“Dzīvē nav nekas neizbēgams, izņemot nāvi un nodokļus” (Bendžamins Franklins). Skumji, bet ļoti svarīgi. Katram sociāli un ekonomiski aktīvam cilvēkam, kurš saņem algu, gūst peļņu no uzņēmējdarbības, iegādājas preces un pakalpojumus, ir pienākums daļu sava finansiālā labuma dalīt ar valsti. Valsts iestāžu paņemtie piespiedu līdzekļi no juridiskām un fiziskām personām veido lielāko daļu valsts ieņēmumu, ko vēlāk izmanto, lai segtu izdevumus, kas saistīti ar politikas īstenošanu dažādās jomās: ekonomiskajā, sociālajā, demogrāfiskajā utt.
Mēs izmantojam dažādas priekšrocības un pakalpojumus, kas tiek apmaksāti uz nodokļu rēķina. Tomēr šī nav viņu vienīgā funkcija. Pateicoties elastīgajai nodokļu sistēmai, valsts darbojas ekonomikā pareizajā virzienā: tā veicina noteikta veida darbības, veicina noteiktu nozaru attīstību, ietekmē uzņēmējdarbību, piedāvājuma un pieprasījuma maksātspēju utt. Tādējādi visu labklājība ir atkarīga no nodokļu sistēmas efektivitātes. valsti un katru tās iedzīvotāju atsevišķi. Šodien mēs analizēsim regresīvos nodokļus, to nozīmi un iekasēšanas lietderību ļoti diferencētos apstākļos. iedzīvotāju ienākumi valstīm.
Esošās nodokļu sistēmas
Dažādiem nodokļu veidiem ir divi galvenie principi: efektivitāte un taisnīgums (cilvēkiem ar atšķirīgiem ienākumiem nav jāmaksā vienādi nodokļi). Atkarībā no tā, kā tiek noteikta ienākuma nodokļa likme, tiek izdalīti šādi nodokļi: progresīvais, regresīvais, proporcionālais. 
Redzēsim, kā viņi atšķiras.
Proporcionālie nodokļi
Gadījumā, ja nodokļu likme nemainās atkarībā no nodokļu bāzes lieluma, mēs runājam par proporcionālu sistēmu (nodoklis ir tieši proporcionāls ienākumiem). Mūsu valstī šī metode tiek izmantota, aprēķinot milzīgu maksājumu skaitu: tiešie (izņemot ienākumus) un gandrīz visi netiešie nodokļi ir proporcionāli. Šī pieeja lielā mērā skar vidusmēra pilsoņu kabatas un rada ievērojamu slogu brīvajiem ienākumiem.
Progresīvie nodokļi
Progresīvas sistēmas gadījumā vairāk nopelna tas, kurš nopelna vairāk. Ļoti vienkārša un tieša pieeja. Piemērs ir ienākuma nodoklis. Šīs metodes izmantošana, iekasējot maksājumus par labu valstij, ļauj efektīvi pārdalīt ienākumus, bet ne vienmēr. Bieži vien šāda norēķinu sistēma veicina aktīvu nodokļu nemaksāšanu (reālās peļņas slēpšanu).
Regresīvā nodokļu uzlikšana
No pirmā acu uzmetiena regresīvie nodokļi var šķist pretrunīgi, jo likme šajā gadījumā samazinās, palielinoties nodokļu bāzei, un palielinoties, kad tā samazinās, bet tas tā nav. Šī pieeja bieži ir visefektīvākā, lai stimulētu reālās peļņas vai ieņēmumu deklarēšanu.
Regresīvā nodokļu uzlikšanā ieņēmumus parasti sadala daļās. Katrai no šīm daļām tiek uzlikta noteikta likme: samazināts procents ir spēkā tikai tai ienākumu daļai, kas pārsniedz noteikto. Piemēram, šāda shēma tiek piemērota, maksājot Pensiju fondā: līdz noteiktai summai likme ir viena (22%), visam, kas ir virs, tiek uzlikti nodokļi ar likmi 10%.
Savā darbā valsts piemēro dažāda veida nodokļus (regresīvi, progresīvi, proporcionāli), lai elastīgāk regulētu ekonomiku un nodrošinātu efektīvāku maksājumu saņemšanu budžetā. Šī pieeja ir pamatota, lai gan tā ne vienmēr ir taisnīga (optimāla) dažādām iedzīvotāju kategorijām.
