultados da atividade de uma empresa são relativamente altos em relação aos custos.Uma empresa, relativamente falando, será avaliada como eficaz se puder produzir muito com pequenos investimentos. Além disso, alguns indicadores, como observamos acima, podem ser comparados com as conquistas de empresas concorrentes.

Análise de atividades financeiras e econômicas

Os principais critérios que ajudam a determinar se uma empresa é efetiva podem ser apresentados na forma da lista a seguir.

Em primeiro lugar, é a eficiência do uso de recursos que estão envolvidos nos processos de produção. Pode ser ativos fixos, pessoal, finanças, matérias-primas. Em segundo lugar, é a qualidade política de investimento empresas (a rapidez com que o investimento compensa). Em terceiro lugar, é a eficácia de engajar os ativos da empresa - por exemplo, em termos de faturamento. Em quarto lugar, esta é a qualidade do uso de capital, que pode ser estimado com base na quantidade de lucro por ação da empresa. Vamos agora considerar indicadores individuais, com base nos quais, no decorrer da análise, é possível avaliar o resultado financeiro da empresa.

Entre os mais importantes, estão os índices de liquidez. Nós estudamos seus detalhes.

Rácios de liquidez

Estes indicadores das atividades financeiras da empresa caracterizam a medida em que é capaz de satisfazer as solicitações dos detentores de títulos de curto prazo emitidos pela empresa. Entre os fatores em questão, estão aqueles relacionados à liquidez absoluta, urgente e corrente. Para cada um deles, uma fórmula de cálculo separada é usada.

O coeficiente correlacionado com a liquidez absoluta é um indicador que permite determinar a proporção de obrigações de curto prazo que podem ser cobertas pelos fundos da empresa, bem como ações e depósitos. O principal critério é que eles devem ter liquidez absoluta.

Análise das atividades financeiras da empresa

O índice, correlacionado com a liquidez média, mostra a proporção entre caixa (assim como ativos como recebíveis e investimentos de curto prazo) e obrigações de dívida. Se a análise da atividade financeira e econômica da empresa fixar o indicador em questão no valor de mais de 1, isso pode ser considerado um excelente resultado, 0,7-0,8 - aceitável.

O coeficiente correlacionado com a liquidez corrente é calculado dividindo os ativos correntes em obrigações de curto prazo. É um indicador de se a empresa possui fundos suficientes para saldar as obrigações correspondentes. Um fato interessante: se há muito mais ativos correntes do que títulos, então as atividades financeiras e econômicas da empresa podem ser avaliadas como insuficientemente eficazes devido à distribuição irracional de ativos.

Capital circulante líquido

Outro indicador importante do desempenho de uma empresa é capital circulante líquido. Geralmente é calculado na moeda nacional do país em que a empresa opera. É calculado como a diferença entre os ativos da empresa e as obrigações de dívida de curto prazo. Se houver capital insuficiente, isso significa que a empresa não será capaz de pagar empréstimos e títulos em tempo hábil. Mas se o indicador correspondente exceder o valor que reflete o montante do passivo, então, como no caso do índice de liquidez corrente, isso pode indicar que os recursos da empresa podem ser usados ​​irracionalmente. Na prática, isso pode ser uma questão excessivamente volumosa de ações ou atividade de empréstimo muito alta.

Fatores de estabilidade

A análise, que avalia as atividades econômicas e financeiras do empreendimento, pode envolver o estudo de indicadores que sejam consistentes com a estrutura do capital monetário, o que pode dar uma ideia bastante clara da estabilidade da empresa. Tais critérios são indicadores de como os recursos próprios e financeiros das empresas estão relacionados e também mostram o quanto o negócio depende de financiadores externos.

Entre os indicadores em questão, está um coeficiente correlacionado com a independência financeira. Quanto menor, maior a dívida da empresa e maior a probabilidade de não cumprir suas obrigações. No entanto, um valor de coeficiente muito baixo pode indicar que a empresa está passando por uma escassez de recursos financeiros.

Outro indicador dentro desta categoria é a proporção do total de passivos para os ativos da empresa. É um indicador do tamanho dos ativos da empresa, financiado pela captação de empréstimos. O valor ideal deste parâmetro é 0,2-0,5.

Também são importantes os indicadores que refletem como os ativos da empresa e seus passivos de longo prazo estão relacionados, qual é a proporção da dívida e do patrimônio da empresa, bem como “empréstimos de longo prazo” e ativos não circulantes. Se o pesquisador que analisa as atividades econômicas e financeiras da empresa examina esses parâmetros, ele terá mais informações à sua disposição que refletem como a empresa está dependente das obrigações de dívida.

Rácios de rentabilidade

Outro grupo de fatores importantes do ponto de vista da avaliação de negócios está correlacionado com a lucratividade da empresa. Quais indicadores dentro desta categoria podem ser considerados os mais importantes?

Em primeiro lugar, esse é um coeficiente correlacionado com o nível de lucratividade das vendas. Ele mostra qual é o montante do lucro líquido no total de vendas da empresa. Outro fator importante é aquele que se correlaciona com o retorno sobre o patrimônio da organização. Esse parâmetro mostra o quanto os investidores ganham por unidade de moeda investida. Um indicador importante é o coeficiente correlacionado com o ativo circulante. Ele mostra quais são as capacidades da empresa em termos de gerar receita em relação ao capital de giro envolvido. Quanto maior a proporção, mais eficaz será o negócio. A análise das atividades econômicas e financeiras da empresa pode envolver o uso de outro parâmetro importante - um coeficiente correlacionado com ativos não circulantes. Mostra se a empresa está obtendo lucro suficiente com relação aos ativos fixos. Quanto maior esse parâmetro, mais eficaz será o negócio. Outro fator importante nessa categoria está relacionado ao retorno do investimento. Mostra quantas unidades de moeda uma empresa investiu na produção para receber uma unidade de lucro.

Rácios de negócios

A análise das atividades financeiras da empresa também pode envolver a identificação de índices que sejam consistentes com a atividade de negócios da empresa. Existem vários desses indicadores, e todos eles nos permitem entender até que ponto a empresa efetivamente usa seu dinheiro. Considere a essência dos principais indicadores.

Plano de negócios

Entre os mais significativos, este é um coeficiente correlacionado com o volume de giro do capital de giro. Ele mostra até que ponto o investimento em capital de giro é efetivamente realizado e como isso afeta a dinâmica das vendas. Quanto maior o coeficiente, mais eficaz será considerado o modelo de negócios da empresa.

Outro parâmetro importante está associado ao giro de ativos fixos. Este indicador caracteriza a medida em que a empresa efetivamente usa ativos fixos. Quanto maior o rácio em consideração, melhor o modelo de negócio da empresa.

Outro parâmetro significativo que nos permite compreender com que sucesso a empresa conduz suas atividades financeiras é uma relação correlacionada com a rotatividade de ativos. Isso mostra com que eficiência a empresa usa todos os seus recursos.

O coeficiente que reflete o giro de estoque também é considerado como um indicador significativo do sucesso da atividade financeira da empresa. Mostra a rapidez com que a empresa vende ações.Quanto maior o índice, menor o volume de caixa que a empresa é colocada nesses tipos de ativos, que são caracterizados por baixa liquidez.

Outro parâmetro significativo é o índice correlacionado com as contas a receber. Ele mostra a duração do período em que a empresa coleta fundos que entidades externas lhe devem. Se esse indicador for muito alto, isso indica as dificuldades que a empresa enfrenta ao trabalhar com contrapartes ou tomadores de empréstimo.


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