Regresīvie nodokļi Krievijas Federācijā
Mūsdienu pasaules ekonomikā šī nodokļu aprēķināšanas shēma ir diezgan reti sastopama. Līdz šim regresīvi nodokļi tiešā formā, tas ir, tiešos, faktiski nav. Tomēr visus netiešos nodokļus var tiem attiecināt, un jo augstāka likme, jo vairāk tie ir regresīvi. Spilgts piemērs ir akcīzes nodokļi, nodevas un PVN.
Aprēķiniem tiek izmantota regresijas sistēma Krievijas Federācijā kopš 2001. gada vienotais sociālais nodoklis. Šīs metodes izmantošanai ir īpašs mērķis: noņemt no aplokšņu algu (pelēko ienākumu) ēnām, samazinot nodokļu likmes, palielinoties izmaksām, kas saistītas ar algu fondu.
Regresīvā nodokļu maksāšanas sistēma: piemēri
Kā darbojas regresīva nodokļu maksāšanas shēma? Apskatīsim cigarešu piemēru. Ja ir uzstādīta cigarešu paciņa akcīzes nodoklis ja summa ir 15 rubļi, pircējam, kura ienākumi ir 10 000 rubļu, viņa daļa budžetā būs lielāka nekā tam, kurš nopelna 25 000 rubļu (0,15 un 0,06).
Apgrozījuma nodoklis no ekonomiskā viedokļa ir arī regresīvs nodoklis. Piemērs: pieņemsim, ka divas ģimenes pērk vienas un tās pašas veļas mazgājamās mašīnas par cenu 12 000 rubļu un nodokļa likmi 18%. Ģimene ar zemiem ienākumiem (30 000 rubļu) maksās tādu pašu 2 160 rubļu pārdošanas nodokli kā ģimene ar augstiem ienākumiem (70 000 rubļu). Tomēr maksājuma daļa budžetā pirmajā gadījumā būs daudz lielāka: 7,2 pret 3,09. Tādējādi pircēji, kuri nopelna vairāk, galu galā saņem zemāku procentuālo daļu nekā mazāk pārtikušie pilsoņi.
Regresīvā nodokļu sistēma: laba vai slikta?
Krievijas likumos nav skaidri noteikts, ka tiek izmantota regresīva nodokļu maksāšanas shēma. Daudzi cilvēki šo sistēmu vērtē kā negodīgu, tomēr, ja pievēršamies starptautiskajai pieredzei, mēs varam atrast vairākus pozitīvus aspektus, kurus sekmēja regresīvie nodokļi.
Tieši šī pieeja daudzās valstīs nodrošina visplašāko nodokļu iekasēšanu. Pilsoņi ar lielām algām biežāk atklāj savus ienākumus, ja ir pārliecināti, ka ievērojama viņu naudas daļa netiks izņemta par labu valstij. Kompetenta procentu likmes samazināšana, pieaugot nodokļu bāzei, palīdz budžetā piesaistīt ievērojamu daudzumu skaidras naudas līdzekļu. Faktiskā maksājumu summa iedzīvotāju ar augstiem ienākumiem daļai joprojām būs lielāka nekā pilsoņiem ar zemiem ienākumiem. Progresīvas vai proporcionāls nodoklis šis apjoms var būt vairākas reizes mazāks (reālo ienākumu slēpšana).
Turklāt regresīvie nodokļi ir lielāks slogs pilsoņiem ar zemiem ienākumiem nekā bagātajiem. Tas attiecas arī uz netiešajiem nodokļiem, kuru samaksu tieši uzliek tiešais patērētājs (nodokļu sloga nesējs). Tātad, ja mēs ņemam vērā ekonomisko, nevis nominālo, tad PVN ir liela daļa no nabadzīgāko cilvēku ienākumiem.
Secinājums
Pašlaik mūsu valsts nodokļu sistēma nebūt nav perfekta. Lielais jautājums joprojām ir dažādu nodokļu likmju efektivitāte. Krievijai ir ļoti liels netiešo un netiešo nodokļu īpatsvars, kas uzliek lielu slogu lielākajai daļai valsts iedzīvotāju - vidusšķira. Galu galā šie ir tie paši regresīvie nodokļi, kuru daļa zemu ienākumu pilsoņu ienākumos ir liela. Tajā pašā laikā ir arī cita, ne mazāk svarīga problēma, kas saistīta ar ievērojamas peļņas daļas slēpšanu ienākumu deklarācijā. Šādā situācijā regresīvas ienākuma nodokļa likmes piemērošana var būt ļoti efektīvs risinājums.Šī pieeja parādīs peļņu pilnībā, jo, pieaugot, nodokļu likme samazinās. Protams, arī šeit ir vairākas nianses, un tām arī nepieciešama pastiprināta nodokļu iestāžu kontrole.
